澳洲雇主要知道的三大基本税务要求 – PAYG,Payroll Tax & FBT

3大基本税务要求助雇主税务合规

之前我们分享了最新的single-touch payroll系统,最低工资上调,以及养老金新政等信息,今天我们将分享三大税务信息给我们的维州企业主。

 

一般来说,作为企业主,您需要在发给员工工资之前先根据税率预扣税,也就是我们所知道的Pay As You Go Withholding (PAYG withholding)

作为企业主,第一步要做到的是:

  • 注册PAYG withholding;
  • 计算您要预扣的金额并上报ATO,然后缴纳税款到ATO (注:一般是在消费税报表BAS上报,如预扣额超过threshold,则还要做月度的IAS);
  • 记录全年金额并在年度税务报表上报

 

另外,当雇佣新员工的时候,请务必填妥Tax File Number Declaration Form,让员工签字并上报给ATO。目前一些会计软件如Xero是可以在网上申报的。

而养老金信息表(superannuation form)则也要填好备档。

以下链接可下载相关表格:https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf

三大基本税务要求 - PAYG,Payroll Tax & FBT

基本的税务登记要求办理妥善后,您还需要注意以下税种:

员工附加福利税(Fringe benefits tax)

Fringe Benefit Tax (FBT) 是雇主向其雇员或其雇员的联系人(通常是家庭成员)提供的代替薪酬或工资的某些福利,或者薪金或工资以外的额外福利,而所要支付的税。

员工福利主要包括:

车辆福利(Car fringe benefits)

停车福利(Car parking fringe benefits)

娱乐福利(Entertainment and fringe benefits)

报销私人费用(Expense payment fringe benefits)

低于税务局标准利率的贷款(Loan fringe benefits)

债务减免(Debt waiver fringe benefits)

住房提供或优惠(Housing fringe benefits)

住宿和餐饮福利(Board fringe benefits)

离家津贴(Living away from home allowance fringe benefits)

 

如您有提供给员工以上福利,那么就要注意检查是否需要注册FBT,并且每年按照4月1日到次年3月30日为“FBT年”做FBT Return。

您需要计算出提供给员工的福利总额,不同类别的福利计算方式略有不同。一般计算FBT应税额 = 含GST金额*type 1 gross up rate + 不含GST金额 * type 2 gross up rate。

 

工资税 (Payroll Tax)

在维州来说,地税局(SRO)会对某些支付工资超过起征点的企业征收工资税. 目前政策下,维州工资税的税率为净工资额(Net Wages)的4.85%。请注意,工资税的应纳税工资包括养老金(superannuation),提供给员工的福利(Fringe benefits),奖金(bonus),佣金(commission),董事费(director fees),等等。

 

在下列情况下,维多利亚州企业主必须注册并支付工资税:

  1. 在澳洲总发放工资额超过了维州的工资税起征点, 以及/或者
  2. 与其它企业/生意被认定为相关联(grouped with other businesses)而总发放工资(combined wages)超过维州的工资税起征点

 

工资税起征点上调

  • 2017年7月1日至2018年6月30日, 年度起征点为$625,000,月度起征点为$52,083.
  • 2018年7月1日起,年度起征点为$650,000,月度起征点为$54,166

澳洲雇主要知道的三大基本税务要求 - PAYG,Payroll Tax & FBT

如果您的企业需要申报工资税但是没有注册的话,就很可能会面临地税局SRO的罚款。

 

一般来说,工资税需要进行月报,但如果您的企业工资税的应纳税额度低于每年$10,000澳币,那么可以申请只进行年报和缴纳年度工资税。

维州地税局工资税的注册,月报、年报的上报以及税金的缴纳,可以通过以下网址进行操作:

https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/_Login.jsp

 

针对维多利亚洲某些地区的企业主(regional employer),其要求和税率不同,详情欢迎联系我们。

下期我们会介绍注册工伤保险(Work Cover)的要求,敬请关注

 

www.mnygroup.com.au

 

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