此居民非彼居民,如何判断您是否是税务居民?

 

最近的疫情让整个世界都在为武汉担心,澳洲政府更是在2020年2月1日封锁了非澳大利亚居民的入境通道,在声明中明确表示只有公民(Citizen)和永久居民(Permanent Resident)及其直系亲属可入境。那么,如果在年终退税(Tax Return)中填写了”Resident”,是否就代表我们就可以正常入境了呢?

 

答案是否定的。因为澳大利税务局(ATO)和澳大利亚移民局(Department of Home Affairs)所使用的Residency并非一个概念。

满足税务居民的条件

在澳大利亚的税务系统中,针对澳大利亚税务居民和非税务居民的征税条件是不相同的。如果您被视为澳大利亚税务居民,您将需要按照澳大利亚累进率(Progressive tax rate)对您全球范围内的收入和资本收益进行纳税。此外,个人还需要缴纳国民医疗费(Medicare)或国民医疗附加费(Medicare Levy Surcharge)。而如果您被视为澳大利亚非税务居民,则只需根据澳大利亚境内的所得收入缴税。

 

澳洲税务局(ATO)主要使用以下四个测试来界定一个人或实体是否是澳大利亚税务居民。满足相应的条件,将会被界定为是澳洲的税务居民:

 

1. 居民测试(Resides Test)

主要考虑的因素包括在相应纳税年度:

  • 是否在澳洲定居
  • 来澳洲的目的、频率等
  • 是否与澳洲存在商业或雇佣关系
  • 是否在澳洲拥有房产、资产
  • 澳洲的家庭和社会关系等

 

2. 住所(Domicile)测试 (主要用来判断离开澳洲的人是否还满足税务居民的条件)

这个测试主要需要判断一个人的住所在哪里来决定是否为澳洲税务居民。住所是指被法律认为可以永远作为家的一个地方,比如出生地。假如澳大利亚是您的住所, 那么你将被认定为澳洲税务居民。如果您永久性的改变了自己的住所,您也可以选择新的住所作为住所。

 

3. 澳大利亚实际停留的时间(183-day Test)

这个测试适用于前往澳洲的个人来判断自己是否符合税务居民的条件。其规定在一个财年内,只要在澳洲停留满183天,无论是连续性,还是有间断,您就符合税务居民的要求。但是同时,我们仍需要考虑您留在澳洲的目的。

 

4. The Commonwealth Superannuation Test

适用于在海外工作的联邦政府的员工,或者CSS (Commonwealth Superannuation Corporation)、PSS (Public Sector Superannuation Scheme) 的成员。

 

然而,通常在判断是否符合澳洲税务居民的要求时,我们还是需要考虑多方因素,不可一概而论。

 

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