Payroll Tax是什么


Payroll Tax的基本知识

在澳大利亚,企业雇佣员工可能会产生不同的税务成本。并且有众多相关规定需要遵守。这些规定包括:

  1. Pay as you go (PAYG) withholding tax rules,就是我们熟知的预扣税;
  2. Fringe Benefits Tax (FBT)员工福利税;
  3. 针对部分种类雇佣报酬的特殊规定,例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等;
  4. Payroll Tax 工资税。

Payroll Tax是什么

Payroll Tax的定义

工资税是指当一个雇主支付员工报酬(Australian Taxable Wages)达到一定限额时,雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室(State Revenue Office)缴纳的州政府税务一种。

各州/领地政府对工资税合规考量的因素不同,但大体包括:

  • 员工报酬总额(包括但不限于工资,津贴和养老金在内的总金额)以及
  • 税率;
  • 雇主所在区域(部分州内的地区工资税税率不同)
  • Grouping(既相互关联实体)以及各州/领地经营所带来的限额调整等。

各领地政府以及州政府设定的限额不尽相同。以昆州为例:

当年度支付工资总额低于$1.3 million时,无需支付工资税。但是当雇主每周支付工资超过$25,000每周时,仍然需要在当月结束后的7天之内向州政府财政办公室注册并申报,同时需要按照财政办公室要求的不同时间进行申报

税率

  • 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳4.75%
  • 年度报酬总额高于$6.5 million,缴纳4.95%
  • 部分区域雇主(Regional Employer)的工资税税率:
  1. 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%
  2. 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%

如何定义区域雇主?

  • 主要雇佣区域(ABN注册地)在以下地区,以及:
    1. Cairns
    2. Central Queensland
    3. Darling Downs Maranoa
    4. Mackay – Isaac – Whitsunday
    5. Queensland – Outback
    6. Townsville
    7. Wide Bay
  • 85%的报酬总额支付给了该区域的员工。

需要注意的是,JobKeeper Payment Scheme不需要计算入员工报酬总额。同时昆州政府还提供不同种类的工资税返还。当经营主体在实施跨州经营时,需要结合不同州的工资税限额实施调整。由于今年疫情的影响,各州/领地政府财政办公室还提供了不同程度的工资税减免。

卓诚立和会计师事务所提供完善的工资税申报服务,辅助雇主完善的考虑整体税务规划。

其他州工资税详细资料查询:

维多利亚州
https://www.sro.vic.gov.au/payroll-tax
新南威尔士州
https://www.revenue.nsw.gov.au/taxes-duties-levies-royalties/payroll-tax
南澳大利亚州
https://www.revenuesa.sa.gov.au/taxes-and-duties/payroll-tax
西澳大利亚州
https://www.wa.gov.au/organisation/department-of-finance/about-payroll-tax
北领地
https://treasury.nt.gov.au/dtf/territory-revenue-office/payroll-tax
首都领地
https://www.revenue.act.gov.au/payroll-tax
昆士兰州
https://www.business.qld.gov.au/running-business/employing/payroll-tax

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在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。是您最佳的财税伙伴。

本文所涉及的相关资料

Payroll Tax Australia

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