Payroll Tax是什么

本文着重讲解Payroll Tax

在澳大利亚,企业雇佣员工可能会产生不同的税务成本。并且有众多相关规定需要遵守。这些规定包括:

  1. Pay as you go (PAYG) withholding tax rules,就是我们熟知的预扣税;
  2. Fringe Benefits Tax (FBT)员工福利税;
  3. 针对部分种类雇佣报酬的特殊规定,例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等;
  4. Payroll Tax 工资税。
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Payroll Tax是什么?

Payroll Tax的定义

工资税是指当一个雇主支付员工报酬(Australian Taxable Wages)达到一定限额时,雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室(State Revenue Office)缴纳的州政府税务一种。

各州/领地政府对工资税合规考量的因素不同,但大体包括:

  • 员工报酬总额(包括但不限于工资,津贴和养老金在内的总金额)以及
  • 税率;
  • 雇主所在区域(部分州内的地区工资税税率不同)
  • Grouping(既相互关联实体)以及各州/领地经营所带来的限额调整等。

各领地政府以及州政府设定的限额不尽相同。以昆州为例:

当年度支付工资总额低于$1.3 million时,无需支付工资税。但是当雇主每周支付工资超过$25,000每周时,仍然需要在当月结束后的7天之内向州政府财政办公室注册并申报,同时需要按照财政办公室要求的不同时间进行申报

税率

  • 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳4.75%
  • 年度报酬总额高于$6.5 million,缴纳4.95%
  • 部分区域雇主(Regional Employer)的工资税税率:
  1. 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%
  2. 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%

如何定义区域雇主?

  • 主要雇佣区域(ABN注册地)在以下地区,以及:
    1. Cairns
    2. Central Queensland
    3. Darling Downs Maranoa
    4. Mackay – Isaac – Whitsunday
    5. Queensland – Outback
    6. Townsville
    7. Wide Bay
  • 85%的报酬总额支付给了该区域的员工。

需要注意的是,JobKeeper Payment Scheme不需要计算入员工报酬总额。同时昆州政府还提供不同种类的工资税返还。当经营主体在实施跨州经营时,需要结合不同州的工资税限额实施调整。由于今年疫情的影响,各州/领地政府财政办公室还提供了不同程度的工资税减免。

卓诚立和会计师事务所提供完善的工资税申报服务,辅助雇主完善的考虑整体税务规划。

其他州工资税详细资料查询:

维多利亚州
https://www.sro.vic.gov.au/payroll-tax
新南威尔士州
https://www.revenue.nsw.gov.au/taxes-duties-levies-royalties/payroll-tax
南澳大利亚州
https://www.revenuesa.sa.gov.au/taxes-and-duties/payroll-tax
西澳大利亚州
https://www.wa.gov.au/organisation/department-of-finance/about-payroll-tax
北领地
https://treasury.nt.gov.au/dtf/territory-revenue-office/payroll-tax
首都领地
https://www.revenue.act.gov.au/payroll-tax
昆士兰州
https://www.business.qld.gov.au/running-business/employing/payroll-tax

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓诚立和的会计师们通过澳洲财税观察以我们的视角发布各类分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO),澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountants官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料

Payroll Tax Australia

 

www.mnygroup.com.au

 

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