Author Archives: Jacky Qin

小型企业恢复建议计划-塔州补助

小型企业恢复建议计划是什么:

该补助计划的目的是帮助塔斯马尼亚州的小企业从COVID-19的经济影响中恢复过来。符合条件的企业可以获得$750的补助,用于聘请合适的顾问来提供建议或服务,以帮助企业恢复发展。该计划于2020年10月28日12:00 pm开放申请,并于2021年2月22日12:00 pm或资金分配完毕后截止,以先到者为准。该补助项目总额为$1.538 million,总名额为2050个。了解更多塔州补助相关信息请点击:塔州第二轮可持续性补助开放申请

 

申请资格

  • 在2020年2月29日前拥有ABN,并持续经营;
  • 生意在塔州运营并且生意主居住在塔州;
  • 生意没有进入破产或清算阶段;
  • 截至2020年2月29日,雇佣少于20名等同全职的员工(FTEs);
  • 能够证明2018-19或2019-20年度的年营业额超过$ 50 000(不包括GST),对于最近成立的企业,需要证明年营业额超过$ 50,000(不包括GST);
  • 拥有与申请生意名称相同的商业银行账户;
  • 如果生意主拥有多个公司、多个ABN,则他们可以申请最多两个补助。

如果您收到了小型企业连续性计划(Small Business Continuity Program)第1轮或第2轮的补助,那么如果想要申请本次补助,该补助必须用于与之前补助不同的领域。

小型企业恢复建议计划

政府没有放弃并且一直在通过不同的恢复建议计划帮助小型企业复苏

补助的金额用途:

  • 现金流量预测
  • 管理风险
  • 使企业经营多元化
  • 为企业生产的产品和服务增加价值
  • 营销计划和/或商业计划
  • 法律事项
  • 提交商业促进贷款申请支持

申请链接

https://stategrowth.smartygrants.com.au/smallbusinessadviceforrecovery

更多信息可以参考

https://www.business.tas.gov.au/covid-19_business_support_packages/small_business_advice_for_recovery_program

https://mnygroup.com.au/

 

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财富规划与传承 – 讲座

财富规划与传承

财富规划与传承

无论是每日的工作安排还是健身锻炼,有一个良好的规划总可以达到事半功倍的效果,对于财富规划亦然。无论是处在什么年龄阶段,提前进行财富规划是财富积累必不可少的过程。不积跬步无以至千里,财富规划无关财富多寡,因为财富规划从来就是一个漫长的过程。

在实现财富增长和积累的过程中,相信大部分人努力奋斗的最终目标,一定是希望所积累的财富可以为自己的家庭,在现在或是未来创造一个更优质的环境。

2020年COVID-19的肆虐又让我们对自然更加的敬畏,人有旦夕祸福,如果说有什么什么方式可以余荫家庭,那一定是一份合理规划的遗嘱计划。在澳洲,设立一份遗嘱是一件比较普遍的行为。因为一份遗嘱既是一个长远的财富规划,也是一份对家人的责任。一份专业有效的遗嘱是按照本人的意愿对财富进行传承和分配,可以让受益人得到应有的保障,减少各类不必要的纷争。

尽管在澳洲目前没有遗产税,但遗产继承的方式不同,在出售时产生的税务结果可能大相径庭。

随着财富和资产种类的增加,在订立遗嘱的过程中,财富传承的税务规划也必不可少。在遗嘱设立人财富和资产种类比较多的情况下,遗产信托可以带给收益人在财产保护和税务规划上更好的便利,实现财务税务的最优解。

Lawyer, Accountant, Banker强强联手,为您解析财富规划与传承!

墨尔本,悉尼时间:

10月15日 14:00

布里斯班时间:

10月15日 13:00

想要了解更多财富规划与传承的内容与信息,欢迎扫描下方二维码报名!

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维州补助 – 第三轮商业支持补助开放申请

第三轮商业支持补助开放申请

第三轮商业支持补助开放申请

关于第三轮商业支持补助的相关信息,可以点击下方图片参考此前的文章

维州补助 – 第三轮商业支持补助

 

此外,本次补助还增加了行业的限制,查看您的行业是否符合补助申请的资格,请参考:

https://www.business.vic.gov.au/__data/assets/word_doc/0010/1936252/Third-round-of-the-Business-Support-Fund-ANZSIC-list-Fact-Sheet.docx

如果您对您ABN注册的行业不确定,可以联系您的会计或者登录下面的网址查询:

https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/updating-or-cancelling-your-abn/update-your-abn-details

如果您此前领取了Licensed Hospitality Venue Grant,那么您没有资格领取本次补助。

在申请的过程中,为保证成功申请,以下信息申请者需要注意:

  • 生意注册的ABN需要与正确的ANZSIC行业分类相链接;
  • 需要在2020年9月13日之前注册ABN和GST;
  • 生意需要在相关的监管机构注册,如ASIC, ACNC,CAV等,并保证其信息是最新且有效的;
  • 需要提供WorkCover Employer Number或Application Reference Number;
  • 需要提供最近的JobKeeper Business Monthly Declaration Receipt ID或Enrolment ID。

一个ABN只能申请一次该补助,如果申请者拥有多个ABN运营生意,那么申请者需要为每个符合资格的ABN分别申请补助。

 

申请开放时间

2020年9月18日 – 2020年11月23日(11:59pm)或补助金额用尽

 

申请地址

https://businessvic.secure.force.com/PublicForm?id=bsf32020#no-back-button

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.vic.gov.au/support-for-your-business/grants-and-assistance/business-resilience-package/business-support-fund-3#FAQs

 

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维州补助 – 第三轮商业支持补助

商业支持补助

第三轮商业支持补助

维多利亚州政府宣布了第三轮商业支持补助计划,为受维多利亚州限制政策影响的企业提供直接的财政支持。根据企业的年度薪资总额,该补助计划可以提供金额为$10,000到$20,000之间的补助。

 

资格要求

  • 在维州从事商业活动,并且;
  • 参与联邦政府的JobKeeper Payment scheme,并且;
  • 雇用员工并在WorkSafe进行注册,并且;
  • 在2019-2020财年的薪资总额低于$10 million,并且;
  • 已注册GST,并且;
  • 持有ABN,并且:
  • 已在相关的联邦或州监管机构注册。

补助金额

 

申请时间

申请将会在近期开放,关注“澳洲财税观察”,了解最新信息!

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.vic.gov.au/support-for-your-business/grants-and-assistance/business-survival-and-adaptation-package/business-support-fund-3

 

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什么类型的教育机构需要注册RTO(Registered training organisation)?

教育机构注册RTO

澳大利亚教育资源丰富,并且拥有完整的教育体系,教育产业是澳大利亚的支柱产业之一。高等教育(Tertiary Education)更是澳大利亚教育中最具竞争力的明珠,诞生了多所世界排名前列的大学。

 

澳大利亚的高等教育体系

在澳大利亚的高等教育定义中,高等教育包含了大学教育(Universities)例如世界知名大学:墨尔本大学,悉尼大学,澳洲国立大学和昆士兰大学。同时还包含了专注于提供技能培训(Vocational Education Training)的职业学校,例如各州的TAFE(Technical and Further Education)学院以及其它民间资本投资的私立学院/学校等。

 

什么是VET?

VET是Vocational Education Training的缩写,全称为职业教育培训,主要目的是培训学员提高相关专业实践技能,进入自己感兴趣的行业或提高其现有的职业技能。通常职业技术培训都有非常明确的领域,例如重型机械操作,美容美发,建筑,网络工程,水电工以及厨师等。

为了更好的进行VET课程的管理,澳大利亚于1995年建立国家层面的教育认证体系,称为Australian Qualification Framework (AQF)。整体认证体系提供10个级别,覆盖从小学直至Doctoral Degree(博士学位)。其中VET学位等级覆盖从Level 1到Level 8。

私立学院/学校如何提供VET课程?

在澳大利亚,如果私立学校想要提供VET课程,那么就需要申请注册成为Registered training organisation (RTO)。据ASQA统计,截至2020年,全澳有近4,000家政府或私立学校开设的Registered training organisation (RTO) 合法登记注册,为澳大利亚每年带来数十亿澳元的相关收入。

 

什么是RTO(Registered training organisation)?

注册培训机构(RTO)是在ASQA(或州监管机构)登记注册并提供Vocational education and training (VET) 服务的培训提供者。

如果RTO仅在西澳大利亚州和/或维多利亚州内运营并提供培训,则需要在相关州注册。

只有注册RTO才可以提供:

  • 提供澳大利亚认可的职业培训(VET)课程;
  • 颁发澳大利亚资格框架(AQF)认证的学位;
  • 申请澳大利亚,州和领地提供给VET的资金。

 

如何获得RTO注册/牌照?

一般来说,想要获得RTO的牌照有两种途径:

  1. 向ASQA申请注册一间新的RTO
  2. 收购一间已有资质的RTO

如果想要向ASQA申请注册一间新的RTO,在满足VET质量框架下各项合规性要求的前提下,还需要充分准备并在线提交相关文件。包括提供公司信息,持股超过15%的股东信息,财务可行性及风险评估报告(Financial viability risk assessment FVRA)等。其中FVRA报告对于整个注册申请是否成功起到极大的影响。FVRA不仅需要完整的展现公司对申请成为RTO的财务合理性/可行性,还需要与其他文件保证一致性。卓诚立和会计师事务所结合在财务方面的专业性及严谨性,可以帮助申请者在准备FVRA时提供更加具有可行性的报告内容,提高申请成功率。

除了向ASQA申请注册一间新的RTO之外,更加节省时间精力的方法就是入股收购一间已经在ASQA注册的RTO。卓诚立和会计师事务所可提供包括财务尽职调查在内的会计服务与支持,最大化节省您的收购风险。

需要注意的是,注册成为RTO只能向本地人提供VET课程培训,如果想要向海外学生提供VET课程培训或英语强化课程(ELICOS),还需要在ASQA申请注册成为CRICOS。

 

什么是CRICOS?

在澳大利亚,教育机构必须在Commonwealth Register of Institutions and Courses for Overseas Students(CRICOS)中被批准注册,才能向海外学生(持有澳大利亚政府签发的学生签证)提供Vocational education and training (VET) 培训服务或英语强化课程(ELICOS)。

如果想要注册CRICOS,需要申请实体已经注册成为RTO或正在申请注册成为RTO。当然,CRICOS可以与RTO同时进行注册。

如果教育机构只向海外学生提供英语强化课程(ELICOS),那么不强制要求其注册成为RTO。

同理,也可以收购一家同时注册RTO和CRICOS的院校,以便同时向本地人以及海外学生提供VET课程。

 

监管机构—— Australian Skills Quality Authority (ASQA)

Registered training organisations (RTOs) 和CRICOS受到Australian Skills Quality Authority (ASQA)的监管, ASQA是澳大利亚对职业教育和培训部门的监管机构,主要监管:

  • 职业教育和培训提供者;
  • 经认可的职业教育和培训课程;
  • 英联邦注册的向海外学生提供课程的机构(CRICOS)的提供者,包括向海外学生提供英语强化课程的机构和课程(ELICOS)。

ASQA不仅审核RTO机构的申请和对RTO进行业务审计,还收集,分析和发布有关VET部门和VET提供者的信息。

卓誠立和会计师事务所提供Registered training organisation(RTO)注册及收购咨询服务。运用我们在RTO行业的丰富经验及深刻理解,卓誠立和会计师事务所可以高效高质量完成财务可行性评估报告(FVRA),保证整个申请过程的一致性和合理性,从而可以最大化RTO注册的成功率并节省申请时间成本。

卓誠立和会计师事务所也可以为您量身定制RTO收购咨询服务,在满足您需求同时提供最佳的收购方案及体验。

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.asqa.gov.au/

https://www.asqa.gov.au/resources/guides/application-guide-application-initial-registration

 

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2020-2021 红酒出口营销补助 Round 2

红酒出口营销补助

红酒出口营销补助

作为澳大利亚政府出口和偏远地区葡萄酒支持计划的一部分,2020-2021第二轮($1 million配额)目前开放申请。

符合资格的葡萄酒生产商最高可报销$25,000的出口营销费用,其中包括下列推广费用:

  • 免费样品,包括货运或运输;
  • 交易会和行业论坛,包括线上与线下;
  • 部分差旅费用(包括每日津贴,有一定限额);
  • 市场营销和广告费用。

符合条件的申请人最多可报销50%发生在2020年7月1日之后的符合条件的支出。外加每日最高$350,最多14天的差旅津贴。

 

申请资格

  • 中小型葡萄酒生产商(2019-20财年的总营业额少于$20 million,出口营业额少于$5 million);
  • 通过市场营销和广告推广澳大利亚葡萄酒产品出口。

 

申请期限

2020年8月17日 – 2021年5月1日 17:00 (ACDT)(先到先得原则,可能提前关闭。)

更多关于该补助的详细信息,请参考

https://www.wineaustralia.com/getmedia/c0396ac8-6d81-44b1-8237-0542d0fd9071/Wine-Export-Grant-Guidelines-released-7-August-2020.pdf

 

申请链接

https://wau-cp.enquire.cloud/round/RND-0000004

除葡萄酒生产商之外,其他与出口产品、服务相关的澳大利亚实体也可以关注EMDG出口市场补助(点击下方图片阅读)。

出口补助

更多详细信息,欢迎扫描二维码联系卓诚立和会计师事务所。

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.wineaustralia.com/whats-happening/export-and-regional-wine-support-package/grants

https://wau-cp.enquire.cloud/round/RND-0000004

 

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塔州补助 – 中小生意能源支持补助

中小生意能源支持补助

中小生意能源支持补助

COVID-19 Small Business Energy Support Grant Program旨在为受COVID-19影响的塔州中小型企业提供水、电、污水处理方面的补助。该计划将为符合条件的分销客户(分销客户指将电力、水和污水处理费直接支付给房东或建筑物所有者,比如购物中心中的商铺和商业地产中的租户等。)以及未收到COVID-19电力、水和污水处理费减免并符合条件的生意提供支持。

从2020年4月1日起,没有获得COVID-19电,水和/或污水处理费减免并符合条件的生意将获得一笔一次性$1,000的补助。

 

开放时间

2020年8月31日 – 2020年10月26日 12:00

 

资格要求

  • 2020年4月1日起,生意未收到COVID-19小型企业电力,水和污水处理费减免;
  • 截至2020年3月12日,拥有多于一名且少于20名的等同全职的员工(FTE);
  • 持有ABN并已于2020年3月12日或之前有效,并且仍将继续有效;
  • 注册GST;
  • 财年总营业额不超过$10 million(不包括GST);
  • 按时提交相关的Business Activity Statement。

 

不符合条件的申请者

  • 从2020年4月1日起,已收到收到COVID-19小型企业电力,水和污水处理费减免的中小生意;
  • 主要在家庭住宅中经营的生意;
  • 根据2001年《公司法》定义的任何上市公司;
  • 任何政府机构,政府机构和政府企业;
  • 非营利组织,法人团体和慈善机构,除了贸易或金融行业;
  • 受到外部管理或破产的任何生意;
  • 代表企业所有者的第三方申请者。

申请者需要提供相关证明材料以证明其符合申请资格。

 

申请链接

https://stategrowth.smartygrants.com.au/COVID-19Energysupport

 

如何判定您是否获得费用减免?

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.tas.gov.au/covid-19_business_support_packages/covid-19_small_business_energy_support_grant_program2

 

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维州补助 – 餐饮住宿行业商业补助

过去人潮涌动的维州,由于疫情的影响,人群数量急剧下降,餐饮企业收到重创

过去人潮涌动的维州,由于疫情的影响,人群数量急剧下降,餐饮企业收到重创,急需餐饮住宿行业商业补助

餐饮住宿行业商业补助

该补助为受“Stay at Home”政策影响的食品服务行业提供支持。符合条件的企业将获得一笔一次性$25,000的补助,用于支持企业支付持续运营的业务成本。对于在大墨尔本地区内拥有超过一个经营场所的企业,每多一个经营场所,将获得$5,000的额外补助,该额外补助的上限为$20,000。

在墨尔本中央商务区CBD(邮政编码3000、3005、3006和3008)运营的符合资格的企业也可以获得额外的$20,000补助,以帮助他们度过危机。

 

资格要求

  • 在维州经营生意;
  • 经营一家餐厅,咖啡厅,酒吧,俱乐部,接待中心,咖啡和甜品店或外卖食品店,该场所为顾客提供服务并持有Class 2 or 3 Service Sector – Certificate of Registration;
  • 2019-2020财年工资总额在$3 million至$10 million之间;
  • 在2020年6月30日之前注册GST;
  • 在2020年6月30日之前拥有ABN;
  • 在相关联邦或州监管机构注册。

申请链接

https://businessvic.secure.force.com/PublicForm?id=hbsfp2020#no-back-button

 

申请者需要提供相关的材料证明其符合资格,作为评估过程的一部分,申请人提供的材料将与其他政府部门和机构进行交叉核对。

资金可用于

  • 支付商业相关成本,包括水电,工资和租金;
  • 寻求财务,法律或其他建议以支持业务连续性经营;
  • 通过营销和传播活动发展业务;
  • 与业务运营有关的任何其他支持活动。

如果发现申请表中的任何信息是虚假或误导性的,或者未按照规定的条款将补助用于企业目的,则补助将按需退还。

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.vic.gov.au/support-for-your-business/grants-and-assistance/business-support-package/hospitality-business-grant-program

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JobKeeper2.0申请资格放宽

JobKeeper2.0申请资格

JobKeeper2.0申请资格更新

财政部于近期更新了部分关于符合JobKeeper 2.0申请资格,澳洲财税观察将更改后的要求整理如下,

 

原政策 https://www.mnygroup.com.au/jobkeeper-2-0-extension-%e7%bb%86%e5%88%99/

 

延期后的JobKeeper判定条件与延期前基本相同,都是将企业的GST营业额下降至少30%以及其雇员是否符合资格作为申请的基本要素。延期后的JobKeeper将着重审核企业的两方面:

  • 使用实际的营业数据进行GST营业额测试;
  • 符合条件的员工工作的时间。

本次更新,财政部放宽了季度的收入对比要求,以及将符合条件的员工入职时间调整为2020年7月1日。

 

GST营业额测试(2020年8月7日更新后)

申请2020年9月28日 – 2021年1月3日期间Jobkeeper Payment,

要求将2020年7-9月实际GST营业额与去年同期(2019年7-9月)进行对比。

 

申请2021年1月4日 – 2021年3月28日期间Jobkeeper Payment,

要求将2020年10-12月实际GST营业额去年同期(2019年10-12月)进行对比。

注:GST营业额包含某些GST-Free收入,但不包含联邦政府提供的Boosting Cash Flow补助。

 

替代测试

截至发稿时,ATO还未对延期后的替代测试的条件和方法进行更新,也未明确是否沿用之前JobKeeper 1.0的替代测试条件和方法。

 

符合条件的员工工作的时间

  • 由原本的入职时间,2020年3月1日宽限至2020年7月1日。
  • 在职(含Stand down以及Re-hired);
  • 2020年7月1日之前入职的全职,兼职,长期Casual或固定周期类的员工;
  • 于2020年7月1日年满18岁,并且不能是全职学生;
  • 2020年7月1日是澳大利亚永久居民、公民或持有Visa 444的澳洲税务居民;
  • 没有正在领取澳洲政府提供的Parental Leave津贴;
  • 没有正在领取工伤补助。

 

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓诚立和的会计师们通过澳洲财税观察以我们的视角发布各类分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO),澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountants官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料 

https://treasury.gov.au/sites/default/files/2020-08/Fact_sheet-JobKeeper_Payment_extension.pdf

https://www.legislation.gov.au/Details/F2020L00461

COVID-19财税专题

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墨尔本补助 – CBD餐饮住宿行业补助

墨尔本CBD Flinders车站

墨尔本CBD Flinders车站,餐饮住宿行业补助

墨尔本补助 – CBD餐饮住宿行业补助

该补助总额为$10 million,为已经获得“Business Support Fund – Expansion”补助的中小生意提供额外的支持。符合条件的中小企业将获得一次性的补助:

  • $5,000 – 生意包含11-100个座位
  • $15,000 – 生意包含超过100个座位

 

资格要求

  • 已经收到“Business Support Fund – Expansion”补助或已经收到该补助申请邀请的企业;
  • 在墨尔本CBD区域内运营的企业(包含的邮编:3000,3005,3006,3008);
  • 经营餐厅、咖啡厅、酒吧、俱乐部、接待中心、甜品店或外卖店且可容纳超过11个座位的生意;
  • 持有Class 2 or 3 Service Sector Certificate of Registration under the Food Act 1984 (Vic);
  • 尚未收到来自“Night-time Economy Business Support Initiative”或“Victorian Live Music Venues Program”的资金补助。

 

资金可用于

  • 支付运营开销,包括水电费,薪金或租金;
  • 寻求财务,法律或其他建议以支持生意可连续性运营;
  • 通过营销和传播活动发展业务;
  • 与业务运营有关的其他相关开销。

 

申请链接

https://businessvic.secure.force.com/PublicFormid=bsfesche2020#no-back-button

 

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JobKeeper规则修订,更多员工可申请第一阶段补助

JobKeeper规则修订

 

JobKeeper规则修订

 

联邦政府8月14日公布了JobKeeper规则的最新修订。此次修订对雇员领取JobKeeper Payment的标准和要求做了新的定义并适用于JobKeeper1.0和2.0(延期前和延期后)。相关雇主需要在8月21日前提交书面申请并在8月31日前支付工资,才能让符合条件的员工从8月3日起领取JobKeeper第一阶段的补助。

JobKeeper规则修订后具体要求如下:

1. 2020年3月1日满足条件的员工——雇主需要继续按照ATO的要求,按月提交Declaration,无需做任何改变。

 

2. 现有员工,但在2020年3月1日时不满足JobKeeper Payment Scheme的要求,原因包括:

    • 2020年3月1日时不满足税务居民的要求,无PR签证或非澳洲公民;
    • 2020年3月1日时为Casual员工,且不满一年;
    • 年龄不符合要求。

但在2020年7月1日时,满足申请JobKeeper Payment Scheme第一阶段针对员工的要求,同时需要满足以下合规要求:

    • 需要填写 Employee Nomination Notice;
    • 雇主需要在2020年8月21日当天或之前通知雇员,将会帮助他们申请JobKeeper第一阶段的补助;

发放工资的要求与之前JobKeeper Payment Scheme第一阶段的要求相同,提前发放工资*,按月提交Declaration后获得补助;

 

3. 员工于2020年3月1日至2020年7月1日期间入职,同时从未领取过JobKeeper Payement。与第2种情况的的员工相同,需要填写1 July Employee Nomination Notice,以及满足其他合规要求。

 

4. 员工在2020年3月1日后离职(领取过JobKeeper Payment),并于2020年7月1日当天或之前入职另外一家符合申请JobKeeper Payment Scheme第一阶段申领条件的生意实体,需要注意的是:

    • 自2020年7月1日起,不可在离职前的实体继续领取JobKeeper Payment;
    • 需要通过新入职的生意实体进行申请;
    • 需要填写1 July Employee Nomination Notice;
    • 新雇主需要于2020年8月21日当天或之前通知雇员,将会帮助他们申请JobKeeper Payment Scheme第一阶段的补助;
    • 发放工资的要求与之前JobKeeper Payment Scheme第一阶段的要求相同,提前发放工资,按月提交Declaration后获得补助。

 

5. 第5种类型的员工:

    • 2020年3月1日不符合要求;
    • 2020年3月1日之后离职;
    • 未被其他任何雇主提名(或不符合提名的条件)申请第一阶段JobKeeper Payment Scheme;
    • 2020年7月1日之后又回到离职前的实体工作。

 

这种情况比较复杂,如果您的员工属于这种类型,欢迎扫描文章底部二维码联系我们。

JobKeeper2.0的修订扩大了补助的发放范围,如果之前已经领取第一阶段JobKeeper Payment的生意实体不用再次判定自身是否符合要求。

 

ATO提供的 Nomination Form 地址:

https://www.ato.gov.au/assets/0/104/300/362/561f35fc-a8aa-46d2-8c76-e334d24baaad.pdf

 

*工资发放时间及合规要求

新加入申请的员工可从Fortnight 10(8月3日 – 8月17日)开始领取JobKeeper Payment。

ATO同时也确认,可最晚于8月31日,将Fortnight 10的工资发放给新加入领取JobKeeper Payment第一阶段补助的员工。

 

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓诚立和的会计师们通过澳洲财税观察以我们的视角发布各类分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO),澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountants官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.legislation.gov.au/Details/F2020L01021

https://www.ato.gov.au/General/JobKeeper-Payment/JobKeeper-key-dates/

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塔州补助 – 第二轮可持续性补助开放申请

塔州补助

塔州第二轮补助计划呵护中小企业

 

塔州补助

第二轮COVID-19中小企业可持续性补助计划(Business Continuity Grant program Round 2)将为每个符合条件的企业提供$750的补助,让他们聘请受认证的专家为企业提供企业可持续性经营的规划和建议。该项补助总补助金额为$2 million。另外塔州小型企业恢复建议计划补助已开放申请,点击了解详情。

申请时间

2020年8月10日 – 2020年9月7日

一旦所有补助资金用尽,申请会提前关闭。(编者注:请尽快申请)

申请资格

  • 截至2020年2月29日,雇佣少于20位等同全职的员工(Full Time Equivalents);
  • 在2018-19财政年度的总薪金少于$1.25 million;
  • 证明2018-19或2019-20财政年度的年营业额超过$50,000(不含GST),或者对于最近成立的企业,预估年营业额将超过$50,000;
  • 在2020年2月29日前,生意相关的ABN生效并持续经营;
  • 生意的ABN注册地址必须是塔斯马尼亚州;
  • 生意的银行账户名必须和提交申请的生意名一致;
  • 企业必须主要在塔斯马尼亚州经营,企业主必须居住在塔斯马尼亚州。

申请者需要提供相关的材料以证明其符合上述的资格要求。

哪些申请者不符合要求?

此前收到第一轮COVID-19中小企业可持续性补助计划(Business Continuity Grant program Round I)的企业不能申请。

资金用途

资金必须用于获得与业务可持续性计划有关的帮助:

业务可持续性计划协助,或业务/财务建议,必须由具有适当资格的专家或顾问提供,例如会计师或财务顾问。其最低要求为特许会计师(CA),注册执业会计师(CPA)或会计师协会会员(MIPA)。

补助支出证明必须保留至少18个月,并可应要求提供。

资金不可用于

补助资金不可用于日常业务管理和运营相关的一部分的建议,服务和活动,或者位于企业外部或与业务的运营不直接相关的建议,服务和活动。

补助资金必须用于获得与业务可持续性计划有关的援助。

不能用于补助的示例,包括但不限于:

  • 为债权人或个人债务提供帮助
  • 年度税务或会计服务
  • 购买,租赁或租赁实物和设备
  • 营销活动,广告投放以及营销和通讯费用。

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓诚立和的会计师们通过澳洲财税观察以我们的视角发布各类分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO),澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountants官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.tas.gov.au/covid-19_business_support_packages/small_business_continuity_grant_round_3

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契约型信托的免税收入一定免税吗?

免税收入一定免税吗

 

免税收入不一定免税

会计利润 vs 税务利润

会计准则 (Australian Accounting Standards)和税务规则对财务报表中绝大部分收入和费用的要求是类似的。澳洲大多数企业属于税务规则下的小生意 (Small Business)。税务规则对于此类企业报税提供了简化报表的规则。使用简化规则会使企业计算出不同的会计利润(Accounting profit)和税务利润(Tax profit),在不同的实体架构下可能会出现部分收入变成了免税收入(Non-assessable Income)。

当契约型信托或者固定信托 (Unit Trust/Fixed Trust)的会计利润大于税务利润时,可能产生资本利得税计算(Trigger CGT event E4)。

契约型信托的会计利润(Accounting profit)和税务利润(Tax profit)是如何计算出来的?

我们使用下表进行举例:

根据会计准则以及信托法相关规定,契约型信托的单位信托持有人将被分配会计利润$60,000;然而根据税法的相关规定,单位信托持有人在税务报表中申报税务收入$56,000。

什么是资本利得税 E4 (CGT event E4)?

当契约型信托或者固定信托分配不计税分配时(Non-assessable distribution),单位信托持有人的认购成本(Cost base) 会被抵消或者通过资本利得税E4产生格外的税务收入。

当不计税分配小于等于单位信托持有人的认购成本时,单位信托持有人的认购成本会被相应的减少。在被减少当年不需要申报其他收入。在出售单位信托权益时,认购成本为零或者相应的降低的数值。

当不计税分配大约单位信托持有人的认购成本时,单位信托持有人在收到分配当年需要申报相应的资本利得税。

按照Wealthy Unit Trust 的以上计算为例:

如果单位信托持有人的认购成本是$10,000

在2020年财年后, 认购成本减少为$10,000 – $4,000 = $6,000

单位信托持有人在2022财年出售全部信托权益所得$10,000,资本利得税的计算是:

出售所得: $10,000

税务认购成本:$  6,000

资本利得:$  4,000

如果单位信托持有人的认购成本是$3,000

在2020年财年后, 认购成本减少为零;并且产生$4,000 – $3,000 = $1,000资本利得。

不同的实体不同的税务结果

免税收入通常有应用的范围。以上资本利得税E4的分析是其中一种情况。小生意资本利得减免(Small Business CGT Concessions) 通常会使企业推迟或者减少税务资本利得利润。企业的法律结构不同会产生不同的税务结果, 比如企业如果是有限责任公司可能只会在公司内免税。当公司分配红利给股东时股东需要按照规定缴纳所得税;同样的情况可以使用家庭信托达到满意的结果。 

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本文所涉及的相关资料 QC52215

 

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昆州补助 – 农业项目低息贷款

农业项目低息贷款

农业项目低息贷款

农业项目低息贷款

政策Overview

该项目通过Queensland Rural and Industry Development Authority 审批,通过提供贷款的方式,帮助符合条件的农业项目创业人士。

资金可用于3个方面:

  • 购置农业生意
  • 通过以下方式创建农业生意:

1. 以分阶段方式收购及经营农业生产业务,并已制订长远计划; 或

2. 订立租赁或分租农场项目; 或

3. 提升或改善现有的经营不善的农业项目

  • 进入一个现有的家庭式农场生意

具体贷款内容

  • 贷款金额:最多$2 million
  • 贷款期限:最多20年
  • 利率:固定利率1年(1.59%),3年(1.71%) 或5年(1.91%)
  • 其他费用:无
  • 是否需要Security:需要,需要提供与贷款金额相对等Security。

申请资格

  • 居住昆士兰境内最少6个月;
  • 以前没有拥有或处置过农业项目;
  • 可立马开始实际经营。

同时还需满足额外要求:

  • 该项目需要具有可持续性(通过提交商业计划书陈述项目);
  • 证明还款能力(通常需要证明能支付50%的权益);
  • 证明具有足够的运营现金流;
  • 足够的行业经验或其他类似资历。

其他额外要求:

  • QRIDA会要求年审,包括要求提供必要的财务信息;
  • 根据财务状况,利率可能会变为商业贷款利率;
  • 提供年度活动报告以及其他类型的合规证明。

申请地址

https://www.qrida.qld.gov.au/current-programs/first-start-loan/First-Start-Loan-Primary-producer

编者注:具体贷款审核由QRIDA的专员负责,整个贷款审核主要还是查看借贷人的实际运营能力,着重扶持昆州农业的发展。项目总经费有限,截至日期为2021年6月30日。

 

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昆州补助 – 偏远地区房产补助

偏远地区房产补助

 

偏远地区房屋补助

偏远地区房产补助

该补助是由昆州政府发起,旨在帮助昆士兰偏远地区的房屋所有者尽快搬进他们的新家的补助政策。

符合条件的申请者在购买或建造价值低于$750,000的全新House、Unit或Town house后,将获得$5,000的补助。

申请资格

      • 年满18岁;
      • 必须是澳大利亚公民或永久居民;
      • 申请者或申请者的配偶之前没有获得过该补助;
      • 申请者必须是购买或建造新房;
      • 包括土地在内的房屋价值低于$750,000;
      • 申请者必须在交易完成后1年内,以该房产为主要居住地,并在该房产连续居住6个月;
      • 购买或建造的房产需要位于昆士兰偏远地区;
      • 申请者目前已经进入了一个符合条件的交易(Eligible transaction)。

查询符合条件的偏远地区:

https://www.qld.gov.au/housing/buying-owning-home/financial-help-concessions/regional-home-building-grant

什么是符合条件的交易(Eligible transaction)

  • 购买新房的合同,包括装修后的房屋;
  • 建造新房的合同;
  • 由owner-builder自主建造的新房。

合同必须在2020年6月4日至2020年12月31日之间签订。

申请地址

https://www.qld.gov.au/housing/buying-owning-home/financial-help-concessions/regional-home-building-grant/how-and-when-to-apply

 

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澳大利亚EMDG Scheme出口补助

出口补助

澳大利亚EMDG Scheme出口补助

– 合理的规划能够帮助企业拿到出口补助,有效的降低成本 – 

什么是Export Market Development Grant Scheme?

EMDG出口补助是由Austrade管理,旨在帮助营业额低于$50 Million的企业推广澳大利亚的出口产品或服务,并补助企业部分推广费用,最高比例为营销推广费用的50%,最高补助金额可达$150,000。每个财年初期可申请报销上个财年的支出,最多可在8个财年申请。作为一家综合性的会计师事务所,卓誠立和会计师事务所不仅能够提供专业的财税服务,同时还为客户时刻关注政府补贴与政府补助政策,多方面为客户保驾护航。

 

哪些实体可以申请?

与出口产品、服务相关的澳大利亚实体。例如,个人(需要满足Carry on a business),公司(Company)或其他澳大利亚法律实体。

 

什么时间可以申请?

每个新财年的7月1日至11月30日,申请报销发生于上一个财年的营销推广费用。首次申请实体可合并两个财年开支,总推广开支需要超过$15, 000。

 

哪些费用可以申请补助?

  • 可申报的符合条件的开支:
  • 海外市场代表的费用;
  • 市场推广顾问 – 进行市场调研的开支;
  • 市场考察费用;
  • 提供样品给潜在客户、分销商的费用;
  • 参加展会的费用;
  • 市场推广费用;
  • 潜在海外买家来澳洲的费用;
  • 符合条件的知识产权(Eligible intellectual property)注册费用,保险费用。

符合条件的推广产品/服务

  • 澳大利亚生产的产品;
  • 非澳大利亚生产的产品但澳大利亚可获得显著利益(Significant net benefit);
  • 澳大利亚旅游服务,以及旅游服务外的其他种类服务,但不可包括以下几种服务:
    • 提供法律服务
    • 与房产相关的服务
    • 移民服务
    • 部分分级后的影音内容的服务
  • Event Promoters:包括会议,展会等各种类型的活动,可以是澳大利亚境内的活动。
  • 知识产权(Intellectual Property),Know How等

 

海外推广地有哪些?

除新西兰,朝鲜以外的其他国家的推广活动都可申请。(Subject to change due to trade sanction)

 

编者注:在具体申请EMDG时,每一项推广活动以及开支都需要仔细判定。包括推广活动是否符合要求,推广证据的留存,发票开具的时间、金额,开具时的费率以及开支的合理性等等。需要注意的是非市场推广类的发票是不可计算进开支中的。

卓诚立和会计师事务所具有Austrade批准的代理申请资质,并成功帮助并指导不同行业的客户申请了EMDG。我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

澳洲财税观察

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本文所涉及的相关资料 (出口市场补助)

EXPORT MARKET DEVELOPMENT GRANTS ADMINISTRATIVE GUIDELINES 

EXPORT MARKET DEVELOPMENT GRANTS A GUIDE TO APPLYING 

澳洲财税观察声明,专业会计师平台

 

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