2021公司报税的基本流程


随着21财年的结束(6月30日)新的财年拉开序幕,不少公司将要开始准备申报所得税(财年终报税)的材料。本文阐述公司报税的基本流程,帮助中小生意老板们进行合规,及时的税务申报。


2021公司报税的基本流程

澳洲公司所得税申报流程

作为中小企业的会计师,在提交所得税申报时,我们将会准备包括,但不限于以下账户在内的财务信息:

收入账户准备

  1. 确保bookkeeping(记账/簿记)以及调整进入账户;
  2. 复查是否还有未书面通知会计师的收入;
  3. 检查公司是否收到了非应税(exempt income或NANE)收入,例Cash Flow Boosting Payment,则会计师会帮助客户进行调账,确保在计算所得税时准确;
  4. 投资收入;
  5. 针对部分拥有海外收入的公司,会计师还会确认数额以及是否应对报表进行调整等。

支出账户准备

  1. 公司账户是否有支付出去的预付款;
  2. 公司是否可能涉及员工福利税,并与客户商讨正确并合规的处理方式;
  3. 公司支出是否符合澳大利亚税务局关于原始数据保存(Record-keeping)的要求等

处理资产的折旧

公司及资产满足可立即全额抵扣的要求(例,instant asset write off),则可全额抵扣。同时税务可抵扣税务可抵扣的折旧与会计记账的折旧数额可能不同,这一点在客户需要出具相关财务报表时相当重要,会计数字准确的反应公司自身的经营情况。

其他考量

  1. 公司是否有前一年的已结转亏损可于当年使用?
  2. 生意是否有存货(trading stock),存货数据是否需要调整?
  3. 根据客户的情况,是否符合分红要求?

以上只是部分需要会计去进行准备/调整的账目内容,不同行业,不同情况的客户税务申报考量内容可能不同。在处理好这些账目以后通常还建议让资深会计师对公司整体的财务状况进行了解,与老板们/决策者们进行沟通,做出合理的税务筹措。

其他税务方面的考量

每个公司都有自己不同的注册,在不同的注册下公司会有不同的考量,包括:

  1. 商品与服务税(GST)
  2. 公司PAYG情况,包括雇佣员工的PAYG W以及公司是否自身有PAYG I
  3. 员工福利税申报(FBT Return)
  4. 豪车税(Luxury car tax)
  5. 葡萄酒税(Wine equalisation tax)
  6. 燃油税(Fuel tax credit)
  7. TPAR(Taxable Payment Annual Report)

所得税申报的时间

通常针对中小型公司而言,自主申报的截至时间为每年的2月28日,而通过tax agent 的提交的时间则有所延长。

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