Category Archives: 财税新闻

20-21澳洲联邦预算案5大税务调整细则

澳洲联邦预算案5大税务调整细则

澳洲联邦预算案5大税务调整细则

经历了近5个月的延期之后,澳大利亚联邦政府终于公布了2020-21财年联邦预算案,本财年预算案内容主要集中在刺激后COVID-19时期澳大利亚的经济。“澳洲财税观察”为您梳理2020-21财年联邦预算案中涉及调整的相关税务重点。

值得注意的是,2020-21财年联邦预算案中涉及的各项方案还需要通过立法才能成为法律。

 

1. 个人所得税税率调整

政府将个人税率区间调整提前两年,自2020年7月1日(2021财年)起,适用的个人所得税税率进行变更,涉及:

  • 将19%的个人所得税税率的上限从$37,000提高到$45,000;
  • 将32.5%的个人所得税税率的上限从$90,000提高到$120,000。

 

2. Low Income Tax Offset (LITO)调整

自2020年7月1日(2021财年)起,Low Income Tax Offset (LITO)将会进行调整:

  • LITO的最高金额将从$445增加到$700。
  • 对于应税收入低于$37,500(含$37,500)的纳税人,将全额获得$700的税务抵扣
  • 对于应税收入在$ 37,500到$ 45,000之间的纳税人,将按照收入每增加$1减少LITO减少$0.05的比率计算。
  • 对于应税收入在$ 45,000到$ 66,667之间的纳税人,将按照收入每增加$1减少LITO减少$0.015的比率计算。

Low-and-Middle-Income Tax Offset (LAMITO)最高$1,080的税务抵扣的将继续适用于2021财年。

 

3. 个人退税 – 学习费用相关规定调整

政府宣布,将会咨询是否修改现有关于培训/学习费用的规定。修改后,将会允许个人发生的相关培训/学习费用与现有工作职业不相关联的可进行税务抵扣,例如相关培训费用与未来可能的职业相关。

 

4. 关于祖母房安排(Granny flat arrangements)的资本利得税(CGT)

政府将会有针对性的对祖母房相关安排的资本利得税进行豁免。在获得立法后,该规定将会自2021年7月1日开始实施。

 

5. 企业纳税人的税务调整

5.1  让更多中型企业获得税收优惠

政府宣布将会扩大针对中型企业的税收优惠,针对年营业额在$10 million – $50 million区间的企业,政府将分阶段扩大税收优惠:

  1. 从2020年7月1日起,符合条件的企业将能够立即抵扣某些启动费用和某些预支付的开支。
  2. 从2021年4月1日起,符合条件的企业向员工提供停车位和与工作相关的便携式电子设备(例如电话或笔记本电脑)将会豁免FBT(员工福利税)。
  3. 从2021年7月1日起:
  • 符合条件的企业将能够使用simplified trading stock rules(简化的库存会计准则),根据GDP调整后的税额向企业收取PAYG Instalments,并对合格商品每月处理相关税金。
  • 符合资格的企业可获得两年的修正期(Amendment period)对年度所得税进行调整。
  • ATO将会向年营业额低于$50 million的企业提供简化版的GST会计入账方法。

 

5.2 JobMaker Hiring Credit

将引入JobMaker Hiring Credit,以鼓励企业雇用更多的年轻求职者。

2020年10月7日起,每多雇佣一位符合条件的员工,符合条件的雇主将会获得相应的补助:

  • 雇用年龄在16至29岁之间符合条件的员工,每周可获得$200的补贴;
  • 雇用年龄在30至35岁之间符合条件的员工,每周可获得$100的补贴。

自新职位创建之日至2021年10月6日,创造的新职位最多可获得12个月的补贴。

从2021年2月1日起,雇主将按季度向ATO申报。

每个新职位的补助上限为$10,400,总补助额不能超过这期间工资的增加额。

符合条件的员工

  • 员工可以是长期、临时或固定期限;
  • 年龄在16-35岁之间;
  • 平均每周至少工作20小时;
  • 在2020年10月7日至2021年10月6日期间开始工作;
  • 在受雇前三个月中的一个月,已收到JobSeeker Payment, Youth Allowance (Other), or Parenting Payment;
  • 为该雇主雇佣的第一年,且在领取补助期间为雇主工作。

符合条件的雇主

  • 拥有ABN;
  • 及时完成各项纳税义务;
  • 注册PYWG Withholding;
  • 通过Single Touch Payroll申报信息;
  • 为符合条件的雇员提交申请;
  • 保留员工工作时间的相关依据;
  • 提供相关证据证明总工作职位的增加以及工资总额的上升。

获得JobKeeper payment的雇主不能获得该补助。“澳洲财税观察”将会跟进相关细则。

 

5.3 维州商业补助金免税

维多利亚州政府于2020年9月13日宣布的针对中小企业的业务支持补助金属于non-assessable, non-exempt income for tax purposes,因此为免税收入。2020年9月13日或之后宣布的补助可能会被拓展成为免税补助。

 

5.4 可立即抵扣的资产上限调整

政府将调整资本减免(Capital Allowance)的相关规定

(a)年营业额合计少于$5 billion的企业将能够立即抵扣符合条件资产的全部价值。满足以下的要求,可以立即抵扣:

  • 该资产是自2020年10月6日AEDT晚上7:30后购得;
  • 该资产于2022年6月30日之前首次使用或安装准备就绪;
  • 该资产是一项新的折旧资产,或现有符合条件资产的升级。

(b)根据目前的规定,年营业额总计在$50 million至$500 million之间的企业可以扣除2019年4月2日后购买并在2020年3月12日至12月31日之间首次使用或安装就绪的资产成本低于$150,000的资产。政府已宣布将该政策的期限延长6个月,直至2021年6月30日。

(c)小型企业(即年营业额合计少于$10 million的企业)可以在收入年度结束时抵扣其简化折旧池的余额(即直至2022年6月30日)。同时,决定不启用折旧池的小生意将可随时启用折旧池(关于5年内禁止启用折旧池的规定目前处于暂缓状态)

 

5.5 临时亏损回溯(temporary loss carry back for eligible companies)

政府将会引入机制,允许营业额低于$5 billion的企业回溯利润,将2020年以及之后年份的亏损转化为可退回的税收抵扣(refundable tax offset),据悉,该抵扣可用于抵扣2019年或之后年份的利润。目前更多的细节还在讨论中,“澳洲财税观察“将会及时跟进更多细节。

 

5.6 明确企业居民测试

政府将会修改关于企业的税务居民身份的认定,包括那些在海外成立,但是对澳大利亚具有“Significant economic connection”的企业将会被认定为税务居民企业。

 

5.7 关于公司在线会议的法规更改

由于疫情期间公司高层,股东无法面对面开会,政府将会向公众咨询关于修改Corporations Act 2001的意见, 以允许会议可以通过网络召开并可无忧的执行相关文件。

 

5.8 员工福利税(Fringe Benefit Tax)变化

  1. 雇主由于一些原因(根据FairWork的要求)无法再继续雇佣某位员工时,可将该员工变为redundant员工,通常一些雇主会帮助这类员工支付部分培训或教育开支,以帮助这类员工寻找其他与现有工作职位不尽相同的工作。之前这部分的税务处理是需要考量FBT的,在联邦预算案出台后,自2020年10月2日起,雇主在向这类员工支付这类开支后,不再需要缴纳高额的员工福利税。需要注意的是,Redundant, Genuine redundant以及dismissal(开除)员工在FairWork的定义不同,需要合规的内容不同。具体相关雇佣法的问题可咨询相关的律师。
  2. 政府将允许ATO降低针对FBT合规要求,包括降低对于记录留存的要求。

以上是澳洲联邦预算案5大税务调整细则,上述提到的各项政策尚需立法通过,才能开始执行。欢迎关注“澳洲财税观察”,为您分享最新的财税要闻!

 

本文所涉及的相关资料 NTAA 2020/21 Federal Budget Handout 

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财富规划与传承 – 讲座

财富规划与传承

财富规划与传承

无论是每日的工作安排还是健身锻炼,有一个良好的规划总可以达到事半功倍的效果,对于财富规划亦然。无论是处在什么年龄阶段,提前进行财富规划是财富积累必不可少的过程。不积跬步无以至千里,财富规划无关财富多寡,因为财富规划从来就是一个漫长的过程。

在实现财富增长和积累的过程中,相信大部分人努力奋斗的最终目标,一定是希望所积累的财富可以为自己的家庭,在现在或是未来创造一个更优质的环境。

2020年COVID-19的肆虐又让我们对自然更加的敬畏,人有旦夕祸福,如果说有什么什么方式可以余荫家庭,那一定是一份合理规划的遗嘱计划。在澳洲,设立一份遗嘱是一件比较普遍的行为。因为一份遗嘱既是一个长远的财富规划,也是一份对家人的责任。一份专业有效的遗嘱是按照本人的意愿对财富进行传承和分配,可以让受益人得到应有的保障,减少各类不必要的纷争。

尽管在澳洲目前没有遗产税,但遗产继承的方式不同,在出售时产生的税务结果可能大相径庭。

随着财富和资产种类的增加,在订立遗嘱的过程中,财富传承的税务规划也必不可少。在遗嘱设立人财富和资产种类比较多的情况下,遗产信托可以带给收益人在财产保护和税务规划上更好的便利,实现财务税务的最优解。

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多方面帮助纳税人减负——Medicare Levy起征点提高

多方面帮助纳税人减负,Medicare Levy起征点提高

多方面帮助纳税人减负,Medicare Levy起征点提高

 

Medicare Levy Thresholds今年进一步提高,将进一步帮助纳税人减负。

 

如果收入(个人或家庭)超过Medicare Levy Thresholds,那么纳税人就会被征收Medicare Levy。一些临时签证持有者(比如学生签证,485签证,489签证等)的收入(个人或家庭)超过Medicare Levy Thresholds,但由于没有持有Medicare Card,所以可以申请Medicare Levy Exemption Certificate,用以豁免征收Medicare Levy。

 

2020财年的Medicare Levy Thresholds具体变化如下:

Medicare的变化表

*对于每个受抚养子女或学生(Dependent Child),家庭免征门槛进一步从提高$3,471到$3,533,即如果有一个Dependent Child的家庭,Medicare Levy的起征点为$38,474 + $3,533 = $42,007,两个Dependent Child的家庭,则Medicare Levy起征点为$38,474 + $3,533*2 = $45,540。

 

不难看出,对于每一类别的纳税人,Medicare Levy Thresholds都有1.8%的增幅。凡是超过Medicare Levy Thresholds的纳税人,都应缴纳Medicare Levy。一般来说,征收数额为应税收入的2%。

 

个人(Single)2020财年新的Medicare Levy缴纳标准如下:

Medicare的变化表

 

个人养老金领取者(Seniors and Pensioner)2020财年新的Medicare Levy缴纳标准如下:

Medicare的变化表

但是,即使作为个人纳税人的应税收入超过了相应Medicare Levy Thresholds,在满足一定条件下(如纳税人有Spouse或纳税人为Sole parent),作为家庭纳税人依然可能享有Medicare Levy Reduction的豁免或减免。具体的计算方式非常复杂,可通过参考税务局提供的计算公式进行验算:

https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=MedicareLevy&anchor=MedicareLevy/questions&anchor=MedicareLevy/questions#MedicareLevy/questions

 

如果符合Medicare Levy豁免的条件并想申请Medicare Levy Exemption Certificate ,欢迎扫描下方二维码联系卓诚立和会计师事务所。

 

澳洲财税观察

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在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料 

Coronavirus Economic Response Package Omnibus Bill 2020

MEDICARE LEVY ACT 1986

https://www.ato.gov.au/Individuals/Medicare-levy/Medicare-levy-reduction-for-low-income-earners/

澳洲财税观察声明

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2021财年最低工资将提高1.75%至$19.84/每小时

2021财年最低工资将提高

澳洲最低工资

– 澳洲最低工资的增长将持续对企业的运营成本带来压力 –

2020年6月19日, Fair Work Commission宣布将最低工资提高1.75%。由原来的$19.49/每小时(每周$740.8)上调至$19.84/每小时(每周$753.8),此次调整适用于所有类型的工资。

此次工资上调于2020年7月1日后执行。具体的生效日期将根据行业分为三组,分别执行。每组行业的划分标准为行业就业/失业率,行业工资水平及此次疫情对该行业的影响程度等。

具体的分组及工资上调的执行日期如下:

具体的行业分组及上调有效日期可以点击下方网址查询:

https://www.fairwork.gov.au/about-us/news-and-media-releases/website-news/the-commission-has-announced-a-1-75-increase-to-minimum-wages#group-1

另外,由于今年疫情的特殊情况,政府出台了Jobkeeper Payment计划,即雇主每两周需要向其雇员支付税前$1,500或雇员两周工资中的较高者。因此在计算JobKeeper计划中支付雇员的金额时,雇员的两周常规工资可能因工资上涨而发生变化。

 

Fair Work Commission每年都会根据当财年的财政计划、经济水平、生活标准及就业情况等进行不同程度的工资调整。

 

澳洲近五年内工资上调的具体情况如下:

生效日期最低工资上调幅度
1/07/2016$17.702.4%
1/07/2017$18.293.3%
1/07/2018$18.933.5%
1/07/2019$19.493%
1/07/2020$19.841.75%

 

不难看出,近五年内的工资上调中,针对2021财年的工资上调幅度最少。Annual Wage Review 2019-20中指出,在2020财年,虽然劳动力生产水平及国民可支配净收入较去年有所增加,但受到干旱,火灾及疫情的影响,企业利润的增长幅度同比过去五年的平均水平较低,劳动力市场低迷,失业率大幅上涨。

 

新财年,如果您对Payroll或个人薪资计划有任何疑问,欢迎扫描下方二维码联系卓诚立和会计师事务所!

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.fairwork.gov.au/about-us/news-and-media-releases/website-news/the-commission-has-announced-a-1-75-increase-to-minimum-wages#group-1

Annual Wage Review 2019-20

https://www.fairwork.gov.au/

2021财年最低工资将提高

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立法通过,所有Director都需要注册DIN

董事需要注册DIN

打击Illegal Phoenixing Activities,所有Director都需要注册DIN!

立法通过,所有Director都需要注册DIN

– 注册DIN未来将会成为注册公司的必要条件 –

 

自2016年开始,联邦政府一直致力于打击企业的非法活动(Illegal Phoenixing Activities),并不断的颁布新政策/法律以完善行政框架,包括去年通过的穿透式打击公司董事的债权问题等。

 

2020年6月12日,议会通过一项新的法案:Treasury Laws Amendment (Registries Modernisation and Other Measures) Bill 2019。该法案将会启用新的注册系统并要求公司董事(Director)注册Director Identification Number (DIN)。

 

作为打击Illegal Phoenixing Activities的核心政策,该法案要求,所有公司所有的董事都需要注册。DIN将会采集董事的个人信息,并具有可追溯性,允许查询董事与不同公司之间的关系。根据法案要求,董事在一定的时间内必须注册,否则将会要承担民事以及刑事责任。

 

目前,所有董事的信息虽然将会提交给澳大利亚证券和投资委员会(ASIC),但是ASIC没有被要求查询并验证董事的身份。在引入DIN注册制以后,该验证将会成为强制性要求。

 

什么是Illegal Phoenixing Activities?

 

Illegal Phoenixing Activities也称金蝉脱壳计划,是指公司的实际控制人有意的通过关闭公司,转移公司资产,从而达到躲避负债的目的。该行为将会严重损害债权人以及员工的权益。根据联邦议会提供的数据,该项活动每年损耗澳大利亚经济超过29亿澳元。

 

什么时候开始注册?

 

目前该法案刚刚通过,正式启用的时间还有待通知,不过预期将会在2021财年正式启用。从正式实施开始,将会给与15个月的过渡期,在过渡期内:

 

  • 现有的Director需要在期限内进行注册;
  • 新Director需要在被指派(appointment)的28天内注册。

 

过渡期后,新指派的董事需要先注册Director Identification Number (DIN),然后才可以被指派为公司的董事。注册在澳大利亚的海外公司的董事也将要求注册。

 

DIN对于business有什么影响?

 

在规定的时间内,如果董事未能按照要求注册,ASIC 将会按照规定,注销该董事在ASIC的注册信息,同时对其进行罚款。请注意,被ASIC注销注册信息后,董事代表公司进行的所有行为都将被视为违法活动,比如该董事所签署的所有文件将不具有任何法律效力。

 

如果一位董事被发现同时注册多个DIN,将会被追究刑事责任并承担最高12个月的监禁,同时,关联责任人(指帮助该董事注册多个DIN的行为人)将要承担民事责任并需要缴纳罚款。

 

如有对该法案的具体细节有疑问,欢迎联络MNY卓誠立和会计师事务所进行咨询。

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本文所涉及的相关资料 

COMMONWEALTH REGISTERS BILL 2018 TREASURY LAWS AMENDMENT (REGISTRIES MODERNISATION AND OTHER MEASURES) BILL 2018 

 

https://treasury.gov.au/consultation/c2018-t330649

 

Modernising Business Registers and Director Identification Numbers Legislation

澳洲财税观察声明

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原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):打击Illegal Phoenixing Activities,所有Director都需要注册!

后疫情时期,COVIDSafe 指导计划

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后疫情时期,COVIDSafe 指导计划

疫情时期带来了重大挑战,我们共同应对

近期,最好的消息应该是COVID-19疫情的逐渐转好。这不仅意味着我们的生活逐渐恢复常态,更重要的是整体的经济状况也在逐渐回升。针对逐渐恢复经营的中小生意主,National COVID-19 Coordination Commission发布了COVIDSafe指导计划,指导大家在后疫情时代如何保证工作环境的健康和安全,最大可能减小各类隐患。

 

1. 保证人员安全

  • 在Safe Work Australia网站上找到自己的所处的行业,进行风险评估并学习风险发生时的处置办法;
  • 保证工作环境清洁(消毒洗手液、清洁常用区域、张贴警示海报);
  • 保持社交距离;
  • 特种行业的安全措施(提供额外消毒用品、减少不必要面对面交流)。

 

2. 经营适应新情况的变化

在后疫情时代, 随着禁令解除恢复营业或扩大规模,生意主们需要注意方面如下:

  • 及时与银行联系(例如重新激活商家终端)
  • 重新激活行业订阅和许可证(例如,在线预订系统,音乐许可证等)
  • 更新网站(例如,重新营业详细信息)
  • 与员工沟通(例如组织一次员工会议,讨论重新开放/扩大规模的计划流程)
  • 与供应商联系(例如,检查供应商的生产提前期以及对交付的影响)
  • 检查建筑物和工作场所是否已准备好开放(例如,检查暖气,水和电是否已全部连接)
  • 与行业协会联系(例如,有关重新开放的具体建议以及针对该行业的建议措施)
  • 检查保险的保障范围(包括Workcover),以确保覆盖业务模式、员工和顾客。

 

3. 其他的支持与帮助政策

JobKeeper wage subsidy
Supporting apprentices and trainees wage subsidy
Instant asset write-off
Accelerated depreciation
Loan (new or restructure my current arrangement)
State and territory government support package
Rent relief

 

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本文所涉及的相关资料 

https://pmc.gov.au/sites/default/files/files/my-business-covidsafe-plan.pdf

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报税季 Tax Time 2020

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报税季 Tax Time 2020

报税季来临

年度报税的时间又临近了。今年,ATO为了最大程度的保证处理速度,将会在7月5日开始受理2020财年的年度报税工作,并预计最早于7月16日开始退还税款(如果有可退还税款),同时ATO还宣布将会尽全力在12个工作日内完成电子报税的审核工作。

 

如果您对自己的职业收入有哪些可抵扣项目有疑问,欢迎扫描文章最后的二维码咨询我们,也可前往下方链接查询ATO发布的职业退税申报指引进行申报:

https://www.ato.gov.au/Tax-professionals/TP/Tax-Time-Toolkit-2019/?anchor=OccupationGuides

今年的个人报税与往年相比,主要有以下报税事项需要注意:

  • 获得了Early access to superannuation的付款不算应税收入;

  • 针对Work From Home引入新的抵扣方法,具体可查看我们往期发布的公众号文章;个税税务系列 D5 – Home Office 抵扣
  • 因为疫情被停薪留职,使用带薪假期或失去了工作的纳税人,不同种类的收入会有不同的税务处理方式(申领并收到JobKeeper Payment的雇员需要正常纳税);
  • 非税务居民自住房房产买卖的资本增值税问题。

 

ATO税务数据比对 (Data Matching) 

根据ATO的资料显示,ATO在同第三方进行数据比对后,更正了超过35万份的2019财年个人报税信息,并修改了将近20万份个人报税数据。在2020财年的税务申报工作中,ATO将把数据比对项目延申到数字货币交易,以及共享经济,特别是Airbnb行业的报税。

卓誠立和会计师事务所在此提醒个体纳税人还需尽早准备材料,以便及时的申报,获得退税。

 

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审阅:Edward

本文所涉及的相关资料 QC45703QC62100QC45404

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重磅!联邦政府第二轮660亿经济刺激计划出台!

经济刺激计划

联邦政府第二轮660亿经济刺激计划

冠状病毒(COVID – 19)感染人数持续攀升,联邦政府开始提倡大家保持社交距离(Social Distancing),因此对相关行业产生重大影响,经营受损严重。航空公司取消航班,旅游公司的客户取消订单,零售业由于客流的减少,销售额大幅度下滑。许多经济学家开始担心,由于经济缺少了流动性,我们是否正在走向经济衰退? 在这样的背景下,澳洲联邦政府祭出了总计$189 Billion澳元的经济刺激计划,其中包含首轮$17.6 Billion澳元的针对中小型企业刺激计划

 

今日,澳洲联邦政府公布第二轮总值$66 Billion澳元的刺激计划,该计划将围绕三个方面展开:

 

  1. 帮助小生意和非营利性机构保障员工在职(Keep People in Job)
  2. 对小生意和非营利性机构提供金融援助和政策保护以保障企业的正常运营(Keep Business in Business)
  3. 帮助Casual Worker、Sole-Trader、退休人员和领取收入补助者等进行补助。

 

  • 帮助公司以保障员工在职(Keep People in Job)

 

政府将通过ATO提供最低$20,000 澳元,最高$100,000澳元的补助,帮助雇佣员工的中小生意以及非营利性组织(包括慈善组织),以支付租金,账单以及杂费等等。同样是支持综合年营业额低于$50 Million澳元以下的中小型企业,该计划基于前一轮17.6 Billion澳元经济刺激计划进行了增强。

 

第一轮第二轮增强后
  • 最低$2,000澳元至最高$25,000澳元的免税(Tax-Free)补助;

  • 单次最高工资预缴税(PAYGW)的50%,根据BAS提交的频率,分2次或4次发放。

  • 最低$10,000澳元至最高$50,000澳元的免税(Tax-Free)补助;

  • 单次最高工资预缴税(PAYGW)的100%,根据BAS提交的频率,分2次或4次发放。

  • 剩余$50,000澳元的补助将从2020年7月28日开始发放(具体发放次数和方式有待确认)

  • 总计最高$100,000澳元补助。

两轮补助:针对有雇员,且综合年营业额低于$50 Million澳元的企业,能通过报BAS的方式,从ATO收到最低$20,000澳元,最高$100,000澳元的补助。

 

  • 对企业提供金融援助和政策保护以保障企业的正常运营(Keep Business in Business)

 

1. Coronavirus SME Guarantee Scheme (受冠状病毒影响的中小生意担保计划)

通过赋予澳大利亚金融管理局15 Billion的投资能力直接用于投资受ADI认可的金融批发市场(Wholesale Funding Markets)。

重磅!联邦政府第二轮660亿经济刺激计划出台!
财税观察小知识

ADI全称为Authorized Deposit-taking Institutions,授权存款吸纳机构。根据澳大利亚银行法(Banking act of 1959)要求,任何金融机构或银行想要吸纳公众存款,必须向APRA(Australia Prudential Regulation Authority)注册成为ADI。

政府将为中小生意(Small-medium Enterprise)的新贷款提供50%的额度担保,以保证贷方机构愿意将钱更快的贷出给借贷人。同时澳大利亚中央银行的宣布了向ADI机构提供$90 Billion澳元的定期资金额度以降低金融机构向中小型企业贷款的成本。政府总担保额度为$20 Billion澳元。

 

2. 向受疫情影响严重的企业提供临时性减负(Providing temporary relief for financially distressed businesses)

政府暂时提高债权人可向公司发出法定要求(Statutory Demand)的门槛,以及公司回应该法定要求的时间。该方案还包括临时免除董事在资不抵债时的任何个人连带责任。同时将对《公司法》(The Corporations Act 2001)进行修订,以便向公司提供临时和有针对性的救济,以应对冠状病毒造成的影响。其他措施包括(含首轮刺激计划内容):

  1. 提高购置资产可立即抵扣限额(instant asset write off)
  2. 加速资产折旧(accelerated depreciation deductions)
  3. 支持雇佣学徒(Apprentices and Trainee)的企业
  4. 针对性的支持那些收到新冠疫情影响的社区以及地区

 

3. 支持航空业(Support for the aviation industry)

政府为澳大利亚的航空公司和机场提供高达$715 Million澳元的支持,以确保航空部门在国际和国内航空旅行和运输受到影响的时期得到及时的现金流支持。

 

  • 帮助Casual Worker、Sole-Trader、退休人员和领取收入补助者等家庭进行补助

 

1. 临时新冠疫情补助(Coronavirus supplement)

计划在接下来的6个月中,每两周向JobSeeker Payment,Youth Alowance Jobseeker,Parenting Payment, Farm household allowance and Special Benefits补助领取人额外支付550澳元。

 

2. 帮助Households(Payments to support households)

计划向领取Social Security ,Veteran Income Support 以及合格的Concession Card Holders领取人额外支付$750澳元,有资格领取临时新冠疫情补助的领取人将不可获得此补助。

 

3. 提早拿出养老基金(Early release of superannuation)

政府将会允许个人,在有金融困难(Financial Distress)的情况下,在接下来的两年中同在myGov申请,每年可拿出$10,000的养老金,该笔养老金免税并且不影响其他Centrelink和Veteran’s Affairs的补助。

 

其他措施还包括:

1 .暂时降低养老基金的最低养老金支付百分比 (Temporarily reduce superannuation minimum drawdown rates)。该政策将在两年内(2019-2020和2020-2021)为自管养老金持有者带来更多灵活性。

2. 降低社会保障预期率(Reducing social security deeming rates)至1.75%

 

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

本文所涉及的相关资料 https://www.pm.gov.au/media/supporting-australian-workers-and-business

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昆士兰政府宣布总值5亿澳元的补助计划

补助计划

昆士兰政府宣布总值5亿澳元的补助计划

澳大利亚联邦政府宣布176亿澳元补助计划以后,昆士兰政府也于3月17日宣布将提供总计5亿澳元的信贷额度(Loan Facility),企业最高可获得25万澳元的贷款。 该贷款前12个月免息,随后将收取相对较低的利息。本轮计划将帮助昆州本地企业度过困难时期,增加运营现金流。同时,州政府的计划还包括允许所有中小企业缓期缴纳Payroll Tax。

 

昆士兰政府宣布总值5亿澳元的补助计划
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Payroll Tax属于一种雇员税,但是不属于联邦税法,而属于州政府税收。在昆士兰,企业年或周支付工资总额超过一定数额就需要额外负担4.75%-4.95%的Payroll Tax。  

具体内容可查询:

https://www.payrolltax.gov.au/ 

或者咨询卓诚立和会计师事务所

目前该计划已经可以通过Email或致电昆士兰州农村和工业发展局(Queensland Rural and Industry Development Authority)提交EOI(Expression of Interest),

 

关于该计划的网址及详细信息请点击文章下方的“阅读原文”

邮箱地址:contact_us@qrida.qld.gov.au

 

或致电咨询QRIDA – 1800 623 946

 

昆士兰政府宣布总值5亿澳元的补助计划

 

根据我们与QRIDA的沟通,州政府正在就该贷款计划的细节进行最终敲定。目前已知的信息为:该笔贷款主要目的为保证中小企业员工的在职率(既用于支付员工),或补齐金融保证金(Carry on Finance)。该笔贷款的贷款额度为最高25万澳元,10年期并且首年免息,随后低息。

 

根据我们的经验,QRIDA以前要求申请类似贷款有一些细节上的要求:

 

  1. 对资金的使用方向有要求,例如只能支付员工工资,偿还债务,房租等等;
  2. 一般要求提供三年的税务记录;
  3. 一般要求提供三年的财报;
  4. 当前没有收起其他类似性质的低息/免息贷款
  5. 提供足够的资产抵押以证明能足额偿还。

 

但是请注意:QRIDA的联系人强调,本次低息贷款的政策可能会有所调整,

 

卓诚立和会计师事务所积极与州政府跟进该贷款计划的细节,将会及时与您沟通。

 

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本文所涉及的相关资料:

http://statements.qld.gov.au/Statement/2020/3/17/palaszczuk-government-offers-500m-in-loans-to-support-workers-in-businesses-affected-by-coronavirus

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ATO 开始采集 “高端生活类资产” 的保险信息

高端生活类资产

高端生活类资产

审查范围

纳税人的实际财务情况

澳大利亚税务局(ATO)在去年12月透露,它们将要求30多家保险公司提供过去5年间部分投保人的保单信息,目标主要是那些拥有船舶,纯种马,艺术品,高价值机动车辆和飞机的投保人群。有些保险公司已经被要求向ATO提供 “高端类资产” 超过资产价值阈值的保单细节,这是他们作为保险公司确保纳税人履行其纳税和退休金报告的义务。

作为其数据匹配工作计划的一部分,ATO预计采集约350,000名纳税人在2015-16年至2019-20年拥有的资产信息。ATO将采用保险公司提供的信息作为合规性分析的一部分。

副局长Deborah Jenkins表示,了解拥有这些私人飞机和游艇等高端生活资产的人群,可以帮助ATO更全面地了解纳税人的实际财务情况,同时可以比对纳税申报表上的记录。

Jenkins女士说:“如果纳税人向我们报告了$70,000的应税收入,但我们发现其拥有一艘价值$3,000,000的游艇,那么会很容易引起我们的注意。”

“不管资产状况如何,每个人都需要准确的缴纳税款,而这些数据将使我们能够确保拥有“高端资产”的纳税人与其他纳税人一样,准确的申报和缴纳税款。

“不诚实的收入申报或未申报资本收益之类的做法实际上是在从社会中窃取财富。这是社会流失的本该使用在基础设施和服务(如学校,医院和道路)上的钱。”

Jenkins女士澄清说,该数据将不会用于启动自动合规性项目。

“我们通过其他方法来选择进行合规性项目的纳税人。这些数据会提供给我们的合规性团队,以支持他们对选定的纳税人进行风险分析。保险单的存在可能会促使合规官进行特定的询问”。

出售高端生活类资产所获得的资本收益

除了帮助确定那些可能瞒报收入的纳税人之外,ATO还将使用保险公司的数据来确定那些通过出售资产获得资本收益但未向ATO申报的纳税人。

“对于像艺术品这样的高价值资产,出售这些资产可能会获得一些可观的资本收益,并且可能需要对这些物品的出售或处置缴纳资本利得税(CGT)。”

商品和服务税(GST)抵免额

该数据还将由ATO用作其风险分析活动的一部分,以识别不准确的商品和服务税(GST)抵免额,有些纳税人纯粹出于个人原因购买资产,但申报为生意资产,从而拿到GST抵扣。

Jenkins女士说:“如果我们发现因个人原因购买的商品有不合规的GST 抵扣,除了利息和罚款之外,我们还会要求全额还款。”

自管养老基金

ATO还怀疑有一些自管养老基金会买一些“高端类资产”来满足基金受托人或受益人的个人享受。这种自管养老金也是ATO审查的对象。

资产价值达到多少需提供保单信息?

资产价值等于或超过以下限制时,ATO将要求保险公司提供详细的保单信息:

  • 船舶 $ 100,000
  • 机动车 $ 65,000
  • 纯种马 $ 65,000
  • 艺术品 $ 100,000/每件
  • 私人飞机 $ 150,000

计划实施时间

ATO的“高端类资产”数据匹配计划自2016年2月开始实施。目前,该计划已经收集了2013-14和2014-15财政年度的保单数据。

如果一些纳税人怀疑自己未能正确履行其税务义务或养老金义务,他们应该去找税务专业人员交谈或向ATO自愿披露。自愿披露的纳税人一般情况下可以减少相关的行政处罚和利息费用。

 

ATO 开始采集 “高端生活类资产” 的保险信息

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原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):ATO 开始采集 高端资产保险信息

ATO公告关于为受到澳洲山火影响纳税人提供帮助

本文字数:463字

阅读时间:3分钟

澳洲山火

澳大利亚税务局(ATO)于近日发布公告称,为了让受到澳洲山火影响的纳税人专心的处理灾后重建事宜,对受灾地区提供如下帮助:

 

  • 如果您的生意或住宅地址为受灾地区,ATO会自动给与BAS 和Tax Return以及税金缴纳相应的的延期,(具体日期参考税务局网站) ,例如通过会计师事务所提交季度BAS的商户,提交日期为2019年11月28日的,自动延期至2020年1月28日。
  • 帮助您重建丢失或损坏的税收记录。
  • 加速处理受灾地区的税务退款。
  • 根据每个受灾的个体具体情况,帮您建立税务支付计划,并免除部分免利息。
  • 免除受灾期间产生的税务罚款以及利息。
  • 可以申请减免预付税款(PAYG Instalments)

 

请注意:受灾害影响的雇主仍需要按时递交和缴纳员工的养老金(Super Guarantee)。如果您没有履行相应的养老金义务,税务局是无法免除相关的处罚。

 

 

ATO相关帮助的网址https://www.ato.gov.au/Individuals/Dealing-with-disasters/In-detail/Specific-disasters/Bushfires-2019-20/

 

如果需要帮助,可向ATO致电:

1800 806 218

                                                                               https://www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):ATO公告关于为受到山火影响纳税人提供帮助

土地税纳税群体 (Land tax group)

维州税务局(State Revenue Office)关于土地税的网页(https://www.sro.vic.gov.au/land-tax)上可以看到,“关于土地税,你应该知道哪些?”下面第一条就是:您的2017和2018土地税帐单是基于2016年市政厅作出的土地价值评估,并且在2017年可能会上涨。土地税改革使得许多业主的投资成本不断上涨,尤其是对于企业持有土地者。

根据土地税法(Land Tax Act 2005 ),当两个及以上的企业是相关联的(related corporations)时,则可能被视为“土地税纳税群体”(Land tax group)。这就意味着,每一个企业拥有的土地量会被合并计算,当作是单一企业拥有的单一土地来评估土地税。群体的成员对群体应缴的地税共同和单独承担责任。群体中会有一个企业代表整个群体,收到土地税的缴税通知(Land Tax Assessment)。

两个或两个以上的企业可能因很多种情况而被认定为在土地税上面是相关联群体,例如:

一个企业控制另一个企业的董事会的组成;
一个企业能够投出或控制另一个企业的超过50%的投票权;
一个企业持有另一个企业超过50%的已发行股本(issued share capital);
个人或企业拥有其他企业的控股权益(controlling interest)

地税局对于土地税纳税群体的划分会考量诸多因素。地税局会审核企业过去至今的所有权结构来评定企业之间相关联的程度、考察其税务计划和土地用途判断是否有故意避税的倾向、以及考察企业董事对于关联企业的日常运营和控制程度等等。

另外,自2016年1月1日起,维州政府向海外投资个人,外资信托以及外资公司征收“缺席业主附加税”(absentee owner surcharge)。该附加税从2017年1月1日起已经从0.5%增加到1.5%。值得一提的是,如果信托受益人中存在需要纳税的缺席业主(taxable absentees),那么整个信托所持有的土地都有可能需要缴纳这个附加税。所以,购买物业之前请务必检查清楚您的信托契约相关条款。

 

(本网站所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文件对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文件之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。)

澳洲共享经济(Sharing Economy) 成为ATO严查目标

澳洲共享经济

现今网络订车如Uber,DiDi,Taxify等,还有online 销售如EBAY, Amazon,租赁如Airbnb, Uber Eats等的澳洲共享经济服务越来越火,也自然成为了澳洲税局(ATO)的严查目标。会计师在这里提醒各位千万在报税时,不要遗漏这些额外收入哦!当然,为赚取这些收入而产生的各项开支,也可以作为费用抵消部分收入,从而可以合法地省税。

 

Q: 我是签约司机,需要带什么资料报税呢?

A: 如果是第一年的新司机,我们除了需要公司出的收入外,还需要您的购车合同或租车合同,何时开始从事出租车业务,车的总里程数,用于商业用途的里程数,以及公司出的费用总结单和您自己总结的费用支出明细。

Q:我们公司并没有给出收入单子,怎么办?

A: 需要提供您的收入证明(银行月结单),开支凭证,里程记录等。税务局对实际里程报税的资料要求很高,所以会计师在这里建议各位没有收入单子的司机师傅,请定期将收入存到银行或者让公司出具支票给自己,并且尽量刷卡支付各种费用,保存好收据。这样如果被税局抽查的时候,也可以提供比较完整的材料,减少不必要的麻烦。

 

最后,我们附上租车司机在报税时的必须遵守的“金守则”

  • 与租车公司签约的司机必须要注册GST、ABN,按照规定总结并缴纳GST。同时,如果一趟服务的车费超过$82.50(包含GST),司机必须要向乘客提供Tax Invoice。
  • 收取的费用中,包括交给租车司机的佣金与自己的部分。这些全部都要包含GST,最后由司机或其会计师整理报送ATO
  • 交付的佣金是不能在报税中抵扣自己的收入的
  • 确保报税的花费内容与您的工作有关, 而且你必须留好证据,包括小票、发票等。
  • 租车司机不属于职工,而是独立合同工。因此租车公司不需要为司机支付预交税(PAYG Withholding),也不需要交付养老金

 

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2019财年资讯-澳洲最低薪资上调 & Awards行业标准简析

澳洲最低薪资

每个新财年开始,无论是雇主还是雇员,应该都很关心澳洲最低薪资标准的调整,以及相关新法规的实行。

从2018年7月1日起,最低工资标准时薪上调到每小时18.93澳元。也就是说,全职员工的最低薪资为每周$719.2澳元。

然而,这个最低薪资只适用于没有Awards(行业标准)的员工。这就意味着,一些特定行业的雇主们,必须按照最新的行业标准来支付工资。

Minimum terms and conditions of employment in addition to National Employment Standards (NES) – effective 1 January 2010.

 

Useful Tools

无论您是雇主还是雇员,都可以通过澳洲劳工部Fairwork网: calculate.fairwork.gov.au 这个工资计算器来查询

查询行业标准(AWARDS):www.fairwork.gov.au > Awards and agreements > Awards > Find my award

2019财年资讯-澳洲最低薪资上调 & Awards行业标准简析

 

还有一个重要问题是,澳洲公共假期到底应该怎么算工资呢?

一般来说,雇主在公众假期不需要给临时工发放工资,然而,对于全职与兼职的员工是要按照正常工资支付。 而以上提到的行业标准(Awards)也有对于特定行业的特定要求。

另外,我们发现很多客户存在一个误区,就是直接将公众假期算为员工的带薪年假,这其实是不正确的。我们应该遵照行业标准或者雇佣合同,如没有列明,那么应该与雇员协商,如雇员不同意扣除带薪年假,那么雇主需要支付给他们正常工作日的薪资。

如果公众假期和带薪年假重合了,那么这段时间依然算做公众假期,而不是带薪年假。也就是说雇主依然要在这期间支付员工工资,而不能扣除员工的带薪年假。

 

澳洲拥有健全的劳工保护体系,对没有合法支付薪资的雇主也会给予重罚。我们友情提示各位雇主们,一定要咨询专业人士,保障自己与员工的权益。

 

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