老板从公司支取资金的4种方法

“我们在这个社会里面会有很多身份。在生意场上是老板,但是从公司法税法的角度看,老板可不是一个有法律定义的词。您可能是公司董事,也可能是公司秘书,又或许是持有公司的100%股份的股东。”

老板从公司支取现金
老板从公司支取资金

不同的方式支取资金

大部分的公司老板经常会提出这些问题:“从我的公司的银行账户转账给个人的账户是可以的吗?免税的吧?”  。根据每个客户的情况不同, 所得到的答案不同。“老板”实际法律注册身份是进行判断的众多因素之一。使用不合理的拿钱方式很可能会带来不利的税务结果,例如,被要求按照最高边际税率纳税(既45% + Medicare Leve 2%)。本文以公司董事/股东的角度,分析从公司拿钱的4种常见的方式,及税务考量。

一间股份有限公司(Proprietary limited company)是一个独立的法律实体,所以公司拥有持有资产的全部所有权。作为一间公司的董事/股东,通常有四种方式可以将资金从公司账户转入董事/股东的个人账户:

  1. 工资或董事费(Salary/Director Fees)
  2. 借贷(Loan to shareholders/associates)
  3. 分红(Dividend)
  4. 费用报销(Reimbursements)

每一种支取方式所带来的税务结果都可能不同,具体问题具体分析,所以建议您从公司支取费用前咨询卓诚立和会计师事务所的会计师。

 

工资或董事费

作为具有一个独立法律实体的公司,公司可以聘请董事,让其帮助管理公司的日常运营,所以董事作为公司的一个雇员,可以获得工资或者董事费。公司与董事的雇员关系意味着,公司需要按照合规要求,对支付的工资和董事费进行代扣代缴(PAYG Withholding)以及支付养老金(Superannuation)。支付的费用对公司来说是一笔税务可抵扣的开支。而董事在每个财年进行个人税务申报时进行申报,意味着该笔金额将按照董事的个人累进税率进行纳税。

税收筹措时还需要考虑:是否有其他收入来源,i.e. 投资房收益、是否需要缴纳Medicare Levy Surcharge、个人实际税率与公司税率相比,使用发放工资的方式支付该笔费用是否税务最优化以及是否有按照州政府规定购买WorkCover等合规。

 

董事的个人税务申报

董事的个人税务申报可参考我们2020个人税务指南

 

董事借贷

董事借贷是指公司与董事之间可以相互进行借款的行为。董事可以借贷给公司,公司也可以借贷给董事。

通常来说,在起步阶段,公司董事可以向公司借出一笔费用以增加公司的现金流。如果该笔借贷有收取利息,则公司可以抵扣该笔利息,同时董事需要在个人年度的退税时申报该笔利息收入。

公司借钱给股东或者股东关联人,由于该笔钱是借贷的属性,不需要像支付董事工资一样向ATO缴纳预扣税(PAYG W)。但是如果在财年结束这笔贷款还清则需要考虑税法1997 Division 7a的相关规定。

根据税务局的规定, 处理公司和股东之间的借贷有不同的方法。我们建议您咨询会计师获得更全面的税务建议。

 

费用报销

费用报销也是一种将钱从公司拿出来的方式。

如果公司董事帮助公司代付了开支,并且这笔开支不是董事的私人开支,那么公司可以将这笔钱报销给董事。需要注意的是,最好的报销方式是董事在支付时索要税务发票,并且在报销时记录进入公司财务系统,报销金额与税务发票金额需要保持一致。税务局对税务发票有严格的要求。车辆餐饮类别费用报销,也有具体的规定。

 

发放股息(分红)

通常来说,中小型企业的董事也会是公司的股东或者股东之一,所以公司股东可以通过发放股息的方式从公司获取资金。

股息可以是fully franked(公司纳税后股息)或者unfranked(公司未纳税后股息)。支付股息的时间可以是一年多次,也可以是一年一次。

公司需要申明将会支付股息,以及支付股息的日期,并且需要开会进行记录。股东可以获得股息证书。股东需要在个人年度报税时申报该笔股息。

通过发放股息的方式从公司拿钱的最大好处在于不用缴纳养老金,预扣PAYG以及不用购买WorkCover(如果没有其他员工)。

 

Franked Dividend

针对中高收入人群,fully franked的股息拥有一定的锁定税率的效果。关于fully franked的股息在个人税务情况下的计算方式可以联系我们或请参阅我们的文章:澳洲公司分红— Franking Credit解析抵免 

 

不同的方式带来不同的合规要求与税务结果

可以看到不同的支取方式带来完全不同的税务结果,同时对公司的合规要求也非常不同。我们建议您从公司支取费用前咨询专业的会计师。

 

本文所涉及的相关资料 

QC61621 QC17861 QC43436

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