澳洲雇主要知道的5大税务要求

澳洲雇主要知道的基本税务要求

人最大的“任性”就是不顾一切坚持做自己喜欢的事,

只有这样,人才可以说,

我这一生不虚此行。

——贾平凹《自在独行》



澳大利亚政府最近的经济刺激政策、补助计划都在强调税务合规的重要性。企业如果想要拿到这些补助,就必须满足ATO对于税务合规的要求。以下是在企业在经营时对雇主的5大基本税务要求:

 

1. PAYG Withholding 

 

作为雇主,在发给员工工资时,需要根据预扣税原则,在员工的工资中依法代扣个人所得税, 并缴纳给税务局,也就是我们所知道的Pay As You Go Withholding (PAYG withholding)

 

作为雇主,在代扣代缴个人所得税时需要做到的以下几点:

  • 注册PAYG withholding;
  • 计算和扣留的相应的金额并通过Business Activity Statement (BAS) 或者Instalment Activity Statement (IAS)上报给ATO,然后及时缴纳税款;
  • 记录全年代扣代缴金额, 在财政年度结束之后统一上报

 

此外,当雇佣新员工的时候,请务必要求员工填写Tax File Number Declaration Form,并递交给ATO。目前一些会计软件是可以进行在线申报的,比如Xero、MYOB。另外,养老金信息表(Superannuation Standard Choice Form)也不可忽视,也需要员工认真填写并存档。

 

以下链接可下载相关表格:https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf

 

2. Single Touch Payroll (STP) 

 

STP要求雇主通过会计软件实时申报工资(Wages & Salaries)、预扣税(PAYG Withholding)和养老金(Superannuation)信息给税ATO。所有企业都要在2019年7月1日以后满足该要求。

 

雇主可以使用免费或付费的软件进行STP的申报。政府给予企业的JobKeeper Payment补贴,主要依据通过STP收集的数据进行发放。

 

3. 养老金(Superannuation Guarantee)

 

当员工的月工资超过$450后,雇主就需要为员工养老金。最低养老金支付金额称之为Superannuation Guarantee(SG)。18岁以下的员工,只有当月工作时间超过30小时, 雇主才需要为其支付养老金。

 

  • 目前雇主需要支付员工Ordinary Time Earnings的9.5%作为SG
  • 作为雇主,需要按照SuperStream的要求提交SG信息;
  • 雇主必须在每季度规定的截止日期前支付SG给员工的养老基金;
  • 如果未按时支付或足额支付SG,雇主将被ATO征收额外费用和利息,甚至需要缴纳罚款。

 

4. 员工福利税(Fringe Benefits Tax)

Fringe Benefits Tax (FBT) 是指雇主向雇员及其家庭成员提供的代替薪酬或工资的某些福利或者薪金以外的额外福利时所要支付的税。

 

员工福利主要包括:

  • 车辆福利(Car fringe benefits)
  • 停车福利(Car parking fringe benefits)
  • 娱乐福利(Entertainment and fringe benefits)
  • 报销私人费用(Expense payment fringe benefits)
  • 低于税务局标准利率的贷款(Loan fringe benefits)
  • 债务减免(Debt waiver fringe benefits)
  • 住房提供或优惠(Housing fringe benefits)
  • 住宿和餐饮福利(Board fringe benefits)
  • 离家津贴(Living away from home allowance fringe benefits)

 

如果雇主有提供给员工以上福利,那么就要检查是否需要注册FBT,并且在每年的4月1日至次年3月30日之间申报FBT Return。

 

5. 工资税 (Payroll Tax)

 

如果雇主支付的薪资(包含养老金) 超过一定数额,都会被相应的州政府要求缴纳工资税 (Payroll Tax)。不同的州政府对于起征点以及要求都不一样。同时跨州经营时,工资税的计算方式也另有不同。卓诚立和会计师事务所可以为您在规划和计算工资税方面提供帮助。

本文所涉及的相关资料 QC47633、QC27057、QC23212

审阅:Edward

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