澳大利亚消费及服务税(GST)

中国国家税务总局于2020年2月11日发布 “新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引” ,该 “指引” 总结了自疫情扩散以来国家税务局针对抗疫做出各项税收优惠,其中多次提到了减免相关增值税的要求。那么澳洲的税种中与增值税相对应的消费及服务税(GST)是如何运作的?

 

什么是增值税(消费与服务税)?

增值税(Value added tax)属于一种消费税,是基于商品和服务的增值而征收的一种间接税,在澳大利亚和新西兰称为Good and Service Tax,直译为消费与服务税。该税制是由一位法国经济学家Maurice Lauré发明,该税种目前占据大部分国家绝大多数的税务收入。

 

澳大利亚的消费与服务税(GST)

澳大利亚的消费及服务税于2000年7月1日开始征收,所以澳洲生意的年营业额超过$75,000都强制要求注册GST,而年营业额低于该金额的则是可选择性注册。根据税法(GST ACT 1999)规定,所有注册了GST的实体在出售符合规定的物品或服务时(Taxable Supply)都必须向客人收取10%的消费与服务税,同时该实体的开支中如果包含GST支出,则可通过定期向澳大利亚税务局提交生意活动报表(Business Activity Statements)退回GST。每次生意活动报表都会计算收取的GST以及支出的GST,两个相减的净值则为需要向税务局支付或者可以从税务局退回的GST。

 

有一些例外:

有一些消费品以及服务不含GST,例如工资,未经加工的生鲜食物,纯牛奶等。绝大部分出口生意也是不用征收GST的,但是需要具体情况具体分析,每个生意模式的不同,征收GST的情况可能就不同。在实际案例中我们遇到过很多错误收取或错误的记录GST的情况。

 

我们在之前的文章中有写到关于帮助两位做进出口业务的客户详细分析关于GST是否应该注册,是否需要向客人收取等问题,如果您对进出口业务的GST感兴趣,可以点击链接查看该文章:出口生意的GST(消费税)相关Case(案例)分享

 

点击本文底部左下角的”阅读原文“可查看中国国家税务局发布的“新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引”原文。

 

同时也欢迎您联系我们做免费生意相关的税务咨询。

 

澳洲财税观察

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本文所涉及的相关资料 A New Tax System (Goods and services Tax) Act 1999

中国国家税务总局:新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引

增值税 与 澳大利亚 消费及服务税(GST)

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原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):增值税 与 澳大利亚 消费及服务税(GST)

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