澳大利亚商品及服务税(GST)

澳大利亚商品及服务税(GST)

澳大利亚的商品及服务税于2000年7月1日开始征收。在澳洲,绝大多数年营业额超过$75,000的营利性生意都必须注册商品与服务税(GST)。本文将从以下几个方面为您深度解析商品与服务税(GST)的注册、应用以及申报要求。包括什么时候需要注册商品与服务税(GST),权责发生制(Accrual Basis)与现金收付制(Cash Basis)的区别,注册商品与服务税(GST)都需要做什么,哪些商品和服务免税(GST-free) ,准备并提交Business Activity Statements (BAS), 商品与服务税(GST)的运行流程, 回溯(Backdate)商品与服务税(GST)注册日期。 

 

1. 什么时候需要注册商品与服务税(GST)?

以下情况中,您必须注册商品与服务税(GST)

  • 当您的生意或企业的商品与服务税(GST)营业额(总收入减去商品与服务税)达到或超过$75,000时;
  • 当您开始一门新生意,并预期您的营业额在运营的第一年中达到或超过商品与服务税(GST)规定金额;
  • 如果您已开始营业并已经达到了商品与服务税(GST)营业额的规定金额;
  • 如果您是非营利组织,商品与服务税(GST)营业额到达或超过每年$150,000;
  • 当您为乘客提供出租车或豪华轿车出行(包括共享出行)服务时,则无论您的商品与服务税(GST)营业额多少都需要注册商品服务税;
  • 如果您想为您的生意或企业申请燃油税抵免。

 

2. 权责发生制(Accrual Basis)与现金收付制(Cash Basis)

在注册商品与服务税(GST)时,会要求确定是以权责发生制(Accrual Basis)还是以现金收付制(Cash Basis)申报商品与服务税(GST)。

权责发生制(Accrual Basis): 申报周期内发生的交易都需要在本周期内申报,与是否收付款项无关。

现金收付制(Cash Basis): 申报周期内收付的所有款项都需要在本周期内申报。

通常来说,以上两种方式不会影响商品服务税的实际数额,只会影响商品与服务税(GST)实际的申报收付时间。

 

3. 注册商品与服务税(GST)都需要做什么?

若您已进行或需要进行商品与服务税(GST)注册:

  • 在销售给顾客的应税商品或服务的价格中包含商品与服务税(GST);
  • 若您所售物品或服务免商品与服务税(GST-free)或已收进项税(input taxed),请勿在价格中包含商品与服务税(GST);
  • 一般情况下,若为“免商品与服务税(GST-free)”或应税销售而进行的采购,您可以就采购成本中所含的商品与服务税(GST)申领抵免额。

 

4. 哪些商品和服务免税(GST-free) ?

  • 最基本、未加工的食品(牛奶、鸡蛋)
  • 部分教育培训服务费(中小学学费)
  • 部分医疗保健产品(医用口罩)
  • 部分托儿服务
  • 出口至澳大利亚境外的产品及服务

 

5. 准备并提交Business Activity Statements (BAS)

如果生意注册了商品与服务税(GST),那么需要准备并提交Business Activity Statements (BAS)。根据商品与服务税营业额的数额,BAS需要按照月度、季度和年度进行申报。在平时经营和准备BAS时,需要保留相关的税务发票(Tax invoice),作为记账和商品服务税申报的依据。

 

6. 商品与服务税(GST)的运行流程

简单来说,在经营过程中从客户那边收取到的商品与服务税(GST),需要暂时保管并在申报BAS后支付给ATO;在经营过程中在供应商那边支付的商品与消费税(GST),可以申请在申报BAS后从ATO退还。

如果,收取到的商品与服务税(GST)大于支付的商品与服务税(GST),那么需要向ATO补交商品与服务税(GST);如果,收取到的商品与服务税(GST)小于支付的商品与服务税(GST),那么可以获得ATO退还的商品与服务税(GST)。

 

7. 回溯(Backdate)商品与服务税(GST)注册日期

您可以申请回溯注册商品与服务税(GST)的注册日期。对于2012年7月1日或之后开始的纳税期间,回溯商品与服务税(GST)注册日期最多只能回溯四年。这意味着,除非存在欺诈或逃税情况:

  • 我们不能将您的商品与服务税(GST)注册日期回溯四年以上
  • 您未被要求在该日期之前注册。

我们在之前的文章中有写到关于帮助两位做进出口业务的客户详细分析关于商品服务税是否应该注册,是否需要向客人收取等问题,如果您对相关文章感兴趣,可以点击下方图片查看该文章

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Goods and services tax (GST)

增值税 与 澳大利亚 消费及服务税(GST)

www.mnygroup.com.au

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