如何成立家庭信托

如何成立家庭信托

设立家庭信托(Family Trust)有很多原因。建立信托基金可以帮助管理财产和资产,为家庭成员提供资金,或者通过信托对家庭财产以及收入进行税务规划等等。信托本质上是一种基于受托人(Trustee)代表受益人(Beneficiaries)持有资产的法律关系,是指受托人有权决定哪些受益人将从中受益的信托。在本文中,我们将分析在澳大利亚建立家庭信托所涉及的5个步骤。

 

成立家庭信托的步骤

家庭信托的成立步骤相对简单,但想要最大化的利用家庭信托的优势,还需综合考量纳税人的实际情况,我们建议您联系我们进行咨询。具体进行家庭信托的设立通常需要考虑以下事宜:

  1. 选择受托人(Trustee)和任命人(Appointor):

建立家庭信托时,需要确保您选择了正确的受托人(Trustee)以及任命人(Appointor)。 受托人可以是个人或者公司,可以是家庭成员或其他受信任的个人或公司。受托人需要能够履行自己的职责,为受益人(Beneficiaries)创造最大利益。在不同的情况下,也可选择成立一间新公司作为家庭信托的受托人(Corporate trustee)。考虑谁是家庭信托的任命人也同样重要,任命人可以任命和罢免受托人,并将家庭信托的日常管理交予受托人进行管理,但并不直接参与日常管理。

  1. 起草信托契约(Trust Deed):

一旦确定了家庭信托的受托人和任命人,下一步就是订立信托契约(Trust Deed)。信托契约是一份法律文件,列出了信托包含的情况,条款,以及如何管理家庭信托的规则。由于信托架构的特殊性以及信托契约的重要性,通常在起草信托契约时,会计师会与您沟通了解您的基本情况,同时为您解析不同的契约内容可能会带来的不同税务结果。我们建议您在起草信托契约前联系我们专业的会计师进行咨询。

  1. 缴纳印花税:

在某些州/领地,建立家庭信托需要缴纳印花税。具体费用如下图

  1. 申请ABN和TFN:

建立家庭信托后,如果有计划通过家庭信托运营生意,那么就有必要申请澳大利亚商业号码(ABN,if carry on a business),税号(TFN only, if carry on an enterprise),消费和服务税(GST)或PAYG预扣税(PAYG Withholding)。

  1. 开设信托银行账户:

家庭信托一般以的受托人的名义开设银行帐户,例如Individual/Corporate trustee name as trustee for the YYY Family Trust 或 Individual/Corporate trustee name ATF the YYY Family Trust。开设银行账户时,银行通常会要求家庭信托的ABN和TFN以及信托契约(Trust Deed)的副本或经认证的副本(即由会计师认证的副本)。此外,银行或其他机构可能还希望查看受托公司(Corporate trustee)的章程,ASIC信息或公司注册证书的副本。

 

家庭信托(Family Trust)中不同角色的基本概念

  • 受托人(Trustee)- 值得托付资产的“人”

家族信托的受托人是信托资产的合法所有者,并控制信托的日常运作,包括管理资产。 受托人可以是个人或公司。

  • 任命人(Appointor) – 信托的最终控制“人”

家族信托的任命人,对信托具有最终控制权。 任命人是指在信托契约中指定的人,可以更改或删除信托的受托人(Trustee)。

  • 委托人(Settlor) – 只是用来成立信托的“人”

委托人是为了受益人(Beneficiary)的利益而依据信托法(Trust Law)成立信托的人,并提供信托最初始的资产,称为Settlement Sum,通常为$10。信托成立后,委托人的使命就结束了,其无法对信托做任何决定,同时也无法被分配利益。在澳大利亚,很多时候授予人是由律师或者会计师担任。

  • 受益人(Beneficiaries)- 接收信托收益的“人”

受托人(Trustee)根据家庭信托契约(Trust Deed),将家庭信托里产生的收入分配给受益人(Beneficiary)。

一般来说,家庭信托的主要受益人(Primary Beneficiaries)会被写入信托章程(Trust Deed),同时,主要受益人(Primary Beneficiaries)的祖父母,父母,兄弟姐妹,子女,继子子女,孙子女,侄女和侄子,堂兄弟姐妹也可以成为受益人(Beneficiary)。

  • 信托契约(Trust Deed) – 信托设立时规定的契约

是维持家庭信托的条款和条件的法律文件。包含信托的目标、受益人、受托人以及信托收益的分配方式。信托契约由委托人和受托人共同签署并生效。家庭信托的受益人一般为家庭内的成员。

 

家庭信托的优势

家庭信托可以为受益人带来多种不同的好处,包括:

  • 资产保障

家族信托可以将持有的资产与受益人的资产分开,从而确保信托资产在受益人发生破产或被起诉时不受债权人的追偿,或者增加债权人追偿的难度。在建立商业结构时,信托作为在澳大利亚广泛使用的一种结构,通过前期的合理规划,可以极大保障生意的后续运营。

  • 税务筹措

家庭信托能够灵活的分配信托收入给受益人,从而降低税务成本。通过降低边际税率将收入或资本分配给多个符合条件受益人,一个由家族信托进行收入分配的家庭支付的总税务成本将极大的减少。同时,还可以通过分流分配不同收入种类,将不同类型的收入分配给信托受益人,从而减少税收。

  • 亏损可结转(Loss Carry Forward)

在满足条件的情况下,家庭信托的亏损可以结转进入下个财年,帮助降低未来的税收负担。

  • 资本利得税折扣(CGT Discount)

在信托的受益人结构合理的情况下,持有资产的时间超过12个月,则该信托将因处置资产而产生的资本收益可享受50% 的资本利得税折扣。

 

家庭信托(Family Trust)的劣势

  • 未成年纳税人

信托收益在分配给未成年纳税人时,仅有$416免税的免税额度,超过$1,307的分配则需要按照最高边际税率征税。因此未成年纳税人不是好的收益分配对象。

  • 亏损无法分配

当信托在财政年度中出于税务目的而亏损时,亏损只能留在信托中无法分配给受益人,并无法达到减少受益人应税收入的目的。

  • 更多的合规要求

拥有家庭信托,根据信托资产/生意的复杂程度,可能会涉及到更多的合规要求,同时相关的会计的费用可能会有所增加。

 

家庭信托(Family Trust)适合哪些家庭

  • 拥有生意;
  • 拥有资产;
  • 想要保护家庭资产;
  • 想要合理规划家庭成员税务;
  • 想要进行遗产规划与管理的家庭;
  • 家庭成员(成年澳大利亚税务居民)较多的家庭。

 

设立家庭信托(Family Trust的常见问题

  • 家庭信托可以用于投资的方向: 家庭信托可用于不同种类的投资,包括股权以及固定资产投资等,同时也可用于运营生意。
  • 为什么选择会计师设立家庭信托(Family Trust): 通常来说,会计师和律师都可以作为委托人(Settlor)设立家庭信托。作为会计师,卓诚立和会计师事务所可以帮助想要拥有家庭信托的客户
    1. 根据您具体的家庭情况和收入及投资状态,理性分析现阶段设立家庭信托对您税务及财产保护的影响。
    2. 依据我们专业的知识及经验,辅助您设立家庭信托,排除一些未来的潜在风险。
    3. 讲解家庭信托中不同角色的定义以及在信托利益分配阶段的权利和义务。
    4. 分析不同资产的税务特点,在您未来投资时,将该资产纳入到家庭信托的税务成本。
    5. 每年信托收益分配的税务规划,根据您具体的家庭情况,制定最优的收益分配方案。
  • 成立家庭信托(Family Trust)的费用及时间: 家庭信托的结构相对复杂,如果以Company作为信托的受托人(Trustee),那么成立家庭信托的费用一般由下面几项构成:
    1. 成立信托前的咨询和建议
    2. 成立公司受托人(corporate trustee)的费用
    3. 成立信托的费用
    4. 信托章程的费用
    5. 印花税(各州/领地不同)
    6. ABN, TFN, PAYG Withholding和GST的申请

一般来说,成立家庭信托的时间为2-4个工作日

  • 如何将资产转入家庭信托

在将现有资产(例如股票,托管资金和财产)转移到家庭信托的过程中,所有权的变更可能会涉及到资本利得税(Capital Gains Tax)和印花税(Stamp Duty)。

因此,如果您在未来有投资计划,那么提前建立家庭信托会是一个好的选择。在您采取任何行动前,有必要和您的会计师或者律师进行沟通。

 

更多问题

家庭信托的结构比公司(Company)或者合伙(Partnership)更加复杂,同时在家庭信托的设立过程中,也有很多需要注意的事项。MNY卓诚立和会计师事务所可以提供家庭信托的建立以及家庭信托建立后的会计和税收申报等服务。

如果您对本文的内容有任何疑问,请与MNY卓诚立和会计师团队联系。

 

相关链接:

Trusts

www.mnygroup.com

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *