如何使用家庭信托进行税务规划


信托,特别是家庭信托(family trust)作为一种在澳洲常见合理避税实体,在澳大利亚广为流行。作为一种常见的税务筹措实体,不同种类的信托的税务结果也不尽相同,常见的信托种类有:

  1. 家庭信托,即全权信托的一种,详情请查阅(什么是家庭信托
  2. 单位信托,即单位信托Unit Trust

本文着重介绍信托的税收规划方法

合理避税

合理信托税务规划的方式

通常来说,由于澳洲税法实施的累进税率(既收入越高,税率越高),所以将收入进行分配到受益人名下将会极大的降低税务成本。又因为信托可以实现自由的分配收入(这里指全权信托)所以成为合理税收规划的第一选择。

家庭信托的税率

家族信托通常不支付所得税,而是将利润收入分配给受益人(beneficiaries),受益人按个人所得税率纳税。基金的受托人(trustee)决定信托中谁获得利润分配。可以自由地将收入分配给受托人认为合适的并在trust deed规定内的任何受益人。

在分配收入比例时作出正确的计算将使家庭能够利用每个受益人的个人税率。家族信托唯一需要纳税的情况是收入没有分配给受益人。在这种情况下,信托基金按照最高的边际税率纳税,即45%。

详情请查阅家庭信托报税的基本流程

Franked Dividend 税后分红

Franked Dividend税后分红可以将家庭信托的净收入,并分配给其受益人。然而,与正常的商业收入不同,这些金额的分配必须在信托契约中正式详细说明。信托契约还可以防止受益人收到免费分发的款项。如果没有指定受益人,则根据受益人通常对信托收入的权利,按比例对受益人之间的分配征税。如果受益人有资格获得免税信用证抵消,他们必须将这个数额包括在他们的应评税收入中。

成立家庭信托的费用

当建立一个家庭信托基金时,通常成本为$1,200到$2,000澳元加上GST

包括:

  • 设立信托契约(Trust Deed);
  • 对受托人、委任人及财产授予人提供专业意见(通常是会计师);
  • 提名受益人;
  • 向税务局注册税号TFN
  • 注册澳大利亚商业号码ABN(如有需要);
  • 注册澳大利亚公司号码ACN(如果信托的受托人为公司);
  • 其他相关税务注册

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