Category Archives: 公司财税

老板从公司支取资金的4种方法

老板从公司支取现金

“我们在这个社会里面会有很多身份。在生意场上是老板,但是从公司法税法的角度看,老板可不是一个有法律定义的词。您可能是公司董事,也可能是公司秘书,又或许是持有公司的100%股份的股东。”

老板从公司支取现金
老板从公司支取资金

不同的方式支取资金

大部分的公司老板经常会提出这些问题:“从我的公司的银行账户转账给个人的账户是可以的吗?免税的吧?”  。根据每个客户的情况不同, 所得到的答案不同。“老板”实际法律注册身份是进行判断的众多因素之一。使用不合理的拿钱方式很可能会带来不利的税务结果,例如,被要求按照最高边际税率纳税(既45% + Medicare Leve 2%)。本文以公司董事/股东的角度,分析从公司拿钱的4种常见的方式,及税务考量。

一间股份有限公司(Proprietary limited company)是一个独立的法律实体,所以公司拥有持有资产的全部所有权。作为一间公司的董事/股东,通常有四种方式可以将资金从公司账户转入董事/股东的个人账户:

  1. 工资或董事费(Salary/Director Fees)
  2. 借贷(Loan to shareholders/associates)
  3. 分红(Dividend)
  4. 费用报销(Reimbursements)

每一种支取方式所带来的税务结果都可能不同,具体问题具体分析,所以建议您从公司支取费用前咨询卓诚立和会计师事务所的会计师。

 

工资或董事费

作为具有一个独立法律实体的公司,公司可以聘请董事,让其帮助管理公司的日常运营,所以董事作为公司的一个雇员,可以获得工资或者董事费。公司与董事的雇员关系意味着,公司需要按照合规要求,对支付的工资和董事费进行代扣代缴(PAYG Withholding)以及支付养老金(Superannuation)。支付的费用对公司来说是一笔税务可抵扣的开支。而董事在每个财年进行个人税务申报时进行申报,意味着该笔金额将按照董事的个人累进税率进行纳税。

税收筹措时还需要考虑:是否有其他收入来源,i.e. 投资房收益、是否需要缴纳Medicare Levy Surcharge、个人实际税率与公司税率相比,使用发放工资的方式支付该笔费用是否税务最优化以及是否有按照州政府规定购买WorkCover等合规。

 

董事的个人税务申报

董事的个人税务申报可参考我们2020个人税务指南

 

董事借贷

董事借贷是指公司与董事之间可以相互进行借款的行为。董事可以借贷给公司,公司也可以借贷给董事。

通常来说,在起步阶段,公司董事可以向公司借出一笔费用以增加公司的现金流。如果该笔借贷有收取利息,则公司可以抵扣该笔利息,同时董事需要在个人年度的退税时申报该笔利息收入。

公司借钱给股东或者股东关联人,由于该笔钱是借贷的属性,不需要像支付董事工资一样向ATO缴纳预扣税(PAYG W)。但是如果在财年结束这笔贷款还清则需要考虑税法1997 Division 7a的相关规定。

根据税务局的规定, 处理公司和股东之间的借贷有不同的方法。我们建议您咨询会计师获得更全面的税务建议。

 

费用报销

费用报销也是一种将钱从公司拿出来的方式。

如果公司董事帮助公司代付了开支,并且这笔开支不是董事的私人开支,那么公司可以将这笔钱报销给董事。需要注意的是,最好的报销方式是董事在支付时索要税务发票,并且在报销时记录进入公司财务系统,报销金额与税务发票金额需要保持一致。税务局对税务发票有严格的要求。车辆餐饮类别费用报销,也有具体的规定。

 

发放股息(分红)

通常来说,中小型企业的董事也会是公司的股东或者股东之一,所以公司股东可以通过发放股息的方式从公司获取资金。

股息可以是fully franked(公司纳税后股息)或者unfranked(公司未纳税后股息)。支付股息的时间可以是一年多次,也可以是一年一次。

公司需要申明将会支付股息,以及支付股息的日期,并且需要开会进行记录。股东可以获得股息证书。股东需要在个人年度报税时申报该笔股息。

通过发放股息的方式从公司拿钱的最大好处在于不用缴纳养老金,预扣PAYG以及不用购买WorkCover(如果没有其他员工)。

 

Franked Dividend

针对中高收入人群,fully franked的股息拥有一定的锁定税率的效果。关于fully franked的股息在个人税务情况下的计算方式可以联系我们或请参阅我们的文章:澳洲公司分红— Franking Credit解析抵免 

 

不同的方式带来不同的合规要求与税务结果

可以看到不同的支取方式带来完全不同的税务结果,同时对公司的合规要求也非常不同。我们建议您从公司支取费用前咨询专业的会计师。

 

本文所涉及的相关资料 

QC61621 QC17861 QC43436

如何在澳洲注册公司

注册公司的办公室

在澳洲注册公司一般是分两步,在两个个机构分别进行注册,本文阐述在ASIC合规以及ATO税务注册合规的框架下注册公司所需要了解的相关事宜,帮助创业者们做出一个Informed Decision。

注册公司的办公室,在澳洲注册公司
公司办公室

在ASIC注册

ASIC全称Australian Securities & Investments Commission,是澳大利亚独立的政府机构。负责监管相关的公司、市场、金融服务和消费者信贷等方面。ASIC负责澳大利亚公司号码(Australian Company Number)的管理。通常注册的第一步是向ASIC 申请ACN。本章节主要向您介绍如何注册ACN以及需要知道的注意事项。

 

第一步,公司是否适合您的需求?

你需要决定一家公司是否适合您的需求,或者您是否应该使用其他的商业结构。公司是独立的法人实体,允许在澳大利亚经营业务员。同时其具有锁定的公司税率以及有限责任制,使得这种商业结构在澳大利亚被绝大部分创业者所使用。需要注意的是,注册公司名与注册生意的名字(Business Name)并不相同。其他类型的公司性质包括:

  • 非盈利机构或慈善组织;
  • 可在澳洲注册的机构,以及
  • 特殊性质的公司。

 

第二部,决定公司名称

在选择公司名称时,你应该考虑以下几点。

公司名称不能与现有的公司名称相同

2012年5月之前,在不同的州和地区注册的同名企业可能存在。但这之后, 根据ASIC的要求已经不可能了。如果已经存在相同的名称,则无法注册公司名称。

我们在帮助您注册前,通常会建议您提供3-4您想要注册的公司名称,负责企业秘书的同事会按照客户提供的名称顺序筛查公司名是否可用。

 

在公司名称中使用特殊字符有所限制

下表列出的特殊字符可在名称中使用:

Characters

CharactersCharacters

Characters

{}

$space:

()

%

.

;

|

*

,

” “

@

&?
#=!

/

\

_

 

部分特殊词汇也不可用于注册公司

可能导致人们误解的词汇不可用于注册公司,例如不可使用Bank,Trust,Royal以及Incorporated。有一些常见的简写可用于公司名字中,例如表示数字number的简写No,Company可简写为CO出现在公司名字中以及Australian可简写为Aust。

同时ASIC如果判定公司名称令人感到被冒犯了或者有暗示非法活动的词,ASIC有权拒绝注册。

 

您可以使用一些简称

下表为可以在公司名中使用的简称

and&
Australian Business NumberABN
CompanyCo
Coy
No LiabilityNL
AustralianAust
Australian Company NumberACN
LimitedLtd
NumberNo
ProprietaryPty

 

您可以提前预留公司名

如果您还没有准备好注册公司,那么我们可以帮助您提前预留公司名称,以免您喜欢的名字被他人注册。通常预留时间为两个月,到期后需要再次提交表格申请预留。原则上来说,ASIC不接受长期预留名称。

检查现有的商标(Trade Mark)或名称

即使ASIC为您保留或注册了一个名称,与您的商标或名称相似的公司也可能对您采取行动。您可以在澳大利亚知识产权局网站搜索现有商标,了解潜在的雷同名字。

第三步,决定公司以什么规则运营

在注册之前,你需要决定你的公司将会受到怎样的管理。公司运营通常根据以下3种规则进行运营:

  • 可替换规则(Replaceable rules)
  • 自己的章程(Company Constitution),或者
  • 两者的结合,共同管理。

可替换规则Corporations Act 2001提供了一个可替换的基本运营规则,称为Replaceable Rules,在没有公司章程的情况下,该规则可用于规范公司的运营。

公司章程:绝大部分企业都选择制定自己的章程,或者使用被广泛应用的公司章程模板进行管理运营。

股权结构:一家有限公司必须有不超过50名非雇员股东,并且要么:

  • 股份有限公司(Limited by shares),或
  • 有股本的无限公司(unlimited company with share capital)。

 

第四步——了解你作为公司(Officeholder)的义务

作为officeholder都需要按照联邦法Corporations Act 2001的要求尽到自己的权力及义务。最常见有2位(可以是同一人):

  • Director
  • Company Secretary

如果你是一家公司的Officeholder,你必须遵守公司法的规定。这包括履行你的法律义务,其中包括:

  • 确保公司的信息及时更新;
  • 备存公司纪录及登记的资料;
  • 支付申请费以及年度费用;
  • 公司负责人对公司是否遵守《公司法》负有最终责任。

 

第五步: 确认所有登记在册的股东,officeholder身份

注册时必须得到担任这些角色的人的书面同意:

  • 公司董事(必须年满18岁)
  • 秘书(必须年满18岁)
  • 股东,至少1位。

至少有一个董事和有限公司秘书必须通常居住在澳大利亚。

一家上市公司至少必须有两名董事通常居住在澳大利亚。

确认您的注册地址

  • Registered Office:该地址主要用于接受ASIC官方信函,可与公司的营业地址不同,不能是PO Box,如果使用会计师事务所作为ASIC agent,可以是会计师的地址。
  • Principal place of business:生意实际经营的地址。该地址非常重要,在疫情期间政府公布的很多补助要求提供经营地址,就是以注册时(或后期有向ASIC提交修改过)的地址为准。

 

第六步,授权开始注册

在确认好所有信息,以及您的需求以后,我们将会按照您的安排开始注册。

 

在ABR注册

在澳洲注册公司的第二步是向ABR申请注册ABN以及公司的TFN。

ABR全称为Australia Business Register,主要负责分发澳大利亚商业号码(Australia Business Number)等相关信息,我们常用的ABN Lookup网站就由ABR管理。在取得ACN后可向ABR注册获得ABN,为了简化注册流程,通常ABR也可代为向澳大利亚税务局(ATO)注册TFN(公司税号),GST和PAYG W。ABR也提供注册Business Name的服务。

在向两个机构注册前需要提前准备好注册公司需要准备的材料

 

注册公司所需要时间

注册一间新公司通常只需要1-3个工作日,如果公司名字比较特别,或公司董事的信息不准确则可能导致注册时间边长。

 

注册成功后会获得的材料

公司注册证书(Certificate of Registration)

注册成功后,公司会获得公司注册证书。公司无需展示注册证书,但是如果有注册生意名称(Business Name)则需要在所有地点 ,文件中展示。

公司注册信息表(Company register documents)

公司的注册信息表包含officeholder的信息,持有的股份,股份的分级(class of shares)以及股权书(Share Certificate),Minute Book(会议纪要)等所有相关信息。

公司章程(Company constitution)

所有公司都需要按照规则(rules)来运营,Corporations Act 2001提供了一个可替换的基本运营规则,称为Replaceable Rules,在没有公司章程的情况下,该规则可用于规范公司的运营。不过绝大部分企业都选择制定自己的章程,或者使用被广泛应用的公司章程模板进行管理运营。

ASIC信息表(Client copy ASIC form)

表中将会详细记录申请时提交的信息包括,注册地点,公司信息,是否有母公司,谁是officeholder,股权结构,其他成员信息。

 

公司运营时的监管要求

在运营时,不仅仅有ATO相关税务方面的监管,同时还有ASIC相关的监管。通常ASIC会要求公司做Annual statement,向ASIC及时(通常要求于28天以内提交材料)汇报公司注册相关的变化以及要求提供solvency resolution(偿付能力协议/申明)等信息。

需要注意的是,不同行业有不同的行业监管。在公司成功注册后,运营前同样需要取得相应的牌照/认证,例如出售酒类的酒牌,餐饮行业的food safety certificate,公共场合播放音乐的授权以及雇佣员工的WorkCover等等。其他相关合规内容可使用澳大利亚商业牌照及信息查询服务。

 

会计师可以如何帮助创业者?

  • 不确定公司的经营方式是否需要注册GST,提供的服务产品是否含有GST或者由于GST的影响导致不同生意模式的现金流不稳定,防止踏入现金流陷阱。
  • 了解您的需求,分析与判断注册公司的必要性以及推荐最合适的税务架构。
  • 讲解公司不同角色的定义以及在公司决策阶段的行使的权力及义务。
  • 讲解每个行业不同的税务特点,不同模式下的生意所带来的税务成本。
  • 综合分析公司收入及公司董事,股东税务成本,合理使用财务方法进行利润分配,合理降低公司所有人的税务负担。
  • 作为专业的会计,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,可以提供给每一位客户具有前瞻性的税务指导。

如果您正在准备注册公司,可使用卓诚立和会计师事务所公司行政服务

 

本文所涉及的相关资料

https://asic.gov.au/

https://www.ato.gov.au/

卓诚立和会计师事务所文章免责申明
卓诚立和会计师事务所文章免责申明

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

注册公司需要准备的材料

注册公司需要准备的材料

绝大部分澳大利亚注册的公司都是私有性质的公司,在注册前还需要针对注册这类公司做出一些决定,本文将注册公司需要准备的材料列出以帮助读者申请注册这类公司。

注册公司需要准备的材料
注册公司需要准备的材料

向ASIC提供的材料包括:

1. 公司的名称(英文名称)

不可与现有已注册的公司名字相同,同时限制使用部分标点符号,敏感词汇以及可能导致人们误解的词汇的使用,例如不可使用Bank,Trust,Royal以及Incorporated。有一些常见的简写可用于公司名字中,例如表示数字number的简写No,Company可简写为CO出现在公司名字中以及Australian可简写为Aust。

2. 公司地址

Registered Office:该地址主要用于接受ASIC官方信函,可与公司的营业地址不同,不能是PO Box,如果使用会计师事务所作为ASIC agent,可以是会计师的地址。

Principal place of business:生意实际经营的地址。该地址非常重要,在疫情期间政府公布的很多补助要求提供经营地址,就是以注册时(或后期有向ASIC提交修改过)的地址为准。

3. 公司officeholder信息

作为officeholder都需要按照联邦法Corporations Act          2001的要求尽到自己的权力及义务。最常见有2位(可以是同一人):

Director:公司的董事,在注册时需要提供其个人信息(出生年月、出生地、现住址,TFN,联系方式包括联系电话及电子邮箱)。通常情况下,公司的董事至少年满18岁并且至少一位董事长期居住在澳洲境内,但无国籍要求;因此,非澳大利亚公民或PR也可以在澳大利亚公司担任董事。

Secretary:公司Secretary所需要提供的个人信息,以及要求与Director相同。

4. 公司股东信息

公司除了Officeholder以外还需要有投资人 – Shareholder(股东),公司Shareholder的个人信息(姓名、现住址,联系方式包括联系电话及电子邮箱)。同时还需提供公司股东占据的股本比例,通常私营企业的股东数量不可超过50人。

 

向ABR提供的材料

  1. 公司的注册地址,主营业务(Main Business Activities),联系电话以及邮箱;
  2. 公司Director的个人信息(出生年月、出生地、现住地址,TFN,联系方式包括联系电话及电子邮箱);
  3. 公司Secretary的个人信息(与Director相同);
  4. 选择是否注册GST,以及GST的申报方式(Cash basis或Accrual basis )以及周期;
  5. 选择是否注册PAYG W。

在准备好上述材料以后就可以开始注册公司

 

其他注意事项

  • 有限责任还是无限责任

最为常见的是股份有限公司(Limited by shares),是指每个股东的个人责任以他们同意支付的股份数额为限。无限责任(Unlimited)则是指股东的个人责任是没有限制的。也就是说,即使股东已经全额支付了他们的股份,他们也可能对公司的债务负有责任。

  • 是否使用公司法提供的可替换的基本运营规则(Replaceble Rules)或使用特定的公司章程(constitution)

所有公司都需要按照规则(rules)来运营,Corporations Act 2001提供了一个可替换的基本运营规则,称为Replaceable Rules,在没有公司章程的情况下,该规则可用于规范公司的运营。不过绝大部分企业都选择制定自己的章程,或者使用被广泛应用的公司章程模板进行管理运营。

  • 公司是否递属于一个母公司?

如果公司的全部或大部分股份被另一家公司持有,你可能拥有一家最终控股公司。大多数私营公司将不会拥有终极控股公司。如果不确定,请寻求专业的法律建议。

  • 公司的股权结构是否正确,确保注册正确的结构

股权结构包括公司已发行的股份的数量和种类,以及这些股份已支付和未支付的金额。一家公司必须向一名股东发行至少一股股票。

在确定以上事宜后就可以开始注册公司公司了,如果对实际在澳洲注册公司有疑问,您也可以使用卓诚立和会计师事务所提供的公司行政服务,确保合规以及合理注册。

 

本文所涉及的相关资料

https://asic.gov.au/for-business/registering-a-company/before-you-register-a-company/checklist-for-registering-a-company/

卓诚立和会计师事务所文章免责申明
卓诚立和会计师事务所文章免责申明

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

在澳洲如何注销公司?

注销公司

澳洲公司董事自愿决定注销公司应该怎么做?

首先,在决定开始注销公司的动作之前,有必要进行如下的检查:

    • 检查以公司名义开设的所有银行帐户;
    • 查看所有公司记录/注册以确保已经处理所有公司财产(例如车辆,土地,股份,商标,知识产权,租赁,许可证);
    • 确保公司所有已注册的Business name被取消或转让;
    • 确保公司持有的任何License被取消或终止;
    • 在申请注销公司之前,您应该仔细考虑注销的影响;
    • 考虑确认了以上的问题,就可以开始进行公司的注销流程了。

注销公司

注销公司也是“两步注销”:

在ATO进行税务注销,之后在ASIC进行公司注销。首先,需要:

1. 递交所有逾期报税表格并完成公司的最终报税,包括:

    • Tax returns
    • Activity statements
    • Fringe benefits tax returns
    • Taxable payments annual reports

2. 偿还相关债务;

3. 完成公司Super的相关责任和义务;

4. 完成STP的最终上报。

完成上述操作之后,公司在ATO的信息都会被注销,包括ABN, TFN, GST, PAYG W。不少人都反映在注销公司后,仍然会收到相关的报税表格,很大一部分的原因是在于没有完成在ATO的税务注销。

在ATO完成税务注销之后,需要在ASIC提交自愿注销公司表格(Form 6010),需要:

1. 支付所有在ASIC的欠款

2. 保证至少在年审费到期日前两周申请注销

3. 在批准公司注销之前,ASIC还会检查:

    • 公司所有成员均同意注销;
    • 公司是否还在开展业务;
    • 公司资产价值是否不足$ 1,000;
    • 公司是否有没有未偿债务(例如,未付的员工相关权利);
    • 公司是否涉及任何法律诉讼。

ASIC的注销流程大约需要两个月,ASIC确认批准公司注销后,会收到ASIC官方的确认信并进行公示。

通过以上的两步注销,公司的注销才算正式完成。公司的注销不仅意味着公司不在存续,同时之前公司也不再作为法律实体存在并且无法成为法律起诉的对象。不少人在注册公司的时候只想到在ASIC注销,忽视了在ATO的税务注销,这样可能会产生由于报税逾期而导致的罚款。

近期,墨尔本COVID-19的疫情封锁令逐渐放开,让大家都有了一种拨云见日、重见光明的感觉。疫情的冲击下,尽管澳大利亚政府不断采取措施支持中小企业生存,但还是有一些中小企业难以为继。不管是要进行经营调整还是需要进行生意重组,不少生意主都可能涉及到公司注销的问题。2020年是一个艰难的年份,卓誠立和的会计师们通过澳洲财税观察以会计师的视角分析、解读各类信息。希望可以帮助到更多的企业主,在保证财务、税务合规的前提下,专注于自身核心业务,一同为企业的成长保驾护航。如果您对注销公司仍有其他的疑问,欢迎扫描下方二维码联系我们。

 

本文所涉及的相关资料 

https://asic.gov.au/for-business/closing-your-company/deregistration/voluntarily-deregistering-a-company/

https://www.ato.gov.au/Business/Changing,-selling-or-closing-your-business/In-detail/Deregistering-a-company/

会计师事务所

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

 

 

家庭信托:起源,历史和税务

家庭信托

 

家庭信托的起源

信托,是发源于英美法体系受法律保护的一种制度,在西方国家法律体系下运用十分广泛。那么近代信托到底是如何运作的?
信托的大范围使用可以追溯到近代欧洲航海技术获得了巨大的发展之时。淘金和探险成为了当时人们改变命运的绝佳机会。信托的存在即为了解决好冒险家们的身后之事。家里的那些产业,总要想办法找靠谱的专业人士帮助打理,解决好家人未来的经济来源。于是信托开始被广泛运用。
随着时间的推进,信托的作用也不再限于委托代管资产及理财。由于其特殊的税务特点,现在人们常常使用信托进行合理的税务筹措,并衍生出很多种不同类型的信托,包括:
  • Fixed Trust (包括单位信托)
  • Discretionary Trust (包括家庭信托)
  • Bare Trust
  • Hybrid Trust(混合信托)
  • Testamentary Trust(遗嘱信托)
  • Charitable Trust(慈善信托)
  • Superannuation Trust(含SMSF自管养老金信托)
在早期信托开始广泛被民间使用时,家庭信托的应用最为广泛,但家庭类信托架构的设置常常比较草率,忽视了信托中不同角色所附带责任及义务,如果家庭内部再出现分化,则会造成比较严重的后果。因此,正确设立信托架构才能保障信托正常的履行并达到原本设立的初衷。其核心理念为 – “委托人(settlor)在任命人(Appointor)的指示下帮助设立信托,任命人指定受托人(Trustee)来对信托进行管理,受托人按照信托契约(Trust Deed)的要求管理该资产,将获得的收益分配给受益人(Beneficiary)” 。

家庭信托的结构

正确设立家庭信托,需要了解以下几个基本概念:
委托人(Settlor,也称设立人):委托人是为了受益人(Beneficiary)的利益而依据信托法(Trust Law)成立信托的人,并提供信托最初始的资产,称为Settled Sum,通常为$10。信托成立后,委托人的使命就结束了,其无法对信托做任何决定,同时也无法被分配利益。在澳大利亚,很多时候授予人是由律师或者会计师担任。
任命人(Appointor):任命人具有权力移除和更换受托人(Trustee),其在信托中具有最高话语权。任命人可以是一个人,也可以是两个人,比如夫妻。
受托人(Trustee):法律意义上指的是家庭信托资产的管理者。可以是个人做受托人,也可以公司来作为信托的受托人(Corporate Trustee)。
受益人(Beneficiary):受托人根据家庭信托契约(Trust Deed),将家庭信托里产生的收入分配给受益人。
信托契约(Trust Deed):维持家庭信托的条款和条件的法律文件。包含信托基金的目标、受益人、受托人以及信托收益的分配方式。信托契约由委托人和受托人共同签署并生效。家庭信托的受益人一般为家庭内的成员。

家庭信托家庭信托的税务优劣势

可以看出,信托的结构中不同的角色的设立与其他商业结构不尽相同,家庭信托在法律定义中并非一个法律实体,但是在税务体系中则被看作一个纳税实体进行监管。其独特的特点成为了澳大利亚广泛所使用的一种运营架构,那么设立家庭信托可以带来什么优势呢?
1. 以家庭为单位更灵活的税务筹措
家庭信托受托人(Trustee)可以将信托的收益根据信托契约的规定分配给指定的受益人。根据每位受益人的个人税务情况,通过信托收益的再分配,达到家庭单位内税务最优的效果。通常家庭信托内的受益人在满足澳洲税务居民的条件下可获得每年$18,200的免税额。
2. 资产保护,便于管理
通常来说,可以用一间公司来作为家庭信托的企业受托人。家庭信托持有的资产,而不是以个人名义持有。一旦个人破产或者被卷入诉讼,在一些情况下家庭信托名下持有的资产会受到保护。

当然,有利就有弊,家庭信托同样有一些劣势
1. 信托收益需要每年根据信托契约中定义的家庭成员进行分配,将收益分配给其他非受益人群体或不分配将按照澳大利亚最高边际税率加上医疗保险税(45%+2%)进行征税。
2. 信托收益在分配给未成年纳税人时,仅有$416免税,超过$1,307的分配则需要按照最高边际税率征税。
3. 家庭信托的亏损不能分配给受益人,但可以转入进之后财年抵扣收入(需要满足Schedule 2f ITAA 1936中针对信托的条件测试)
综上所述,家庭信托的税收筹措更有优势,但由于家庭信托的复杂性,家庭信托的的设立十分依赖专业人士的辅助。作为专业会计,我们可以帮到想要设立家庭信托的客户:
  1. 根据您具体的家庭情况和收入及投资状态,理性分析现阶段设立家庭信托对您税务及财产保护的影响。
  2. 依据我们专业的知识及经验,辅助您设立家庭信托,排除一些未来的潜在风险。
  3. 讲解家庭信托中不同角色的定义以及在信托利益分配阶段的权利和义务。
  4. 分析不同资产的税务特点,在您未来投资时,将该资产纳入到家庭信托的税务成本。
  5. 每年信托收益分配的税务规划,根据您具体的家庭情况,制定最优的收益分配方案。

 


家庭信托能够对家庭财产具有一定的保护,同时能够提供合理分配利润并降低税赋的特点是这一商业结构能够蓬勃发展的主要原因。需要特别注意的是,家庭信托可以用于投资运营的方向不受限制,但不是所有的收益都能够在税务最优的情况下分配给受益人,因此在设立家庭信托前,与会计师沟通投资方向,投资计划,从而进行细致的税务规划是非常有必要的。

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

小生意雇佣员工需要注意的三大合规要素

雇佣员工需要注意的三大合规要素

雇佣员工需要注意的三大合规要素

澳大利亚雇佣员工的成本较高,相关的法律法规也比较完善和复杂,这就导致中小生意很容易在无意间违反了相关的规定,从而引起澳洲税务局(Australian Tax Office),公平工作委员会(Fair work ombudsmen)或者州政府的调查。

本文以会计师的角度,针对三大合规雇佣的要素,帮助企业主了解与雇佣有关的政策法规。

 

澳洲税务局(Australian Tax Office)的合规要求

如果您想要雇佣员工或者已经雇佣了员工,那么您可以按照以下步骤进行注册或检查。

  1. 注册Pay As You Go Withholding:作为雇主,您需要在发给员工工资前注册PAYG Withholding,这样才有资格在支付工资时根据相关比率,将预扣税缴纳给ATO。
  2. Single Touch Payroll:STP作为税务局近年来强制要求的申报一项合规机制,要求雇主在每次发放工资后进行电子申报。申报内容包括工资,预扣税以及养老金。
  3. 注册使用会计/Payroll软件:申报STP都要求使用会计软件进行申报并将软件与ATO后台进行连接。ATO已经与不同平台的会计软件合作,向小生意雇主提供免费或者低收费的payroll软件;
  4. TFN Declaration Form:雇主需要要求雇员填写该表格并备份留档。向ATO申报雇员的个人资料可通过会计软件直接提交。
  5. Superannuation standard choice form: 雇主需要要求雇员填写该表格并备份留档。
  6. 养老金(superannuation): 雇员超过18岁并每月工资收入超过$450时,雇主需要额外缴纳不低于工资收入的9.5%作为养老金,雇主可以在每个季度支付一次;
  7. Instalment Activity Statement:未注册GST的小生意可按季度提交IAS将预扣的PAYG W税金以及养老金申报给ATO;
  8. Business Activity Statement: 注册了GST的小生意可按季度提交BAS将预扣的PAYG W税金以及养老金申报给ATO;
  9. 员工福利税(Fringe Benefits Tax):雇主在向员工(或其关联人,通常为家庭成员)提供某些福利时,需要考量员工福利税。

每个合规要求的实际细节都需要根据实际情况进行操作,例如不同类别的员工,签证不同,需要帮助他预扣的税率就不同,只有在准确的记录员工的个人情况及信息的前提下,才可帮助员工正确预扣PAYG W,确保税务合规。如果对以上几点有疑问,欢迎咨询卓诚立和会计师事务所。

 

公平工作委员会(Fair work ombudsmen)的合规要求

雇主需要根据公平工作委员会发布的全国雇佣标准(National Employment Standard)以及针对不同行业的雇员的Modern Award规定向雇员支付工资并提供相应的雇员权益。

  • 全职员工(Full-time):员工最低工资为$19.84/小时,每周工作时间为38小时。带薪假为152小时/财政年,病假为76小时/财政年。需要注意的是,不同行业的Modern award可能对相应行业和职位的最低工资和工作时间做出额外要求,超过每周38小时可能需要支付加班工资。
  • 兼职员工(Part-time):最低工资和员工权益与全职员工大致相同。需要注意是的是,兼职员工的带薪假和病假的累计是按照实际每周工作时间进行累积。不同行业的Modern award可能对相应行业和职位的最低工资和工作时间做出额外要求。
  • 临时员工(Casual):临时员工不需要累计年假和病假,因此员工最低工资为$24.8/小时,为最低工资的125%。需要注意的是,不同行业的Modern award可能对相应行业和职位的最低工资和工作时间做出额外要求。

在全职员工和兼职员工离职时,雇主需要支付员工未使用的年假,但无需支付员工未使用的病假。

根据公平工作委员会(Fair work ombudsmen)要求,雇主在每次发工资的时候需要向员工提供payslip,也就是工资单。

 

州政府相关的合规要求

  • 购买WorkCover:Workcover为因工作而受伤或生病的员工提供各项费用报销。虽然Workcover是保险的一种,但是是由州政府管理的强制性保险。购买保险时需要按照各州的要求申报工资总额,以维州为例,申报包括工资(含PAYG W的数额),津贴(allowance),年假金额,员工福利的金额(Fringe Benefits)和部分要求申报的合同工(contractor)的工资。
  • Payroll Tax:工资税是指当一个雇主支付员工报酬(Australian Taxable Wages)达到一定限额时,雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室(State Revenue Office)缴纳的州政府税务的一种。

各州/领地政府对工资税合规考量的大体考量因素包括:

  1. 员工报酬总额(包括但不限于工资,津贴和养老金在内的总金额);
  2. Payroll tax税率;
  3. 雇主所在区域(部分州内的地区工资税税率不同);
  4. Grouping(既相互关联实体)以及各州/领地经营所带来的限额调整等。

2020年是一个艰难的年份,卓誠立和的会计师们通过澳洲财税观察以会计师的视角分析、解读各类信息。希望可以帮助到更多的企业主,在保证财务、税务合规的前提下,专注于自身核心业务,一同为企业的成长保驾护航。

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.fairwork.gov.au/

https://www.ato.gov.au/

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

Payroll Tax是什么

本文着重讲解Payroll Tax

在澳大利亚,企业雇佣员工可能会产生不同的税务成本。并且有众多相关规定需要遵守。这些规定包括:

  1. Pay as you go (PAYG) withholding tax rules,就是我们熟知的预扣税;
  2. Fringe Benefits Tax (FBT)员工福利税;
  3. 针对部分种类雇佣报酬的特殊规定,例如Employment termination payment (ETP), genuine redundancy等;
  4. Payroll Tax 工资税。
计算器,硬币
Payroll Tax是什么?

Payroll Tax是什么

工资税是指当一个雇主支付员工报酬(Australian Taxable Wages)达到一定限额时,雇主需要向各自所在的州政府或领地政府财政办公室(State Revenue Office)缴纳的州政府税务一种。

各州/领地政府对工资税合规考量的因素不同,但大体包括:

  • 员工报酬总额(包括但不限于工资,津贴和养老金在内的总金额)以及
  • 税率;
  • 雇主所在区域(部分州内的地区工资税税率不同)
  • Grouping(既相互关联实体)以及各州/领地经营所带来的限额调整等。

各领地政府以及州政府设定的限额不尽相同。以昆州为例:

当年度支付工资总额低于$1.3 million时,无需支付工资税。但是当雇主每周支付工资超过$25,000每周时,仍然需要在当月结束后的7天之内向州政府财政办公室注册并申报,同时需要按照财政办公室要求的不同时间进行申报

税率

  • 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳4.75%
  • 年度报酬总额高于$6.5 million,缴纳4.95%
  • 部分区域雇主(Regional Employer)的工资税税率:
  1. 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%
  2. 年度报酬总额低于$6.5 million,缴纳3.75%

如何定义区域雇主?

  • 主要雇佣区域(ABN注册地)在以下地区,以及:
  1. Cairns
  2. Central Queensland
  3. Darling Downs Maranoa
  4. Mackay – Isaac – Whitsunday
  5. Queensland – Outback
  6. Townsville
  7. Wide Bay
  • 85%的报酬总额支付给了该区域的员工。

需要注意的是,JobKeeper Payment Scheme不需要计算入员工报酬总额。同时昆州政府还提供不同种类的工资税返还。当经营主体在实施跨州经营时,需要结合不同州的工资税限额实施调整。由于今年疫情的影响,各州/领地政府财政办公室还提供了不同程度的工资税减免。

卓诚立和会计师事务所提供完善的工资税申报服务,辅助雇主完善的考虑整体税务规划。

其他州工资税详细资料查询:

维多利亚州
https://www.sro.vic.gov.au/payroll-tax
新南威尔士州
https://www.revenue.nsw.gov.au/taxes-duties-levies-royalties/payroll-tax
南澳大利亚州
https://www.revenuesa.sa.gov.au/taxes-and-duties/payroll-tax
西澳大利亚州
https://www.wa.gov.au/organisation/department-of-finance/about-payroll-tax
北领地
https://treasury.nt.gov.au/dtf/territory-revenue-office/payroll-tax
首都领地
https://www.revenue.act.gov.au/payroll-tax
昆士兰州
https://www.business.qld.gov.au/running-business/employing/payroll-tax

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓诚立和的会计师们通过澳洲财税观察以我们的视角发布各类分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO),澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountants官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。是您最佳的财税伙伴。

本文所涉及的相关资料 https://www.payrolltax.gov.au/

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

塔州政策 – 商业发展贷款

商业发展贷款

 

商业发展贷款

塔州政府认识到私营部门对于经济的重建和发展至关重要,并继续致力于协助塔斯马尼亚州企业发展并过渡到COVID后的可持续运营模式。该项总额为$60 million的商业发展贷款将提供优惠贷款,以支持:

  • 塔斯马尼亚州生意的恢复,适应,和发展新的业务模式,以支持员工留任和业务增长,以及
  • 有助于塔斯马尼亚州就业和发展的新项目。

另外,有关塔州商业贷款详情,点击可阅读。

贷款金额

$20,000 – $3 million

开放时间

2020年9月14日开放申请(持续时间12月,额度用完为止

申请资格

  • 持有ABN并注册GST;
  • 生意位于塔斯马尼亚州并支持塔斯马尼亚州的就业;
  • 在过去的两个财政年的营业额低于$10 million;对于新项目,运营的前两年的平均营业额低于$10 million;
  • 在COVID-19之前清楚地证明其盈利的历史,并且/或者具有可持续恢复的途径以支持贷款偿还;对于新成立的企业或新项目,需证明了该企业具有最终支持贷款偿还的良好前景;
  • 确认按时支付各项法定应缴款项(GST, PAYGW, PAYGI, Superannuation obligations, payroll tax and other taxes),逾期的款项应在合理的安排之内;
  • 确认计划支出或项目无法通过正常的银行渠道获得资金;
  • 生意产生收入少于所有者总收入50%的企业将有资格获得酌情考虑。

资金可用于

  • 帮助恢复经济,保证就业;
  • 符合访客经济需求的企业需要证明计划的支出将如何帮助企业更好的应对不确定的商业环境;
  • 打算对与塔斯马尼亚遗产登记册上相关的项目进行开发,翻新或改建计划的,确保在提交申请之前取得相关批准;
  • 根据COVID-19商业支持贷款计划获得贷款或通过Tasmania Development and Resources (TDR)获得的任何其他贷款的企业都可以申请。无担保贷款的总额限制为$ 250 000;
  • 具有共同所有权或控制权的企业将集体有资格获得最高贷款额。这包括通过TDR资助的所有贷款;
  • 计划的支出应尽可能加入塔斯马尼亚的相关费用。

申请链接

https://stategrowth.smartygrants.com.au/bgls

更多信息请参考

https://www.business.tas.gov.au/__data/assets/pdf_file/0008/259595/Business_Growth_Loans_Scheme_Guidelines.pdf

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.tas.gov.au/__data/assets/pdf_file/0008/259595/Business_Growth_Loans_Scheme_Guidelines.pdf

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

什么类型的教育机构需要注册RTO(Registered training organisation)?

教育机构注册RTO

澳大利亚教育资源丰富,并且拥有完整的教育体系,教育产业是澳大利亚的支柱产业之一。高等教育(Tertiary Education)更是澳大利亚教育中最具竞争力的明珠,诞生了多所世界排名前列的大学。

 

澳大利亚的高等教育体系

在澳大利亚的高等教育定义中,高等教育包含了大学教育(Universities)例如世界知名大学:墨尔本大学,悉尼大学,澳洲国立大学和昆士兰大学。同时还包含了专注于提供技能培训(Vocational Education Training)的职业学校,例如各州的TAFE(Technical and Further Education)学院以及其它民间资本投资的私立学院/学校等。

 

什么是VET?

VET是Vocational Education Training的缩写,全称为职业教育培训,主要目的是培训学员提高相关专业实践技能,进入自己感兴趣的行业或提高其现有的职业技能。通常职业技术培训都有非常明确的领域,例如重型机械操作,美容美发,建筑,网络工程,水电工以及厨师等。

为了更好的进行VET课程的管理,澳大利亚于1995年建立国家层面的教育认证体系,称为Australian Qualification Framework (AQF)。整体认证体系提供10个级别,覆盖从小学直至Doctoral Degree(博士学位)。其中VET学位等级覆盖从Level 1到Level 8。

私立学院/学校如何提供VET课程?

在澳大利亚,如果私立学校想要提供VET课程,那么就需要申请注册成为Registered training organisation (RTO)。据ASQA统计,截至2020年,全澳有近4,000家政府或私立学校开设的Registered training organisation (RTO) 合法登记注册,为澳大利亚每年带来数十亿澳元的相关收入。

 

什么是RTO(Registered training organisation)?

注册培训机构(RTO)是在ASQA(或州监管机构)登记注册并提供Vocational education and training (VET) 服务的培训提供者。

如果RTO仅在西澳大利亚州和/或维多利亚州内运营并提供培训,则需要在相关州注册。

只有注册RTO才可以提供:

  • 提供澳大利亚认可的职业培训(VET)课程;
  • 颁发澳大利亚资格框架(AQF)认证的学位;
  • 申请澳大利亚,州和领地提供给VET的资金。

 

如何获得RTO注册/牌照?

一般来说,想要获得RTO的牌照有两种途径:

  1. 向ASQA申请注册一间新的RTO
  2. 收购一间已有资质的RTO

如果想要向ASQA申请注册一间新的RTO,在满足VET质量框架下各项合规性要求的前提下,还需要充分准备并在线提交相关文件。包括提供公司信息,持股超过15%的股东信息,财务可行性及风险评估报告(Financial viability risk assessment FVRA)等。其中FVRA报告对于整个注册申请是否成功起到极大的影响。FVRA不仅需要完整的展现公司对申请成为RTO的财务合理性/可行性,还需要与其他文件保证一致性。卓诚立和会计师事务所结合在财务方面的专业性及严谨性,可以帮助申请者在准备FVRA时提供更加具有可行性的报告内容,提高申请成功率。

除了向ASQA申请注册一间新的RTO之外,更加节省时间精力的方法就是入股收购一间已经在ASQA注册的RTO。卓诚立和会计师事务所可提供包括财务尽职调查在内的会计服务与支持,最大化节省您的收购风险。

需要注意的是,注册成为RTO只能向本地人提供VET课程培训,如果想要向海外学生提供VET课程培训或英语强化课程(ELICOS),还需要在ASQA申请注册成为CRICOS。

 

什么是CRICOS?

在澳大利亚,教育机构必须在Commonwealth Register of Institutions and Courses for Overseas Students(CRICOS)中被批准注册,才能向海外学生(持有澳大利亚政府签发的学生签证)提供Vocational education and training (VET) 培训服务或英语强化课程(ELICOS)。

如果想要注册CRICOS,需要申请实体已经注册成为RTO或正在申请注册成为RTO。当然,CRICOS可以与RTO同时进行注册。

如果教育机构只向海外学生提供英语强化课程(ELICOS),那么不强制要求其注册成为RTO。

同理,也可以收购一家同时注册RTO和CRICOS的院校,以便同时向本地人以及海外学生提供VET课程。

 

监管机构—— Australian Skills Quality Authority (ASQA)

Registered training organisations (RTOs) 和CRICOS受到Australian Skills Quality Authority (ASQA)的监管, ASQA是澳大利亚对职业教育和培训部门的监管机构,主要监管:

  • 职业教育和培训提供者;
  • 经认可的职业教育和培训课程;
  • 英联邦注册的向海外学生提供课程的机构(CRICOS)的提供者,包括向海外学生提供英语强化课程的机构和课程(ELICOS)。

ASQA不仅审核RTO机构的申请和对RTO进行业务审计,还收集,分析和发布有关VET部门和VET提供者的信息。

卓誠立和会计师事务所提供Registered training organisation(RTO)注册及收购咨询服务。运用我们在RTO行业的丰富经验及深刻理解,卓誠立和会计师事务所可以高效高质量完成财务可行性评估报告(FVRA),保证整个申请过程的一致性和合理性,从而可以最大化RTO注册的成功率并节省申请时间成本。

卓誠立和会计师事务所也可以为您量身定制RTO收购咨询服务,在满足您需求同时提供最佳的收购方案及体验。

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.asqa.gov.au/

https://www.asqa.gov.au/resources/guides/application-guide-application-initial-registration

 

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

契约型信托的免税收入一定免税吗?

免税收入一定免税吗

 

免税收入不一定免税

会计利润 vs 税务利润

会计准则 (Australian Accounting Standards)和税务规则对财务报表中绝大部分收入和费用的要求是类似的。澳洲大多数企业属于税务规则下的小生意 (Small Business)。税务规则对于此类企业报税提供了简化报表的规则。使用简化规则会使企业计算出不同的会计利润(Accounting profit)和税务利润(Tax profit),在不同的实体架构下可能会出现部分收入变成了免税收入(Non-assessable Income)。

当契约型信托或者固定信托 (Unit Trust/Fixed Trust)的会计利润大于税务利润时,可能产生资本利得税计算(Trigger CGT event E4)。

契约型信托的会计利润(Accounting profit)和税务利润(Tax profit)是如何计算出来的?

我们使用下表进行举例:

根据会计准则以及信托法相关规定,契约型信托的单位信托持有人将被分配会计利润$60,000;然而根据税法的相关规定,单位信托持有人在税务报表中申报税务收入$56,000。

什么是资本利得税 E4 (CGT event E4)?

当契约型信托或者固定信托分配不计税分配时(Non-assessable distribution),单位信托持有人的认购成本(Cost base) 会被抵消或者通过资本利得税E4产生格外的税务收入。

当不计税分配小于等于单位信托持有人的认购成本时,单位信托持有人的认购成本会被相应的减少。在被减少当年不需要申报其他收入。在出售单位信托权益时,认购成本为零或者相应的降低的数值。

当不计税分配大约单位信托持有人的认购成本时,单位信托持有人在收到分配当年需要申报相应的资本利得税。

按照Wealthy Unit Trust 的以上计算为例:

如果单位信托持有人的认购成本是$10,000

在2020年财年后, 认购成本减少为$10,000 – $4,000 = $6,000

单位信托持有人在2022财年出售全部信托权益所得$10,000,资本利得税的计算是:

出售所得: $10,000

税务认购成本:$  6,000

资本利得:$  4,000

如果单位信托持有人的认购成本是$3,000

在2020年财年后, 认购成本减少为零;并且产生$4,000 – $3,000 = $1,000资本利得。

不同的实体不同的税务结果

免税收入通常有应用的范围。以上资本利得税E4的分析是其中一种情况。小生意资本利得减免(Small Business CGT Concessions) 通常会使企业推迟或者减少税务资本利得利润。企业的法律结构不同会产生不同的税务结果, 比如企业如果是有限责任公司可能只会在公司内免税。当公司分配红利给股东时股东需要按照规定缴纳所得税;同样的情况可以使用家庭信托达到满意的结果。 

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓诚立和的会计师们通过澳洲财税观察以我们的视角发布各类分析以及解读。我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO),澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountants官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验,提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

本文所涉及的相关资料 QC52215

 

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

昆州补助 – 农业项目低息贷款

农业项目低息贷款

农业项目低息贷款

农业项目低息贷款

政策Overview

该项目通过Queensland Rural and Industry Development Authority 审批,通过提供贷款的方式,帮助符合条件的农业项目创业人士。

资金可用于3个方面:

  • 购置农业生意
  • 通过以下方式创建农业生意:

1. 以分阶段方式收购及经营农业生产业务,并已制订长远计划; 或

2. 订立租赁或分租农场项目; 或

3. 提升或改善现有的经营不善的农业项目

  • 进入一个现有的家庭式农场生意

具体贷款内容

  • 贷款金额:最多$2 million
  • 贷款期限:最多20年
  • 利率:固定利率1年(1.59%),3年(1.71%) 或5年(1.91%)
  • 其他费用:无
  • 是否需要Security:需要,需要提供与贷款金额相对等Security。

申请资格

  • 居住昆士兰境内最少6个月;
  • 以前没有拥有或处置过农业项目;
  • 可立马开始实际经营。

同时还需满足额外要求:

  • 该项目需要具有可持续性(通过提交商业计划书陈述项目);
  • 证明还款能力(通常需要证明能支付50%的权益);
  • 证明具有足够的运营现金流;
  • 足够的行业经验或其他类似资历。

其他额外要求:

  • QRIDA会要求年审,包括要求提供必要的财务信息;
  • 根据财务状况,利率可能会变为商业贷款利率;
  • 提供年度活动报告以及其他类型的合规证明。

申请地址

https://www.qrida.qld.gov.au/current-programs/first-start-loan/First-Start-Loan-Primary-producer

编者注:具体贷款审核由QRIDA的专员负责,整个贷款审核主要还是查看借贷人的实际运营能力,着重扶持昆州农业的发展。项目总经费有限,截至日期为2021年6月30日。

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察一直秉承的理念。卓誠立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

本文所涉及的相关资料 

https://www.qrida.qld.gov.au/current-programs/first-start-loan/First-Start-Loan-Primary-producer

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

 

澳大利亚EMDG Scheme出口补助

出口补助

澳大利亚EMDG Scheme出口补助

– 合理的规划能够帮助企业拿到出口补助,有效的降低成本 – 

什么是Export Market Development Grant Scheme?

EMDG出口补助是由Austrade管理,旨在帮助营业额低于$50 Million的企业推广澳大利亚的出口产品或服务,并补助企业部分推广费用,最高比例为营销推广费用的50%,最高补助金额可达$150,000。每个财年初期可申请报销上个财年的支出,最多可在8个财年申请。作为一家综合性的会计师事务所,卓誠立和会计师事务所不仅能够提供专业的财税服务,同时还为客户时刻关注政府补贴与政府补助政策,多方面为客户保驾护航。

 

哪些实体可以申请?

与出口产品、服务相关的澳大利亚实体。例如,个人(需要满足Carry on a business),公司(Company)或其他澳大利亚法律实体。

 

什么时间可以申请?

每个新财年的7月1日至11月30日,申请报销发生于上一个财年的营销推广费用。首次申请实体可合并两个财年开支,总推广开支需要超过$15, 000。

 

哪些费用可以申请补助?

  • 可申报的符合条件的开支:
  • 海外市场代表的费用;
  • 市场推广顾问 – 进行市场调研的开支;
  • 市场考察费用;
  • 提供样品给潜在客户、分销商的费用;
  • 参加展会的费用;
  • 市场推广费用;
  • 潜在海外买家来澳洲的费用;
  • 符合条件的知识产权(Eligible intellectual property)注册费用,保险费用。

符合条件的推广产品/服务

  • 澳大利亚生产的产品;
  • 非澳大利亚生产的产品但澳大利亚可获得显著利益(Significant net benefit);
  • 澳大利亚旅游服务,以及旅游服务外的其他种类服务,但不可包括以下几种服务:
    • 提供法律服务
    • 与房产相关的服务
    • 移民服务
    • 部分分级后的影音内容的服务
  • Event Promoters:包括会议,展会等各种类型的活动,可以是澳大利亚境内的活动。
  • 知识产权(Intellectual Property),Know How等

 

海外推广地有哪些?

除新西兰,朝鲜以外的其他国家的推广活动都可申请。(Subject to change due to trade sanction)

 

编者注:在具体申请EMDG时,每一项推广活动以及开支都需要仔细判定。包括推广活动是否符合要求,推广证据的留存,发票开具的时间、金额,开具时的费率以及开支的合理性等等。需要注意的是非市场推广类的发票是不可计算进开支中的。

卓诚立和会计师事务所具有Austrade批准的代理申请资质,并成功帮助并指导不同行业的客户申请了EMDG。我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓誠立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料 (出口市场补助)

EXPORT MARKET DEVELOPMENT GRANTS ADMINISTRATIVE GUIDELINES 

EXPORT MARKET DEVELOPMENT GRANTS A GUIDE TO APPLYING 

澳洲财税观察声明,专业会计师平台

 

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

John的澳洲财税故事 – 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

进一步降低中小企业税

澳大利亚政府从2015年的联邦财政预算(Federal Budget 2015)后一直致力于推进降低中小企业的税收负担。2018年10月22日正式通过立法(Treasury Laws Amendment (Lower Taxes for Small and Medium Businesses) Bill 2018)将本财年(2021财年)的中小企业税率降低至26%,同时2022财年有望进一步降低中小企业的税率至25%。

我们的客户John

John认为自己是该政策的受益人,但是对如何满足法案中提出的Base Rate Entity的要求感到不是很理解,与我们约定了时间进行咨询。

Topic:2021财年Company Tax Rate

John想了解一下新的公司税是否意味着我的公司一定会享有这样一个相对较低的税率?

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
我想了解一下新的公司税降低是否意味着我的公司一定会享有这样一个相对较低的税率?
澳洲税务局根据公司的收入水平制定了两类公司税:· 综合年营业额超过$50Million的公司:税率为30%· 综合年营业额低于$50Million的公司:税率为26%即便营业额低于$50Million , 只有当公司的应税收入(Assessable Income)中Passive Income不应该超过收入占比的80%, 才能使用26% 的税率。如果超过80%,那么还是需要按照30%纳税。
John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
什么是Passive Income?

以下列举的是常见的Passive Income:

  • 股票分红(含Franking Credit)

  • 利息收入

  • Royalty收入

  • 房租收入

  • 净资本增值收入等

如果公司收入中包含以上这些收入, 并且总和超过应税收入的80%,那么公司就需要按照30%的税率纳税。

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
如果我的不同公司之间有账务往来,会被算作总收入吗?

综合营业额中的综合两个字其实就是在针对您提出来的问题,如果您不同的公司被判定为关联公司(Connect with you or Affiliate)那么这些公司的营业额(部分或全部)也会被归入综合营业额,但是关联公司的往来账是不算做综合营业额的。因为您公司的账务都是我们在处理。关于详细的税务规划报告 ,我们会通过邮件的方式发送给您查阅。

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低
明白了,那么公司税还会带来额外的其他问题吗?

公司税的改变将会直接影响到股票分红(Dividend)中包含的Franking Credit。与27.5%的税率相比,同样分红的金额中 包含的Franking Credit将会更少。我们会在您做出这个财年分红决策时帮助您进行详细测算。

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

向您讲诉我们与John的财税故事

在与John的合作中,我们针对不同的政策进行仔细的分析,提供准确的信息,让John可以在做出决定时,有足够的信息可以参考。在最低工资标准上涨时,我们可以提供及时的数据支持,让John可以及时的了解该如何更高效的安排其员工的值班表。在疫情到来时,准确的财务系统极大的帮助了John的补助申请。在需要税务规划时,我们为John提供了税务成本测算, 以及不同投资方向的税务信息。在申报不同种类的税务时,合理的税务抵扣还需要完善财务系统支持,John能够专注于公司的日常运营与发展,因为他知道,我们的云端系统记录了拥有所有报税需要的发票及文件。

展望未来,疫情总会过去,经济复苏近在眼前,John还有更多的投资想法,比如买入股票,成立自己的自营养老金基金,为自己的公司设立海外分支机构,或者再买入一套投资房等等。

John的生意在稳步复苏,投资在逐步积累, 我们与John的故事还在继续……

 

我们与John的财税故事是卓誠立和得到John授权后推出的全新财税类文章 ,我们希望用与John的真实经历更贴近我们的客人,并提供更完善税务/财务服务。我们不仅是会计师,我们还是生意的好伙伴。

本文所涉及的相关资料 

Treasury Laws Amendment (Lower Taxes for Small and Medium Businesses) Bill 2018

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

John的澳洲财税故事 - 2020中小企业税降低

www.mnygroup.com.au

 

本篇文章来源于微信公众号:澳洲财税观察

会计师可以为中小企业提供帮助的5大方面

会计师可以为中小企业做到5点

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师平台

会计师可以为小企业做的5个方面
在卓诚立和会计师事务所,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。
我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

绝大部分中小型企业主或多或少都会接触会计师,会计师日常的工作不仅仅是狭义上的记账以及报税。因为会计师能够在第一时间接触相关个人或公司财务和运营的财务信息,所以会计师可以成为财务咨询团队的重要组成部分,从而帮助应对影响财务的所有重要决策。以下是会计师可以为中小企业提供帮助的5大方面。

 

1. 协助企业贷款

 

在企业需要贷款时,一个了解企业财务状况、有经验的会计师可以帮助该企业提供相关材料并解释贷款的目的,还可以同企业一同审视各种不同融资方案对企业带来的影响。

 

此外,会计师可以帮助客户收集贷款所需的信息和数据,从而量化当前的财务状况和信贷需求,提高银行批准请求的机会。

 

2. 审阅文件和合同

 

在签订可能影响税务或财务的的重要合同前,最好让会计师帮助审阅该相关资料。会计师的观点可以帮助企业避免与现金管理、财务计划、财务报表和保险相关的负面后果。

 

3. 帮助成立遗嘱和家庭信托计划

 

由于税收会影响财产,因此纳税人可能需要与会计师合作,共同完成遗嘱或家庭信托计划。例如,会计师可以提供合适的财产继承计划或财产捐赠计划。这些建议可确保其资产更大比例流向客户指定的方向。

 

4. 指导继任计划 

 

除了咨询日常财务决策外,会计师还可以帮助塑造业务的未来,包括制定将业务传给下一代家庭成员或员工的继任计划。

 

5. 帮助企业的财务税务合规

 

根据我们的经验,成功的业务建立在优良的财务管理体系和严格合规的基础上。财务税务合规意味着严格按照联邦或者州的法律和规定处理企业的财务税务事宜。一个优秀的、富有经验的会计师不仅熟悉各项相关法律法规,同时可以给出合理和具有前瞻性的财务税务建议及解决办法,减少企业未来潜在的合规风险。

 

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师平台

塔州会计师事务所

布村会计师与昆州会计师为中小企业体提供财税服务

会计师为中小企业体提供财税服务

www.mnygroup.com.au

 

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):会计师可以为小企业做的5个方面

合规的Invoice和Tax Invoice是什么样的?

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师平台

合规的Invoice和Tax Invoice是什么样的?

– 合规正式的Invoice需要包含什么信息?什么时候需要Tax Invoice? – 

发票(Invoice)的作用是什么?

 

发票(Invoice)是指在经济活动中,由卖方向买方签发的凭证,内容包括所提供的商品或服务的类型,数量,合约价格以及支付方式等。

 

在澳大利亚,发票拥有不同类型。选择适当的发票可以帮助企业保证现金流,保持良好的记录并履行报税义务。

 

发票类型及特点如下:

发票类型特点及内容

常规发票

(Regular Invoice)

发票中不包含GST,不能使用“Tax Invoice” 一词。

税务发票

(Tax Invoice)

发票中包含GST金额及相应信息.
买方创建的税收发票

(Recipient Created

Tax Invoices)

即RCTI。使用RCTI需要满足苛刻条件包括:

  • 必须经ATO批准才能使用;

  • RCTI应在购买或确定购买价值后的28天内出具;

  • 买卖双方都必须拥有有效的ABN,并出具有效的书面协议。

 

以下为具体的发票使用类型及适用情况:

发票类型适用情况
常规发票卖方公司未注册GST
税务发票
  • 卖方公司已经注册了GST,或

  • 交易需要纳税,或

  • 交易金额超过$82.5(包含GST),或

  • 买方要求出具税务发票

买方创建的税收发票(RCTI)适用于交易商品的价值需要由买方确认,无法在交货时计算出价值的情况, 例如废金属交易或农产品交易等。

 

 

 

什么样的税务发票符合要求?

 

税务发票(Tax Invoice) 必须包含以下条信息,才能成为有效发票。

对于销售额少于$ 1000(含GST)的销售额,税务发票必须包括:

 

  1. “Tax Invoice”一词且最好在顶部
  2. 卖方的基本信息,例如卖方公司名称或交易名称(最好添加联系方式)
  3. 卖方的ABN
  4. 开具发票的日期
  5. 出售物品的清单,包括数量和价格
  6. 显示应付的GST金额,不同的商品应单独列示;或者,如果GST的金额恰好是总价的十一分之一,则可以使用“Total price includes GST”的字样。
  7. 每种商品的信息,包括GST。如果您符合以下条件,则您将满足此要求:
  • 显示每个商品的GST
  • 明确说明总价中已包含GST

 

需要注意的是,如果买方要求提供税务发票,而卖方尚未注册GST,卖方需要在发票上显示无GST。卖方可以在发票上添加“Price does not include GST” 字样或将GST显示为 “Nil” 或0。

 

对于销售额等于或超过$1000(含GST)的税务发票也需要显示买方的信息或ABN。

 

如果发票信息有误,则该发票无效,卖方需要更改。如果收到的发票信息不完整,买方有权要求卖方进行更改,但是能够从卖方提供的其他文件中获取到缺失信息的情况下,发票依然可能有效。

 

具体Template可以参考:https://www.ato.gov.au/Business/GST/Tax-invoices/

 

发票需要保存多久?

 

根据ATO的要求,发票的保存需要至少5年。5年的计算时间是从提交Income Tax Return 开始计算,而非开具发票的时间,因此实际需要留底的时间将超过5年。在澳大利亚,所有发票必须使用英文。(详情请搜索QC 31973参阅ATO对于保存证据的要求)

 

本文所涉及的相关资料 

https://www.business.gov.au/Finance/Payments-and-invoicing/Invoicing-and-payments-explained

https://www.business.gov.au/Finance/Payments-and-invoicing/How-to-invoice

https://www.ato.gov.au/Business/GST/Tax-invoices/#taxableandnontaxablesales

澳洲财税观察声明,专业会计师平台

塔州会计师与霍巴特会计师为中小企业体提供财税服务

布村华人会计师与昆州华人会计师为中小企业体提供财税服务

会计师为中小企业体提供财税服务

www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):合规的Invoice和Tax Invoice是什么样的?

想要雇佣打工度假签证持有者?别忘记注册登记!

经营企业,是许多环节的共同运作,

差一个念头,就决定整个成败。

——松下幸之助

打工度假签证(Working Holiday Visa)

澳大利亚已同中国于2015年达成协议,对中国公民开放打工度假签证。该签证将允许最多5,000名接受过高等教育并有英文技能的中国公民赴澳。

如果雇主雇用或计划雇用持有下列任何一项签证类型的雇员,那么雇主必须在ATO做雇主登记,成为打工度假雇主(Working Holiday Maker Employer):

  • 打工度假签证(Subclass 417 & Subclass 462)

 

需要注意的是,雇主要在支付持有该类签证的员工的第一笔工资前完成注册。

同时雇主还必须注册PAYG Withholding,来履行对雇员个人所得税款的代付代缴的义务。(注: 未登记者可能会受到处罚。)

一旦完成以上注册,雇主必须按照以下税率为该类签证的员工代扣代缴税款:

  • 以15% 的税率对收入低于$37,000的部分进行预扣;
  • 对超过 $37,000的收入,使用外国居民税率进行预扣。

如果还没有注册,雇主必须遵照以下原则代扣代缴税款:

  • 90,000以下的收入按税率为32.5% 进行预扣;
  • 对超过 $90,000的收入,使用外国居民税率进行预扣。

如何登记?

如果雇主有拥有ABN,那么可以通过以下途径注册成为该签证的雇主:

  • 在ATO网站填写登记表格
  • 通过注册税务代理注册。

MNY Group可以帮雇主准备以及提交一下事务,确保税务合规:

  1. 申请Australian Business Number (ABN)
  2. 申请注册PAYG withholding或GST
  3. 注册打工度假雇主

此外,我们也可帮助企业的各分支机构(Branch)注册。

 

本文所涉及的相关资料 QC50743

编撰:Jacky

审阅:Edward

想要雇佣打工度假签证持有者?别忘记注册登记!

想要雇佣打工度假签证持有者?别忘记注册登记!

想要雇佣打工度假签证持有者?别忘记注册登记!

一 www.mnygroup.com.au 一

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

澳洲雇主要知道的5大税务要求

澳洲雇主要知道的基本税务要求

人最大的“任性”就是不顾一切坚持做自己喜欢的事,

只有这样,人才可以说,

我这一生不虚此行。

——贾平凹《自在独行》



澳大利亚政府最近的经济刺激政策、补助计划都在强调税务合规的重要性。企业如果想要拿到这些补助,就必须满足ATO对于税务合规的要求。以下是在企业在经营时对雇主的5大基本税务要求:

 

1. PAYG Withholding 

 

作为雇主,在发给员工工资时,需要根据预扣税原则,在员工的工资中依法代扣个人所得税, 并缴纳给税务局,也就是我们所知道的Pay As You Go Withholding (PAYG withholding)

 

作为雇主,在代扣代缴个人所得税时需要做到的以下几点:

  • 注册PAYG withholding;
  • 计算和扣留的相应的金额并通过Business Activity Statement (BAS) 或者Instalment Activity Statement (IAS)上报给ATO,然后及时缴纳税款;
  • 记录全年代扣代缴金额, 在财政年度结束之后统一上报

 

此外,当雇佣新员工的时候,请务必要求员工填写Tax File Number Declaration Form,并递交给ATO。目前一些会计软件是可以进行在线申报的,比如Xero、MYOB。另外,养老金信息表(Superannuation Standard Choice Form)也不可忽视,也需要员工认真填写并存档。

 

以下链接可下载相关表格:https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf

 

2. Single Touch Payroll (STP) 

 

STP要求雇主通过会计软件实时申报工资(Wages & Salaries)、预扣税(PAYG Withholding)和养老金(Superannuation)信息给税ATO。所有企业都要在2019年7月1日以后满足该要求。

 

雇主可以使用免费或付费的软件进行STP的申报。政府给予企业的JobKeeper Payment补贴,主要依据通过STP收集的数据进行发放。

 

3. 养老金(Superannuation Guarantee)

 

当员工的月工资超过$450后,雇主就需要为员工养老金。最低养老金支付金额称之为Superannuation Guarantee(SG)。18岁以下的员工,只有当月工作时间超过30小时, 雇主才需要为其支付养老金。

 

  • 目前雇主需要支付员工Ordinary Time Earnings的9.5%作为SG
  • 作为雇主,需要按照SuperStream的要求提交SG信息;
  • 雇主必须在每季度规定的截止日期前支付SG给员工的养老基金;
  • 如果未按时支付或足额支付SG,雇主将被ATO征收额外费用和利息,甚至需要缴纳罚款。

 

4. 员工福利税(Fringe Benefits Tax)

Fringe Benefits Tax (FBT) 是指雇主向雇员及其家庭成员提供的代替薪酬或工资的某些福利或者薪金以外的额外福利时所要支付的税。

 

员工福利主要包括:

  • 车辆福利(Car fringe benefits)
  • 停车福利(Car parking fringe benefits)
  • 娱乐福利(Entertainment and fringe benefits)
  • 报销私人费用(Expense payment fringe benefits)
  • 低于税务局标准利率的贷款(Loan fringe benefits)
  • 债务减免(Debt waiver fringe benefits)
  • 住房提供或优惠(Housing fringe benefits)
  • 住宿和餐饮福利(Board fringe benefits)
  • 离家津贴(Living away from home allowance fringe benefits)

 

如果雇主有提供给员工以上福利,那么就要检查是否需要注册FBT,并且在每年的4月1日至次年3月30日之间申报FBT Return。

 

5. 工资税 (Payroll Tax)

 

如果雇主支付的薪资(包含养老金) 超过一定数额,都会被相应的州政府要求缴纳工资税 (Payroll Tax)。不同的州政府对于起征点以及要求都不一样。同时跨州经营时,工资税的计算方式也另有不同。卓诚立和会计师事务所可以为您在规划和计算工资税方面提供帮助。

本文所涉及的相关资料 QC47633、QC27057、QC23212

审阅:Edward

澳洲雇主要知道的基本税务要求

澳洲雇主要知道的基本税务要求

澳洲雇主要知道的基本税务要求

 www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

深入解读代付账中的10%GST是否可以从ATO退回

深入解读代付账中的10%GST是否可以从ATO退回

作者:扫地僧Jacky

审阅:Edward

人的思想五花八门,
而人的行动却大同小异;
因为前者不承受代价,
后者承受代价。
——薛兆丰《经济学通史》




代付账中的GST应该如何处理?


不知道澳洲财税观察的广大读者们是否在经营或者工作(特别是服务行业)中会遇到如下情况:在为客户提供服务时可能会替客人先向第三方支付费用。例如,住宿行业会垫付帮客人呼叫Uber/DiDi的费用,律师们可能会帮客户垫付做Title Search的费用,物业管理权经理帮助业主法人团体(Body Corporate)代付的费用,而这些费用的 “最终” 支付者是客户。

 

那么,向第三方支付的费用中所包含的消费及服务税(下称GST)是否能够在BAS(Business Activity Statement)中退回呢?同时我们在向客户收取费用时,是否应该额外收取GST?

 

这是一个非常有意思的话题,不同的行业提供服务时总是会遇到一些需要帮助客人代付的费用,这其中GST的抵扣不仅需要考虑到购买的服务本身是什么,同时还需考虑服务的模式、合同的框架、支付的方式,享受服务的地点等等多种因素,而且还要结合A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999中相应的法条进行解读。进而保证在服务价格具有竞争力的前提下准确的进行会计处理和GST申报工作。

 

GST Ruling 2000/37完整的阐述了澳大利亚税务局(ATO)是如何看待代付的情况下其中的GST问题的。

 

ATO认为在付账情况下只有两种关系:

 

  • 委托人Principal(最终支付人/最终支付实体)
  • 代理人Agent(代付人/代付实体)

 

总的来说,如果代理人代替委托人使用服务或购买产品,虽然可能票据(Tax invoice)上的名字是代理人,但因为最终费用的发生是委托人支付了,那么代理人不可以去申报这笔费用的GST退回(如果含GST)。

 

为了更具体的探讨这个问题,下面以律师行业为例来进行解读不同的费用下的不同的GST的收取方法。

 

根据A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999以及ATO的税务裁定中的要求,律师发生的以下费用存在委托人和代理人的关系:

 

  1. Application Fee (申请费)
  2. Registration Fee(注册费)
  3. Court fee (法庭费)
  4. Incorporation Fee (例如ASIC收取的费用)
  5. Fines/Penalty (罚款/罚金)
  6. Stamp duty (印花税)
  7. Tax (其他税费)等等

 

根据税法的解读,在律师帮助客人支付该笔费用时,存在着律师被客户委托支付这样一种关系,即客户是最终支付人,律师仅仅是代替客户支付该笔费用。那么在律师向客户收取这笔费用时,根据GST ACT TPP 043的要求,无需在该笔费用上额外征收10%的GST。请注意,以上费用绝大部分本身不含GST。即便原始费用中包含GST,由于委托关系的存在,那么律师不可以向ATO申报退回这笔GST。

 

这其中的逻辑是因为这些消费及服务是被第三方直接提供服务或产品给了客户而非律师,因为律师在这个关系中只是Act her/his paying Capacity(既帮助付款的行为),律师并没有就这其中的内容/结果进行再次加工与解读,所以即便是第三方提供这些服务中包含的GST,律师也无法向ATO申请退还。

 

那么什么时候ATO认为律师并非作为客户的代理在帮助他们支付费用呢?这需要根据律师与客户的合作关系,同时按照ATO税务裁定GSTA TPP  042中的明确规定,以下几种费用不含GST,但律师在收取服务费时,需要在原有金额上额外收取10% 的GST:

 

•Search Fee

•Municipal Search Fee(Rate, zoning, permits)

•Birth/Death/Marriage Certificate Fees

•Barrister’s Fee(如果律师出庭费用)

•Witness Fee

•Fees for Recording Court Proceedings

•Service of Documents Fees

 

例如,在帮助客户做Municipal Search时,被第三方收取了$100的费用,其中不含GST;在向客户收取费用时需要征收$100*110%=$110,其中$10为GST。

 

这是因为根据税务裁定,ATO认为律师作为主要提供服务的专业人士,需要根据获取的这些信息从而提供法律服务,涉及到了对信息的解读,既不构成和客户间的代付代缴关系,因此律师作为支付这笔费用的Principal。如果第三方收取的费用中包含GST,那么律师可以在BAS中申请退还。

其他必须向客户收取GST的费用包括:

 

  • Telephone
  • Postage
  • Photocopying
  • Couriers
  • Word Processing
  • Travel of the Practitioner and Staff

 

例如,在向客户邮寄文件时,律师被收取了$11的邮费,其中$10为快递费,$1为GST,那么$1能够在BAS中退回;律师在向客户收取费用时,收费为$11*110%=$12.1,其中$1.1为提供服务收取的GST。

 

编者语:

 

在界定是否向客户额外收取GST费用时,需要仔细甄别支付该笔费用的目的是什么,是否存在委托代付的关系还是律师为获取信息进而提供律师服务。总的来说,除Principal/agent关系的支付外,其他情况下都需要收取向客户GST。那么如何与客户保持Principal/agent的关系从而获得定价优势,如何与客户接洽、账户的设置、费用的代付方式等还是需要进行周密规划的。

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

本文所涉及的相关资料 GSTR 2000/37

深入解读代付账中的GST是否可以从ATO退回

深入解读代付账中的GST是否可以从ATO退回

深入解读代付账中的GST是否可以从ATO退回

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

进出口生意的GST相关案例分享

进出口生意

最近我们经手了两个非常有意思的关于进出口生意的cases,一个细微的差别带来了非常大的税务差异。

Case 1(出口服务,disconnected with Australia):

A公司是一家澳洲公司,其收入来源是为海外客户,特别是中国客户提供编写电脑程序的服务,客户拿到程序的编码后,在中国境内使用。该公司在18年做Business Activity Statement时向ATO提交了4个季度的GST收入。19年8月转到我们事务所后我们认为A公司是不需要向它的客人收取GST以及向ATO上交GST收入的。

 

本文所涉及的相关ruling和Act:

 

GSTR 2019/D2: Goods and services tax: supply of anything other than goods or real property connected with the indirect tax zone (Australia)

 

A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999

 

案件细节:

 

首先我们要分析该公司及其所提供服务的特点:

 

A公司是一家澳洲公司。

收入来源是通过向境外提供服务,收取佣金。

所提供的服务,在中国被使用了。

 

法条的套用:

 

在A New Tax System Act 1999 里(下称GST ACT)第2章细分章节第9-5的部分指出,一个Taxable Supply(可征消费税产品或服务) 的定义包含以下四点:

 

The supply[1] is for consideration[2]

 

The supply is made in the course of operating your enterprise

 

The supply is connected with Australia

 

You are registered or required to be registered

 

看到这里,感觉A公司满足了所有四个条款了,但是,GST ACT里还有一些豁免条例,比如S38-190 的条例2和3

 

条例2:公司提供服务给境外[3]“非澳洲居民“[4] 是GST-FREE的,也就是不用向境外客户收取GST的。[5]

 

条例3:这个supply在境外被使用了,享用了。[6]

 

总结陈述:

 

A公司的公司状况,以及其所销售的服务满足GST ACT 的第2章细分章节9-5的描述,但本章节的最下方阐述到,如果一个supply被定义为GST-FREE,那么这个supply就不再是taxable supply,也就是这一章节不再具有效力,那么来到细分章节38-190,条例2和3 清楚的说到,当A公司的Supply是卖给了非澳洲居民,同时这个服务在澳洲以外被使用了,那么他就是GST-FREE。

Continue reading

澳大利亚消费及服务税(GST)

澳大利亚消费及服务税(GST)

中国国家税务总局于2020年2月11日发布 “新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引” ,该 “指引” 总结了自疫情扩散以来国家税务局针对抗疫做出各项税收优惠,其中多次提到了减免相关增值税的要求。那么澳洲的税种中与增值税相对应的消费及服务税(GST)是如何运作的?

 

什么是增值税(消费与服务税)?

增值税(Value added tax)属于一种消费税,是基于商品和服务的增值而征收的一种间接税,在澳大利亚和新西兰称为Good and Service Tax,直译为消费与服务税。该税制是由一位法国经济学家Maurice Lauré发明,该税种目前占据大部分国家绝大多数的税务收入。

 

澳大利亚的消费与服务税(GST)

澳大利亚的消费及服务税于2000年7月1日开始征收,所以澳洲生意的年营业额超过$75,000都强制要求注册GST,而年营业额低于该金额的则是可选择性注册。根据税法(GST ACT 1999)规定,所有注册了GST的实体在出售符合规定的物品或服务时(Taxable Supply)都必须向客人收取10%的消费与服务税,同时该实体的开支中如果包含GST支出,则可通过定期向澳大利亚税务局提交生意活动报表(Business Activity Statements)退回GST。每次生意活动报表都会计算收取的GST以及支出的GST,两个相减的净值则为需要向税务局支付或者可以从税务局退回的GST。

 

有一些例外:

有一些消费品以及服务不含GST,例如工资,未经加工的生鲜食物,纯牛奶等。绝大部分出口生意也是不用征收GST的,但是需要具体情况具体分析,每个生意模式的不同,征收GST的情况可能就不同。在实际案例中我们遇到过很多错误收取或错误的记录GST的情况。

 

我们在之前的文章中有写到关于帮助两位做进出口业务的客户详细分析关于GST是否应该注册,是否需要向客人收取等问题,如果您对进出口业务的GST感兴趣,可以点击链接查看该文章:出口生意的GST(消费税)相关Case(案例)分享

 

点击本文底部左下角的”阅读原文“可查看中国国家税务局发布的“新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引”原文。

 

同时也欢迎您联系我们做免费生意相关的税务咨询。

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料 A New Tax System (Goods and services Tax) Act 1999

中国国家税务总局:新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引

增值税 与 澳大利亚 消费及服务税(GST)

www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):增值税 与 澳大利亚 消费及服务税(GST)

ATO眼中的小生意财务数据基准

财务数据基准

ATO如何看待财务数据

澳洲税务局(ATO)不仅仅只是征收税务的机构,同时也是数据挖掘中心。其收集的数据常常被澳大利亚统计局(AustralianBureau of Statistics)用于统计一些经济数据。澳洲税务局同样有一个自己的系统来初步筛选纳税人提交的报税信息是否准确。目前的小生意财务数据基准是基于超过一百五十万个小生意的纳税数据得出的,同时为了更准确的适用于不同体量以及不同地点的小生意,ATO设定了不同的年度营业额区间来使数据更加具有可参考性。下图是ATO公布的咖啡店行业2016-17财年的行业主要财务数据基准。

(Source: ATO)

如果一间小型咖啡店的年营业额在65,000澳元– 250,000澳元之间,根据上面的比例,其总开销与年营业额的比例应该为78%- 88%。所以如果一间咖啡店年营业额为250,000澳元,其总费用应该在195,000澳元–220,000澳元这个区间,同时直接成本(以咖啡店为例包括咖啡豆,牛奶以及糖等)应该占营业额的35%- 42%,即直接成本应该在87,500澳元–105,000澳元之间。如果提交给ATO的数据大幅度偏离了该基准,那么ATO会对这一数据立一个小红旗,该生意可能会被税务局挑选出来进一步审查,同时极大的提高了生意被税务局发起税务审计的风险。

 

卓诚立和会计师事务所在协助客户准备税务报表的时候,一个必备的工作环节就是对比ATO的财务数据基准并向客户解释数据的意义。我们为企业客户提供更完善的合规指导及税务建议。同时我们有大量成功处理税务审计的经验,专业的会计师可以为接受税务审计的客户提供帮助。

目前,最新的ATO小生意财务数据基准暂时更新至2016–2017年,其目的不仅仅在于ATO可以更准确的,快速筛查可能出现的税务问题,同时经营相关行业的店主也可将该数据作为一个行业相关费用的参考。

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

关注澳洲财税观察,在后台回复“数据基准”领取完整版数据基准Excel表格!

本文所涉及的相关资料 QC 22307

ATO眼中的小生意财务数据基准

www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):ATO眼中的小生意财务数据基准

资产抵扣限额(Instant Asset Write off Thresholds)

资产抵扣

资产抵扣

如果您的公司从事商业活动,在购买了一项固定资产, 且该资产价值低于相应的“抵扣限额”(Instant Asset Write-off Thresholds),那么此项资产在购入的当年不需计提折旧,可以直接进行税务抵扣,从而降低税务支出。

 

“抵扣限额”适用于每一项资产,不论这项资产是新购买的或是二手的

 

过去几年,这一限额在不断变化,如下表所示:

资产的购入时间
抵扣限额
03/04/2019 to 30/06/2020
$30,000
29/01/2019 to 02/04/2019
$25,000
12/05/2015 to 28/01/2019
$20,000
01/01/2014 to 12/05/2015
$1,000
01/07/2012 to 31/12/2013
$6,500

从2020年7月1日开始,这一限额将变为$1,000。编者注:该抵扣限额,时间由于最新的新冠疫情已经改变,详情请查询我们的文章或咨询我们。

 

澳洲税务局还在金额的认定是否包括GST, 可抵扣的金额(公用,私用)等有进一步的规定,在计算您可以申请抵扣的金额时,澳洲税务局还有更进一步的规定,详情请咨询您的会计师。

 

下面举几个例子帮您理解:

 

案例一:

 

A公司是一家水暖服务公司。2019年4月10日,A公司购买了一台价值为$ 22,000的清洁机器,并开始使用。接下来的一个月,该公司又花费了$14,000万购买了一辆拖车,用于运送清洁机器。2019财政年度总共花费了$3.6 万。

两项资产的购入时间在02/04/2019 和 30/06/2020之内,该期间可直接抵扣限额为$30,000。

 

由于这$30,000阈值适用于每一项资产,且两项资产的各自花费都没超过阈值,因此A公司可以在2019年的纳税申报单上直接申报$36,000的税务抵扣。

 

案例二:

 

2019年7月10日,A公司购买了一辆价值为$ 40,000的新车,估计70%用于公司经营。依照购入时间,可直接抵扣限额为$30,000。虽然新车的购买价值超过了抵扣限额,但是用于公司经营的部分为$28,000 ($40,000*70%),可以在该财政年度一次性抵扣。

 

结束语:

本篇文章意旨带您了解“可立即抵扣限额“在税务上是如何进行操作的。通过以上内容,相信您已经注意到了可立即抵扣限额是不断变化的。ATO已经公布了从2020年7月1日开始,限额将从$30,000变更为$1,000,这意味着下个财年纳税人的可立即抵扣的金额将会大大减少。

 

那么对于纳税人来说,您现在可以采取一些措施来最大化您的利益。如果您在接下来的一段时间有购买固定资产的想法,欢迎扫描底部的二维码咨询。

 

本文所涉及的相关资料 https://www.ato.gov.au/Business/Depreciation-and-capital-expenses-and-allowances/In-detail/Depreciating-assets/Simplified-depreciation—rules-and-calculations/?page=4

可立即抵扣资产限额(Instant Asset Write-off Thresholds)

www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):可立即抵扣资产限额(Instant Asset Write-off Thresholds)

关于紧急情况的员工福利税(FBT)豁免

多灾多难的一年

澳大利亚部分地区目前正经历山火、洪水和其他极端事件。一些雇主主动为他们的受灾员工提供了各项帮助,然而不容忽视的这是非现金员工福利的带来的相关税务问题。那么,当天灾或紧急情况来临时,雇主为雇员提供的帮助需要交员工福利税(Fringe Benefit Tax,下同)吗?

 

ATO给出了答案是:不需要。即,雇主为员工提供紧急援助是免员工福利税(FBT)的。

 

通常情况下,当雇主为雇员提供了住宿或交通等非现金福利时,这些福利会被视为附加福利,是需要交员工福利税(FBT)的。

 

但紧急情况下,当雇主为受影响或可能受影响的雇员提供帮助时,一些非现金福利是免税的。这些免税的援助包括:

 

  • 提供急救或其他紧急医疗服务(有特定要求);
  • 提供紧急膳食,食物,衣服,住宿,交通或家庭用品;
  • 提供临时修理 (但不能是与长期利益相关的,比如给员工的新房子修理或更换汽车配件等任何类似的事件);
  • 任何类似的紧急援助。

 

提供紧急医疗服务的免税是有具体要求的。

  • 必须是公司员工
  • 地点:意外发生在公司的办公场所,或
  • 意外发生在员工的工作地点或附近

 

例如,如果一个雇员在工作场所发生了意外,那么现场的紧急治疗如果发生费用是可以免税的,但如果之后将雇员需要前往医院做后续治疗,那么在医院里发生的账单就不可以免税了。

 

注意:紧急情况不仅仅包括自然灾害。这些豁免也适用于意外、严重疾病、武装冲突、内乱或任何类似事件。

 

本文所涉及的相关资料 QC60860

 

关于紧急情况的员工福利税(FBT)豁免

www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):关于紧急情况的员工福利税(FBT)豁免

送给客户的圣诞礼物抵税细则

礼物抵税

 

作为澳大利亚重大的节日,一年一度的圣诞节即将来临。不少公司都会在圣诞节期间,送给客户一份精心准备的圣诞礼物。赠送圣诞礼物不仅代表感谢客户的理解与支持,更可以维护与客户之间的良好关系。

澳洲财税观察和MNY Group也在此感谢大家对我们的支持,我们会在未来为大家提供更优质的财务&税务知识。那么就以本文作为我们的圣诞礼物,送给正在阅读本文的您吧!

根据澳洲税法ITAA 1997 s8-1 的规定,如果送出一份礼物给以前或现有的客户,以便可以让他们帮您介绍更多客人,赚取更多的收入,那么购买该份礼物的花销是可以抵扣的。

下面是一些礼物抵税细则:

 

根据税务裁定¹以下例外不可抵扣:

 

  • 该礼物的属性是资产(Capital Nature)

比如赠送给客户一套家具或一辆新车, 这些花费是不能抵扣的。

  • 该礼物不能和赚取非纳税收入相关
  • 或者其他税法相关规定该支出不可抵扣
  1. 该礼物是向海外官员(Foreign Officials)²或公职官员(Public Officials)³行贿;
  2. 该礼物被定义为娱乐性质(Entertainment),比如演唱会门票,橄榄球比赛的门票, 海外度假等等。
  3. 该礼物不能被视为是预付款(Prepayment)

 

举个例子:

Julia正在经营一间装修公司。她送给了一位在去年完成装修的客户一瓶香槟。Julia的期望是礼物可以帮她拿到客户未来的业务,或者有助于客户把他的公司推荐给别人。尽管朱莉娅与客户相处得很好,但礼物并非出于个人原因而赠送,也不具有私人特征。香槟的支出并没有资产属性,因此Julia有权根据ITAA 1997 s8-1 进行税务抵扣。

 

总的来说,送礼物给客户需要具有偶然性,也就是偶尔一次,并且该礼物的价值相对较低,比如说,一瓶香槟,一个圣诞节相框,一束鲜花等都是比较好的礼物。

 

Disclaimer

本文内容和材料仅供您参考,不构成任何税务/会计意见或建议;

由于情况各不相同,请勿根据本文的内容采取行动,您应咨询专业的会计师;

未经我们书面同意,请勿将此内容的全部或一部分的信息和资料进行复制、修改、分发、再版、重发、展示或演示。

 

本文所涉及的相关资料

[1] Tax Determination 2016/14

[1] section 26-52 of the ITAA 1997

[1] section 26-53 of the ITAA 1997

[1]根据section 32-5 of the ITAA 1997,提供食物,饮品,或其他娱乐消遣活动例如门票,假期相关的费用等。

[1] Subdivision H or Division 3 of Part III of the Income TaxAssessment Act 1936

https://www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):送给客户圣诞礼物的税务抵扣

澳洲特许经营税务解析

澳洲特许经营

 

在之前的文章中我们曾聊到过买生意和自建店的利与弊,那么这次我们将分析一下在澳洲特许经营税务所需要了解的一些税务常识。

在澳洲,特许经营非常常见。包括麦当劳,7-11,Domino’s 等生意,其实都是特许经营的一种。

如果您有意在澳洲建立特许经营的生意,那么您首先要了解的就是澳洲联邦特许经营行为准则(federal Franchising Code of Conduct)。这份准则涵盖了特许经营区域的主要法规,它对授权方规定了严格的义务,以确保特许经营协议的公平性。该准则还要求授权方与受许方在彼此的所有交易中本着诚实守信的原则行事。而对于准则的违规行为则很可能会造成严重的处罚。

从税务的角度来看,特许经营业务的启动和运营与大多数其他小型企业有着相似之处。但是,授权方和受许方之间的特定付款和交易会有不同的税收处理方式。 同时,授权方和受许方各自都需要有独立的澳大利亚商业号码(ABN)。

– 初始特许经营费抵扣
作为受许方,您向授权方提供的初始特许经营费或转让费构成了经营业务成本基础的一部分,是资本资产。由于这些费用是在企业中进行的资本投资,因此您无法将其作为营业费用从年度报税时扣除。

根据具体情况的不同,特许经营续期费可能构成您成本基础的一部分。任何未包含在成本基础中的续期费可以作为营业费用扣除。同时,您还可以将支付给授权方进行持续培训的费用作为营业费用抵扣。

– 消费税(GST)

如果授权方注册了消费税,那么您对其的付款中会包括10%的GST费用。如果您作为受许方也注册了消费税,那么您可以向ATO申请以下一些款项中包含的GST费用的退税:

  • 初始特许经营费;
  • 特许经营续期费;
  • 特许经营服务费或特许权使用费;
  • 广告费;
  • 转让费;
  • 培训费。
– 持续特许权使用费或利息费用

购买特许经营权的协议中会包括持续特许的持续权使用费, 利息费用等。这些付款通常会用作总部的一些费用,例如管理,广告和技术支持相关的费用。与初始特许经营权使用费不同,持续特许权使用费或利息费是持续产生的营业费用,所以您通常可以将其用作为抵扣使用。

– 非税务居民授权方
有些授权方并不是澳洲税务居民,同时您作为受许方也需要向他们支付特许权使用费或利息。那么在这种情况下,您必须保留扣押30%的特许权使用费,并保留扣押10%的总利息金额。(与非居民居住国签订的双重征税协议可能会降低此税率。)  您需要将扣押的金额上缴给ATO,并在相关报告期的经营活动报表中申报此金额。

之后,您需要将年度总的特许权使用费和利息费用和您之前保留并上缴的费用通过PAYG withholding from interest, dividend and royalty payments paid to non-residents – annual report 这份年度报告表格上报给ATO。

只有在您上报并上缴了扣押的金额时,您才可以在报税时将特许权使用费和利息费作为营业费用扣除。

– 特许经营

如果您决定将特许经营权转让给第三方或终止特许经营,那么您可能需要考虑资本利得税(CGT)和消费税(GST)的税务申报。您可以根据包含在企业成本基础中的初始特许经营费或转让费来计算您的资本收益。

特许经营的税务处理方法与普通企业还是存在一定不同之处。如果您需要特许经营上的税务帮助,欢迎随时联系我们。

以上资讯内容主要来源于ATO网站和网络,由MNYGROUP编辑整理。

https://www.mnygroup.com.au

Division 7A Loan 股东贷款协议常见误区

股东的贷款协议

股东贷款协议

在澳洲成立公司,很多人都有听过Division 7A Loan Agreement(以下简称贷款协议)。也有很多人都认为,自己成立了公司,那么就理所当然地“拥有”这个公司公司。因此,自己可以从公司随意拿出自己想要的钱,用于各种私人花销。

然而,这是大错特错的。拿着公司的钱买的这些东西都是个人物品,并非运营公司业务的一部分。也就是说,您已从公司获得财务利益。公司是一个独立的法律实体,它有自己的纳税义务。如果没有Division 7A Loan Deed(以下简称贷款契约),那么您将被视同拿取了分红。您从贵公司获得资金的税收处罚几乎为100%。

正确做法是,您应该订立Div7A贷款契约,来向您的公司“借”这笔钱。

ATO 对Div7A 贷款的含义是:

An advance of money;

A provision of credit or any other form of financial accommodation;

A payment for a shareholder or their associate, on their account, on their behalf, or at their request if they have an obligation to repay the amount; and

A transaction (whatever its terms or form) that is the same as a loan of money.

 

请注意,以上我们说的是贷款协议与贷款契约,这两者是不一样的。被ATO审计的Div7A贷款协议,通常都有以下4个常见的起草错误:

  • 契约” 与 “协议” 大有不同协议不起作用。

Div7A的贷款应该是一笔契据(deed)。 而协议(agreement)是有consideration的。

  • ATO要求Div7A贷款应包含以下8个条件:

1.提供和接受:来自一方的要约和来自另一方的接受;

2.意图:意图是受法律约束的,社交群或家庭内的协议不计算在内;

3.考虑:为承诺付款(即签署为契约);

4.能力:当事人具有相应的合同行为能力和相应的缔约行为能力;

5.自由意向:不得强制,或以不适当的影响、欺诈、虚假陈述或错误来达成契约;

6.合法目的:契约的目的不能违法、不道德或违反公共政策;

7.确定性:契约用词清楚明了,不得含糊或有歧义;

8.履行可能性:契约在应用上或法律上应有履行的可能。

  • 契约引用的条例已改变或不再适用

一些立法已不再适用。引用“已过时“条文的文件将影响有效性。

例如,如一个Div7A贷款不正确地引用了section 109E(5) Income Tax Assessment Act 1936。当该部分立法改变了,那么Div7A贷款的完整性就会大打折扣。

  • 未包含Acceleration clause

指的是如果欠款人违约了。所有“商业”贷款协议都有Acceleration clause。

 

以上内容主要来源于:https://www.ato.gov.au/Business/Private-company-benefits—Division-7A-dividends/In-detail/Division-7A—Loans/

 

The above information is for general educational purpose only. It does not constitute tax or financial advises and may not be suitable for your individual circumstances. MNY Group Chartered Accountants is an Chartered accounting firm and tax agent. We do not provide legal advice to our clients.

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

信托购买房产?架构很重要!

信托购买房产

信托购买房产

上一期,我们分享了信托因为设立时的结构选择,而可能造成的在婚姻破裂的情况下,财产不能被保护而被分割的风险。这一期,我们将讨论信托架构对购买澳洲房产/土地的深远影响。

很多人都知道,澳大利亚为了保护本土利益,对于海外投资的规定越来越严格。一般来说,如果您没有澳洲公民或PR身份而想要买澳洲房产的话,无论是自住还是投资,都需要向澳大利亚专门审核海外投资的机构 – 外国投资委员会(Foreign Investment Review Board,简称FIRB)申请。如果没有提交申请的话,可能面临重大的处罚。FIRB 在收到海外投资的申请之后,会根据一套严格审核系统来决定该申请是否通过。在计划成立公司或者信托来购买房产的时候,一定要咨询专业人士,以免造成不必要的额外费用和麻烦。

 

什么情况会被视为“海外信托”

以维多利亚州来说,在澳大利亚外国投资框架(Australia’s foreign investment framework)下,区别一个公司或者信托是否是“外国人”,主要是看有没有外国人拥有重大利益(substantial interest):

  • 一个人单独或与一个或多个合伙人(associates)持有公司至少20%的利益(例如投票权或股票),则该人持有公司的重大利益。
  • 如果一个人单独或与一个或多个合伙人持有一个信托的收入或财产至少20%的实益权益,则该人持有信托(包括单位信托)的重大权益。

在以下情况下,信托的受托人(trustee)被视为外国人:

  • 通常不居住在澳大利亚的个人、外国公司或外国政府对信托拥有重大利益; 或者,
  • 两个或两个以上的人,每个人都不是通常居住在澳大利亚的个人、外国公司或外国政府,对信托合共持有实质性权益。

案例1

三姐妹在澳大利亚成立一家公司,意在买地做住宅项目开发。三姐妹各拥有公司1/3的份额。大姐是澳大利亚公民,二姐是澳大利亚永久居民,三妹通常不在澳大利亚居住,也不是澳大利亚公民。那么该公司是澳大利亚外国投资框架下的“外国人”,因为通常不居住在澳大利亚并且不是澳大利亚公民的个人(三妹)在公司中持有重大利益(即至少20%的利益)。因此,公司在购买土地前,需要先申请并获得购买住宅用地的批准。

 

案例2

John在澳大利亚成立了一个全权信托(discretionary trust),并成为了受托人(trustee)。信托有四个潜在受益者。其中一个人不是澳大利亚公民而且通常不在澳大利亚居住,其他三人是澳大利亚公民。这种情况下,信托的受托人是澳大利亚的外国投资框架下的“外国人”。这是因为受托人可以有分配信托的收入或资产给这些潜在受益人的权力,也就是说,一个人(可能是外国人)有得到信托的全部收入或收取信托的所有资产的可能。因此,受托人也需要申请并获得购买住宅用地的批准。

 

申请豁免证书

值得一提的是,出售新住宅(或者近新住宅)给外国投资者的的房地产开发商,可以申请豁免证书。如果获得批准,开发商可以向外国投资者提供豁免证书副本,并且在大多数情况下,投资者就无须申请自己的外国投资批准,即可购买该发展项目中的新住宅或近新住宅了。

对于土地税和海外投资相关的政策,澳大利亚每个州的规定都不一样。MNY Group卓诚立和事务所在帮助客户成立信托时,引用新的全权信托契约,以排除受影响的外国人作为这些信托的受益人,以避免您的信托在新政适用的区域购买或持有土地时产生这些附加税。

 

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

澳洲雇主必读 – 工伤保险(Work Cover)简析

工伤保险

工伤保险

工伤保险

工伤保险(Work Cover)是澳洲法律强制规定雇主为员工购买的保险。如雇员因工作而受伤或生病,该保险可为雇主提供福利成本保障,例如可以赔偿雇员不能上班损失的收入,包括每周福利支付,医疗和康复费用,法律费用,或者在发生严重受伤的情况下一次性赔偿。

在维多利亚州,即使是一个只有一名员工的小公司,只要在一个财政年度支付$7,500澳元的应纳税工资,或者雇有任何学徒或实习生,就必须在达到要求的六十天内购买工伤保险,不购买者可能收到至少$10,000的罚款。而且为重伤员工提供这些福利的成本可能会高达数十万澳元。所以购买工伤保险是对雇员和雇主的双向保障。

WorkCover保险费取决于行业分类,应税工资数,以及理赔历史等。

在每个财年结束之后,雇主需要向工伤保险公司(WorkSafe Agent)递交该年度工伤保险调节表(Declaration of Rateable Remuneration),上报实际数据及下一财年的预估数据。保险公司会根据调节表进行调节并多退少补。

值得注意的是,如果您的企业信息有变化,必须要及时通知工伤保险部门,如:

  1. 运营地点/工作场所或行业变化;
  2. 合法的公司名称有更改;
  3. 保险联系人更改;
  4. 开始在新的工作场所雇用员工;
  5. 停止在现有工作场所雇用或停止雇用而不再需要保险;
  6. 您发放的薪酬比最近一个财政年度的预期增加或可能增加20%或更多 – 您必须在28天内通知您的代理

请注意以下日期,确保检查好您的WorkSafe Agent发送给您的年度薪酬估算,以及检查您的声明(如果您有任何索赔)。

以下是2018/19年度工伤保险的缴费截止日期:

  • 2018年8月6日前缴费,将会享受5%的优惠
  • 2018 年10月1日前缴费,将会享受3%的优惠
  • 2018年11 月1日,缴费最后截止日期(无优惠)

您可以通过以下网址查询您的行业的通用费率:http://www.gazette.vic.gov.au/gazette/Gazettes2018/GG2018S223.pdf

2018/19年度重要日期:WorkSafe FY2019 key Date

 

申请工伤保险需要提供一系列准确的数据信息,否则将会大大影响您的保险费,以及之后索赔可能会有的纠纷。我们建议您通过专业的人士协助申请。

会计师事务所免责申明

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

澳洲雇主要知道的三大基本税务要求 – PAYG,Payroll Tax & FBT

3大基本税务要求助雇主税务合规

之前我们分享了最新的single-touch payroll系统,最低工资上调,以及养老金新政等信息,今天我们将分享三大税务信息给我们的维州企业主。

 

一般来说,作为企业主,您需要在发给员工工资之前先根据税率预扣税,也就是我们所知道的Pay As You Go Withholding (PAYG withholding)

作为企业主,第一步要做到的是:

  • 注册PAYG withholding;
  • 计算您要预扣的金额并上报ATO,然后缴纳税款到ATO (注:一般是在消费税报表BAS上报,如预扣额超过threshold,则还要做月度的IAS);
  • 记录全年金额并在年度税务报表上报

 

另外,当雇佣新员工的时候,请务必填妥Tax File Number Declaration Form,让员工签字并上报给ATO。目前一些会计软件如Xero是可以在网上申报的。

而养老金信息表(superannuation form)则也要填好备档。

以下链接可下载相关表格:https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/TFN_declaration_form_N3092.pdf

三大基本税务要求 - PAYG,Payroll Tax & FBT

基本的税务登记要求办理妥善后,您还需要注意以下税种:

员工附加福利税(Fringe benefits tax)

Fringe Benefit Tax (FBT) 是雇主向其雇员或其雇员的联系人(通常是家庭成员)提供的代替薪酬或工资的某些福利,或者薪金或工资以外的额外福利,而所要支付的税。

员工福利主要包括:

车辆福利(Car fringe benefits)

停车福利(Car parking fringe benefits)

娱乐福利(Entertainment and fringe benefits)

报销私人费用(Expense payment fringe benefits)

低于税务局标准利率的贷款(Loan fringe benefits)

债务减免(Debt waiver fringe benefits)

住房提供或优惠(Housing fringe benefits)

住宿和餐饮福利(Board fringe benefits)

离家津贴(Living away from home allowance fringe benefits)

 

如您有提供给员工以上福利,那么就要注意检查是否需要注册FBT,并且每年按照4月1日到次年3月30日为“FBT年”做FBT Return。

您需要计算出提供给员工的福利总额,不同类别的福利计算方式略有不同。一般计算FBT应税额 = 含GST金额*type 1 gross up rate + 不含GST金额 * type 2 gross up rate。

 

工资税 (Payroll Tax)

在维州来说,地税局(SRO)会对某些支付工资超过起征点的企业征收工资税. 目前政策下,维州工资税的税率为净工资额(Net Wages)的4.85%。请注意,工资税的应纳税工资包括养老金(superannuation),提供给员工的福利(Fringe benefits),奖金(bonus),佣金(commission),董事费(director fees),等等。

 

在下列情况下,维多利亚州企业主必须注册并支付工资税:

  1. 在澳洲总发放工资额超过了维州的工资税起征点, 以及/或者
  2. 与其它企业/生意被认定为相关联(grouped with other businesses)而总发放工资(combined wages)超过维州的工资税起征点

 

工资税起征点上调

  • 2017年7月1日至2018年6月30日, 年度起征点为$625,000,月度起征点为$52,083.
  • 2018年7月1日起,年度起征点为$650,000,月度起征点为$54,166

澳洲雇主要知道的三大基本税务要求 - PAYG,Payroll Tax & FBT

如果您的企业需要申报工资税但是没有注册的话,就很可能会面临地税局SRO的罚款。

 

一般来说,工资税需要进行月报,但如果您的企业工资税的应纳税额度低于每年$10,000澳币,那么可以申请只进行年报和缴纳年度工资税。

维州地税局工资税的注册,月报、年报的上报以及税金的缴纳,可以通过以下网址进行操作:

https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/_Login.jsp

 

针对维多利亚洲某些地区的企业主(regional employer),其要求和税率不同,详情欢迎联系我们。

下期我们会介绍注册工伤保险(Work Cover)的要求,敬请关注

 

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

詳解EMDG出口市場開發補助金

The Export Market Development Grants, 簡稱EMDG,是政府對中小型出口企業的財政扶持計劃,可以為企業帶來出口行銷支出費用中超过$5,000以上的部分的50%為補助(最高為$150,000),提供企業進入國際產業的機會,鼓勵企業開拓海外市場,減輕出口貿易公司財務壓力。

 

Q: EMDG申请资格?

所有在澳洲財政年内滿足以下條件的進行出口貿易的Individual, Partnership, Company, Association, Cooperative Statutory corporation or Trust

  1. 申請補助金的當年銷售額少於或等於$50million
  2. 生意主體(main Business activity)是出口 (包含產品或服務)
  3. 上一財年的符合要求的出口貿易相關費用至少達到$15,000 (首次申請人可結合兩年的縂支出)

Q: 符合申請條件的產品和服務包含但不僅限于以下:

  • 產品必須是在澳大利亞生產或加工,如果是海外產品,則要符合澳大利亞可獲取净利潤的標準
  • 旅游服務
  • 于澳大利亞獲得商標或知識產權,或研發出專利技術
  • 于澳大利亞展開商業會議或活動

Q 哪些花費可以申報?

  1. 海外市場營銷費
  2. 海外市場考察費
  3. 免費樣品
  4. 交易會,研討會和店内促銷
  5. 邀請海外買家參加澳洲活動
  6. 宣傳資料和廣告費
  7. 知識產權注冊和保險費

 

另外,對於澳洲最熱門的紅酒,羊毛,礦產出口,還有一些額外的政策,例如葡萄酒平衡稅(Wine Equalisation Tax – WET),請注意檢查。

申請補助需要通過一系列評估流程,我們建議您通過專業的會計師進行申請,以免延誤或造成申請失敗。此前也請務必保存好相關支出文件,以便隨時審核。

 

MNY卓誠立和會計事務所擁有專業團隊,代理申請EMDG以及科研創新稅收優惠 (R&D Tax),100% 成功案例,同時也爲許多163客戶獲得了商業永居簽證890和892,歡迎咨詢!

另附上EMDG check list,歡迎下載!https://www.austrade.gov.au/ArticleDocuments/1433/EMDG-Eligibility-Checklist.pdf.aspx

商用乘用车服务征费 – Commercial Passenger Vehicle Service Levy

维多利亚州税局(State Revenue Office,以下简称SRO)在2018年5月3日公布了一项新征费 – 商用乘用车服务征费(Commercial Passenger Vehicle Service Levy)。

新规主要内容是,SRO将从2018年7月1日开始,对所有在维州的出租车和租车业务(包括共享乘车,如Didi,Uber, Taxify等)的每次车程收取$1澳元税款。 因此,所有在维州的出租车和租车业务商家都必须在线注册。注册于2018年7月1日开放。

如果通过网站、应用程序或通过电话预订旅程,则预订的商家必须支付该费用。如果车程是从被乘客主动呼叫,司机或其雇主必须支付征税。

如果是刚开展的新业务,则必须在开始运营的第一季度的季末之前注册。

提交季度报表并支付征税

一旦注册,就必须使用SRO的在线门户网站提交季度报表(quarterly returns)并每季度(每年四次)支付征税。在要提交报表的时候,SRO会发送电子邮件提醒。

在线门户网站将于2018年7月1日起通过此页面上的链接提供:https://www.sro.vic.gov.au/triplevy

及时更新个人详细信息

注册的用户可以随时登录在线门户并在“your details”部分选择“update your details”按钮,以便随时更新个人信息,如:联系方式、首选的联系方式(电子邮件或邮寄)以及提供的商用乘用车服务的类型。

修改季度报表

报表做错了怎么办?用户可以随时通过在线门户修改报表。如果修改后减少了本季度提供的乘车服务次数,则可以申请退款,反之就要补交税款。

值得注意的是,如果停止交易/提供乘车服务,请及时登陆在线门户,选择“update your details”按钮,然后选择“cancel your registration”按钮。当取消注册后,就必须在14天内通过在线门户网站提交最终报表(final return)。

评估通知 (Assessment notices)

 如果注册用户没有按时提交报税表并且未在截止日期前缴纳税款,则可能会收到一份评估通知并被要求支付利息和罚款税。 如果对评估通知有异议或者有疑问,可以通过在线门户中的“object to an assessment”来反对评估通知。但要注意,反对意见必须基于法律基础,并有坚实的理据。

GST 消费税

因为现行法规下,GST适用于任何旅程的全价。如果企业通过增加票价将征收的费用转嫁给其客户,则该费用属于全额票价的一部分,并要缴纳GST。

 

总结: SRO征收的此项levy以及要求提交的季度报表,与要上报给ATO的季度消费税报表(GST BAS)是完全不同的,请不要混淆。如有疑问,及时联系我们!

激勵科技創新税收优惠政策 (R&D Tax Incentive Program)

激勵科技創新税收优惠政策 (R&D Tax Incentive Program)

R&D Tax Incentive Program (科技創新税收优惠政策), 是政府鼓勵廣大企業的研究與開發的稅收優惠政策,最新利好消息是,從2018年7月1日開始,符合條件的研發支出的最大額優惠的研發稅抵免額將從$100 million 增加至 $150 million 每年。基於中小型企業的年營業額,企業每100澳元的研發支出最多可得到43.5澳元的净退稅額,而大型企業或其直屬子公司,每100澳元的研發支出最少也能抵免8.5澳元的應繳所得稅。

 

符合條件的產業有哪些?

享受激勵的企業沒有類型限制。合格的活動包括基礎研究、業務改進或者進入新市場的活動,例如開發或改進產品、技術、軟件、設備, 測試產品,建立或改進廠房和設備以提高效益等;

 

申請研發稅收優惠需要通過資格審核而獲得,而且申請表必須在財政年結束后的10個月内提交给Department of Industry, Innovation and Science. 我們建議您通過專業的會計師進行申請,以免延誤或造成申請失敗。此前也請務必保存好相關支出文件,以便隨時審核。

 

MNY卓誠立和會計事務所擁有專業團隊,代理申請EMDG以及科研創新稅收優惠 (R&D Tax),100% 成功案例,同時也爲許多163客戶獲得了商業永居簽證890和892,歡迎咨詢!

https://www.mnygroup.com.au

养老金补交好时机 – Superannuation Guarantee (SG) Amnesty

养老金补交

ATO最新布了有关养老金的“大赦”计划(养老金补交)

以往ATO对于晚交或漏交养老金的规定是,雇主会被税局要求缴纳罚款(SGC),并且补交的养老金不能抵税。雇主可以使用superannuation guarantee charge (SGC) calculator (电子递交) 或SGC statement and calculator tool (纸质递交) 来计算应付款项。无力偿债或无法使用Business Portal的雇主,可以使用电子表格版本通过税务代理提交。

然而,根据新法律, 从2018年5月24日开始到2019年5月23日之前,提供给雇主一个养老金(SG)“大赦”(Amnesty )机会,也就是说雇主能在不付罚金的情况下一次性追缴养老金。 目前立法尚未通过,但雇主现在可以使用这个特赦。

如果雇主根据“大赦”(Amnesty )进行付款,但立法最终未获通过,那么:

  • 雇主将被要求支付administration component
  • 补交的养老金将无法抵税
  • ATO将会免除其罚款

而一旦法律被通过, 那么:

  • 追缴的养老金可以抵税
  • 通常适用于逾期付款的处罚将被免除
  • 雇主不需要支付养老金逾期付款罚款的administration component

“大赦” 计划将对从1992年7月1日起至2018年3月31日之间所有的未申报的养老金有效。如果雇主在特赦期间,依然没有及时支付其应付款项,将可能面临更高的处罚。

强烈建议您检查之前的老金支付记录,如发现未申或者错误的,请尽快在请补老金,以免如果被审计而要面的更高额罚款。

 

 

https://www.mnygroup.com.au