Category Archives: 个税专题

税务居民判定(183天测试)与个人报税的抵扣项全面解析

税务居民的判定

税务居民判定与个人报税的抵扣项全面解析

– 183天测试并不是一个非黑即白的判定标准 –

–  税务居民与个人报税的抵扣相互关联 –

 

又到了一年一度的报税季,每年在报税季的时候,都会有不少朋友会困惑:我到底属不属于澳大利亚税务居民?我可不可以享受$18,200的免税额度?

 相信下面的这个视频会解答大家关于税务居民判定与个人报税的抵扣项全面解析的问题 

在了解到判定澳大利亚税务居民的要求之后,相信不少朋友都基本可以判定自己是否属于澳大利亚税务居民。如果您属于澳大利亚税务居民的话,那就有必要按照法律要求每年向税务局申报个人的税务情况,在正确申报自己收入的同时,也可以选择合理的税务抵扣项从而减少自己的税务负担。

哪些支出可以做税务抵扣?税务抵扣判定的基本方式是什么?请看下面的视频 

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

澳洲财税观察申请

欢迎关注澳洲财税观察,如果您觉得文章不错,请帮忙转发

塔州华人会计

昆州华人会计

华人会计师事务所

www.mnygroup.com.au

 

个人税务系列 D5 – Home Office 抵扣

个人税务系列 D5 - Home Office 抵扣

作者:扫地僧Jacky

审阅:Ben

橘子不是唯一的水果,就像世间没有唯一的答案。
——珍妮特·温特森《橘子不是唯一的水果》


由于疫情的影响,Work From Home成为了大家耳熟能详的一个名词。本文将详细讲解个人税务,在家工作时可以进行税务抵扣的费用,以及ATO最新的关于Home Office的税务抵扣政策。

 

首先是个人所得税税务抵扣有三个原则:

 

  • 纳税人最终承担了这笔开支(雇主报销Reimbursement的费用不能抵扣);
  • 开支必须直接和纳税人赚取收入相关(Nexus test);
  • 必须保留可证明该笔开支的记录: 比如发票,日记/Working Diary等。

 

常见的Home Office有以下三种情况:

 

  1. 在家办公,家是主要的办公场所;
  2. 偶尔需要在家办公,家不是主要的办公场所,但有专门的办公区域作为办公场所使用;
  3. 偶尔需要在家办公,家不是主要办公场所,并且没有专门的办公区域作为办公场所使用。

 

项目情况1情况2情况3
运营开支(电费,煤气费等)X
与工作相关的网费,电话费
与工作相关的网费,电话费
电脑的折旧(工作的部分)
住宅开支(水费,市政厅费,租金,房屋保险,贷款利息等)XX

 

ATO接受三种计算方式(根据疫情的影响,今年新增加了一种Shortcut method)

 

  • 固定费率: 使用固定的52 cents 每小时进行计算纳税人需要记录实际在家工作的时间(使用工作日志记录最少四周的在家工作的时间)。纳税人可以额外单独申报电话费,网费,电脑耗材(低于$300),文具,以及Home Office中设备的折旧(单价超过$300的设备需计算每年的折旧)。纳税人需要告知您的会计师其中的公用/私用的比例以便计算可抵扣的金额。

 

  • Shortcut Method最近由于疫情的影响,ATO针对今年需要在家完成工作并产生额外费用的的人群,将固定费率临时提高到了80 cents 每小时(有效期从2020年3月1日至2020年6月30日)。 

     

    但是请注意,使用此方法后, 不允许单独申报电话费,网费,电脑耗材(低于$300),文具,以及设备的折旧。同时纳税人需要更新疫情期间的工作日志,以确保满足ATO的申报要求。

 

  • 根据实际开销申报纳税人也可以使用实际开销的方式进行申报,但同样需要记录至少四周的工作日志,并保留所有相应票据。会计师将会根据纳税人提供的发票以及其他数据(例如,专门办公区域的面积与整个房子的比例)计算可以申报的数额。

 

今年由于COVID – 19的影响,申报Home Office的人群会增多。请一定保留相应的票据及日志,以确保准确和及时的完成个人所得税申报工作。

 

会影响到自住房优惠政策吗?

 

根据ATO的规定,使用新的Shortcut method不会影响到自住房的CGT减免,原因是因为不能视为上面的第一种情况。因为家不是主要办公场所,所以我们不能抵扣Occupancy Cost,也就是房贷利息,租金,rate,保险等费用。

 

如果您在家经营生意或您的条件满足申报Occupancy Cost的要求,同时您曾经或者准备在您年度退税的时候申报该笔费用抵扣,那么需要注意的是您可能无法拿到自住房CGT免税的政策(如果有净资产增值)。但是根据情况的不同,您可能拿到部分CGT减免。

 

编者语:

ATO临时增加Home Office税务抵扣申报方式反映了COVID-19对绝大部分纳税人工作方式的影响。深度理解新的税务规定,可以最大化的合理申报税务开支, 同时避免因为对税务要求理解的偏差产生的不正确的申报。

 

本文所涉及的相关资料 QC31977  QC62090

个税税务系列 D5 - Home Office 抵扣

个税税务系列 D5 - Home Office 抵扣

 www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

雇员如何不减少收入并大幅降低税务支出?

如何不减少收入并降低税务支出?—— Salary Sacrifice Package

– 使用Salary Sacrifice Package合规的降低税务支出 –

 

Salary Sacrifice Package薪酬方案是您和雇主达成协议,让雇主将本该支付的部分工资,通过为纳税人支付个人费用的方式来代替工资的发放。由于收到的收入降低了,所以这种方式能够降低您的税务成本。薪酬方案通常对中/高收入人群降低税务成本具有一定的实用价值,本文借此提供给大家一种税务规划思路,每个人的情况都有所不同,所以如果您的情况比较符合,请详细咨询我们以确保薪酬计划的合规合理。

 

例如,在入职时,可以和雇主谈判把$100,000的收入分为两个部分:

 

  • $80,000作为收入 (Ordinary Income)
  • $20,000的钱由雇主转入养老基金(Superannuation Fund)

 

通过薪酬计划直接降低了应税收入,因而减少了税务负担,并可以从中受益。

 

无薪酬方案有薪酬方案
应税收入无抵扣)$100,000$80,000
薪酬计划$20,000
年薪$100,000$100,000
应缴税额$24,497$17,547
Medicare Levy$2,000$1,600
养老基金应税支出(15%)$3,000
总纳税额$26,497$22,147

 

但是请注意,员工最好在入职时就已经和公司签订好薪酬计划。入职后再做薪酬方案可能无法被税务局(ATO)认可。

 

通常薪酬方案可以帮助雇员支付以下3种类型的费用:

 

  1. 员工福利(Fringe Benefit):帮助员工购买车辆,健康保险,子女学费,以及支付一些私人费用等。但是请注意:由于雇主需要为这些费用额外支付员工福利税,所以在实际使用时,通常大型公司比较愿意在招聘员工时提供这个选项。
  2. 被豁免的员工福利(Exempt Benefits): 支付手机,笔记本电脑,防护类衣物, 以及和职业相关的费用。雇主无需为这类费用支付员工福利税,这是因为这些福利的费用在员工报个人税时,也是可以进行税务抵扣得开支(Work-related expenses)。
  3. 养老保险(Superannuation Contribution): 将部分税前薪资投入到养老基金中。因为在养老基金中,税率仅为15%,远低于个税的累进税率。

 

将部分薪酬通过薪酬计划放入公共养老基金(Industrial Super Fund)有一个非常明显的弊端:这笔钱在绝大多数时候无法被您自由的支配,需要您达到可以领取Pension的年龄时,才可通过领取Age Pension的方式进行支取。

 

但是我们还有一个更加灵活的选项,那就是成立自管养老基金(Self-Managed Super Fund,SMSF),纳税人无法自由支配投资选项和优化收入。相较于公共养老基金,自营养老基金(Self-Managed Super Fund,SMSF),能够自由管理投资组合,进而达到收益和收入的最优化。 自营养老基金可投资资产包括:

 

  • 公司股票(澳洲或非澳洲上市公司和非上市公司的股票)
  • 基金
  • 期权
  • 民用住宅
  • 商用物业
  • 企业债券
  • 现金存款等

 

如果您对如何使用自管养老金(Self-Managed Super Fund,SMSF)以及薪酬方案(Salary Sacrifice Package)感兴趣,欢迎联络我们进行咨询。卓诚立和会计师事务所将会根据您的情况为您提供整体的个性化税务定制方案,合理合规降低税务成本。

 

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

本文所涉及的相关资料 https://www.ato.gov.au/General/Fringe-benefits-tax-(FBT)/In-detail/Employees/Salary-sacrifice-arrangements-for-employees/

如何不降低收入并减少个人税务支出?—— Salary Sacrifice Package

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

6大个税抵扣全解析 – 白领(Office Worker)

个税抵扣全解析

个税抵扣全解析

这里的白领,即为广义上的白领,工作场景比较单一固定,以办公室为主,脑力劳动为主的人群。

 

首先,需要解释一下,通常来讲可抵扣项目(Deduction)需要满足以下基本条件才可以在年终退税时申请相应的税务抵扣:

 

  • 纳税人必须最终承担了这笔费用,已经从雇主处获得了报销的费用(Reimbursement)不能申请税务抵扣;
  • 费用支出必须与赚取收入直接相关;
  • 纳税人必须保留费用支出的记录和票据。注:纳税人只能申请工作相关部分费用的税务抵扣。与私人用途有关的费用不能申请享受税务抵扣。如果雇主有支付给津贴,即Allowance,纳税人必须将该津贴包括在收入中,其中的与工作相关的支出可抵扣。

 

与车辆相关的费用(Work-related Car Expenses)

 

以下情况,您可以申请税务抵扣:

 

  • 同一天驾车往返不同的工作场所,如从办公室驱车去施工现场, 或驾车接送客户;或者,
  • 同一天驾车往返相同雇主的不同工作场所,比如前往另一处办公室参加会议。

 

通常, 纳税人不能抵扣驾车往返个人住所与工作场所的费用,即使您的住所与平常工作场所距离很远,或必须在正常工作时间外工作。

 

相关案例解读:如果纳税人上班需要租赁车位(Monthly Parking Permits),若汽车主要用于往返个人住所与工作场所不可申请税务抵扣。若纳税人需要从工作场所开车前往不同的工作地点,则租赁车位的费用可按照比例抵扣。

 

点击下方图片了解车辆相关费用抵扣的计算方式:

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

 

与教育相关费用(Self-education Expenses)

 

  • 如果纳税人的课程与当前工作直接相关,如针对管理者的人力资源培训课程并获得相应的学位证书,您可以申报抵扣自我教育费用(Self-education Expenses)。
  • 如果学习的课程与纳税人当前的工作或职业不具有关联性目的是帮助纳税人获得新工作机会,则不能申报税务抵扣。

 

点击下方图片详细了解与教育相关的费用抵扣的计算方式:

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

 

差旅费用(Travel Expenses)

 

作为白领,有的时候可能需要经常出差,在以下情况中,纳税人可以申请抵扣差旅费:

 

  • 前往不同的场所工作并需要过夜,例如纳税人的办公室在布里斯班,需要前往位于霍巴特的办公室工作一段时间;
  • 该费用是在履行工作职责期间产生(可能包括餐费、住宿费、车费和一些杂费等);
  • 纳税人的雇主没有提供或报销此类费用注:如果纳税人获得雇主提供的差旅津贴(Travel Allowance),则该笔津贴需要包含在收入中,纳税人仍需证明自己支出了费用,且出行与赚取收入直接相关。

 

点击下方图片详细了解与差旅相关的费用抵扣的计算方式:

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

 

家庭办公室费用(Home Office Expenses)

 

疫情期间,很多人不得不远程办公,如果纳税人需要在家工作,且家中带有一房间单独作为办公的区域,纳税人可以申请扣减一定比例,包括办公设备折旧、工作相关电话费和网费,以及供热、制冷和照明电费等等进行抵扣。

 

Home Office有两种计算方法:

  1. 写日志记录实际花费以及工作相关的使用比例;或者
  2. 在家工作时间按每小时52 cents(该数值ATO会每年更新)的固定费率计算。

 

服装和清洁费用(Clothing, laundry and dry-cleaning expenses)

 

白领人士通常涉及的服装主要是西服,衬衣,西裤,皮鞋和一些比较正式的服装。购买这些服装的费用,以及相应清洁费用或者其维护费用因不满足税务抵扣的要求,所以无法抵扣

 

如果上述服饰含有公司的LOGO或明显标识,雇主不强制要求工作时穿戴,并且雇主向Ausindustry注册了相关设计,那么才可申请抵扣。

 

点击下方图片详细了解与服装相关的费用抵扣的计算方式:

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

 

其它工作相关费用 (Other Work-related Expenses) 

 

例如:报名参加研讨会和会议、购买技术或专业出版物、工会费和专业协会费用。

 

本文所涉及的相关资料 ATO Tax Time Toolkit 2019

白领(Office Worker)个税抵扣全解析

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

澳洲首次置业,写谁的名字比较好?

澳洲首次置业

随着澳洲各大城市房价的复苏,加上房贷利率的新低,不少小伙伴们都动了买房的心思。不少客户和身边的朋友都有在问,从税务角度看,在澳洲首次买房,写谁的名字比较好?

 

看到这里,广大的单身贵族不要关掉页面,你们不需要头疼该写谁的名字,但也需要知道,在澳洲首次持有房产,都需要注意些什么?

 

对于第一次买房的Couple,首次买房不只是挑选一套合适的房子,更涉及到两人甚至两个家庭之间的磨合。

 

想要理清该如何持有澳洲房产可以达到比较好的税务目的,首先需要理解四个基本概念:

 

  • 税务居民
  • 非税务居民
  • 自住房
  • 投资房

 

关于您是否是税务居民,我们在之前的文章中有详细表述

欢迎查看我们的公众号文章:此居民非彼居民,如何判断您是否是税务居民?

关于自住房和投资房的概念,通常来讲,自住房就是您自己的居所。绝大部分情况下,您在同一时间内只能指定一套房产能够作为自住房;相应的您持有的其他房产则为投资房。持有两种房产有不同的税务考量。

 

作为税务居民:在出售自住房时,可以获得资本利得税(CGT)全额豁免。出售持有超过12个月以上的投资房时,房产增值的部分可以获得50%的资本利得税减免。同时税务居民在申报个人税务时有A$18,200的免征税额度。

 

作为非税务居民:根据澳大利亚税务局(ATO)的规定,非税务居民在2017年5月9日前购置的自住房,并在2020年6月30日前出售, 仍可获得资本利得税(CGT)全额豁免;除此之外,所有房产增值的部分都将被征税。无论是出售自住房还是投资房, 都无法享受增值的部分50%的资本利得税减免。此外,非税务居民出售价值超过A$750,000的房产时,买方需要将房价的12.5% 作为预扣税扣留,并交付给澳大利亚税务局。非税务居民的卖家需要在财政年终时提交退税申请来核算在扣除预扣税之后具体需要缴纳/退回的税务,也可在卖房后找税务会计师做Variation来提前退回部分税款。同时非税务居民无法获得免税额度。

 

值得一提的是,不少人在购买房产时,会困惑是否将房产记入父母的名下,在这里主要需要考虑持有房产人的税务身份,绝大部分持有澳大利亚长期签证并长居澳大利亚境内的签证持有人,包括学生,都满足澳大利亚税务居民的要求,并且每年需要向澳大利亚税务局递交税表(Tax Return); 通常留学生的父母都为非税务居民,那么就无法拿到澳大利亚的一些税务优惠。

 

如果有资产保护的需要,会计师还可以帮助成立并使用家庭信托作为房产架构持有房产。

 

如果您购买的是投资房,并且可能会交给当地的中介做出租管理,有哪些我需要知道的税务问题。

 

由中介出租管理的房产,每年会出具Rental Statement,会计师会根据这个Statement进行年度税务申报工作。会计师会根据税务要求来判断哪些费用可以用作税务抵扣。出租时发生的费用,请一定要保留好原始票据。

 

因此,如果您是持有PR的单身人士并满足税务居民的要求,可在买房时获得自住房的印花税减免(每个州政府的减免金额不同)以及首次买房补贴。请注意,如果您获得了自住房印花税减免,则不建议将房屋分租,或者整租。

 

而单身人士的投资房,可以根据自己的收入以及对该投资房的持有计划考虑使用负扣税。负扣税的基本原理为在满足条件的情况下,将房产贬值的价值转化为税务可抵扣金额,降低个人税务成本。同时,持有1年以上的投资房,在出售时可以获得50%的资本利得税减免。

 

持有投资房还需要考虑土地税,个人持有的房产价值超过一定数额,会被州政府征收土地税,但可以通过使用其他架构持有投资房从而优化税务成本。

 

如果您是持有PR的年轻家庭,可以在购买房产时可以写上两个人的名字,也可只写一个人的名字。具体写计入谁的名下,通常考量的是风险规避问题。比如丈夫未来或者正在经商,需要规避相应的财务和法律风险等,因此可以考虑由妻子来持有房产。风险规避的税务咨询是我们经常遇到的,但是也是最难一句话把问题解决的,因为需要获得更多的信息,综合考量您在澳洲的发展计划来做出税务成本最优的税务建议。

 

税务规划从来不是一件简单的事情,需要全面了解每人的具体情况从而做到税务最优。同时也建议在购置重大资产以及处置资产前详细的咨询您的会计师。

 

本文所涉及的相关ATO资料: QC22168, QC22147, Rental Property Guide 2019 – ATO

 

澳洲首次置业,写谁的名字比较好?

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

投资房的负扣税(Negative Gearing)全面解析

什么是负扣税

有些朋友们在投资房产的时候都听过负扣税(Negative Gearing)这个名词。都说负扣税可以抵税,那么我们就为大家解析一下到底什么是负扣税(Negative Gearing)

投资房的负扣税

负扣税(Negative Gearing)流程示意图

当年可以立即全额抵扣的常见开销

 

保险费、清洁费、电/气费、Council Rate、Land Tax、Body Corporate、Quantity Surveyor Fee、Water
利息可以通过Loan Agreement,实现更高的抵扣。
Legal

Expenses

与产生Income相关的,可以抵扣。比如:驱逐租客等。但是Capital 性质的不可以抵扣,比如买卖房屋等。
Agent Fee or

Commission

用于日常管理的费用可以抵扣。但是与买卖相关的不可以抵扣。
Repair and

Maintenance

修理由于出租房屋造成的损坏可以抵扣。但是Capital Nature, 比如翻新、扩建不能抵扣。

当年不可以立即全部抵扣的抵扣项(Deduction)

Borrowing

Expenses

为了获得Loan而发生的费用,比如:Broker Fee, Loan Establishment Fee 等。(如果大于$100,需进行分摊;小于$100,直接抵扣。)
Capital

Allowance

房产中资产的折旧,比如家具空调等。需要有Quantity Surveyor 才可以每年抵扣。
Capital

Work

房屋本身的折旧,Rate 一般是2.5%,也需要有Quantity

Surveyor才可以抵扣。

抵扣项(Deduction) 的新变化

 

1. 从2017年7月起,和投资的房产相关的旅行开销比如验房、收租、找租客等不可抵扣。

 

2. 从2017年7月起,非生意用途的投资的房产中二手的可折旧资产价值的下跌,不可以抵扣。

案例分享

假设A当年的税前工资是$80,000

 

①如果A没有投资的房产,当年应缴纳的税为:

($80,000-$37,000)*32.5%+$3,572=$17,547

 

②如果A拥有一套投资的房产价值为$600,000,从银行贷款$550,000,贷款利率为5%,房屋当年的折旧为$20,000(Capital Works and Capital Allowance)。

 

A将投资的房产进行出租,房租为$600/week,水电费$500/year,物业费$2,000/year,市政费$600/year。

 

本年的投资计算为:

$600*52-5%*$550,000-$500-$2,000-$600-$20,000=-$19,400

所以本年度的投资亏损为$19,400,可以用来抵减个人收入。

 

当年应缴纳的税为;

($80,000$19,400-$37,000)*32.5%+$3,572=$11,242

所以,通过负扣税,节省了$6,305($17,547-$11,242)的税。

 

③如果A是通过Loan Agreement向海外的父母借钱,贷款利率为10%。其他费用与中一样。

 

本年度的投资计算为:

$600*52-10%*$550,000-$500-$2,000-$600-$20,000=-$49,600

所以本年度投资亏损为$49600,可以用来抵减个人收入。

 

当年应缴纳的税为:

($80,000$46,900-$18,200)*0.19=$2,831

但同时,父母因为收到了利息,需要缴纳10%的Withholding Tax为$5500。

所以总的税务支出为:$2,831+$5,500=$8,331

 

与向银行借款相比,Loan Agreement节省了$2,911($11,242-$8,331)的税。

总结

在实际操作中,我们有很多因素要考量。贷款金额、利率、资金流入的时间等因素都会影响最后实际的结果。每个人的情况都不相同,如果您对上面的内容感兴趣,欢迎大家咨询。

 

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和会计师事务所,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

 

 www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

便宜的油价真的省钱吗?用数据告诉你答案!

便宜的油价真的省钱吗?用数据告诉你答案!

便宜的油价真的省钱吗?用数据告诉你答案!

便宜的油价 = 省钱?

作为会计,我们关注细节,任何成本数据的变化都会引发思考。我们总是希望去理解每一组数据,理清每一个数据所带来的影响。澳洲作为人均拥有汽车数量世界前列的汽车大国,日常加油是我们避免不了的。我们总是有一种感觉,选择去油价低一点的加油站加油会比油价高一点的加油站支付更少的费用。这是真的吗?如果真的能节约费用,大概是多少?多少公里以内的绕道是值得的?油价需要便宜多少?

 

本篇文章就以大数据为基础建立运算模型,回答以上的所有问题。

     图为:布里斯班Acacia Ridge区域加油站油价                                                图为:布里斯班M1高速路周边加油站油价

Source: Petrol Spy

 

首先就是我们要知道不同地方的加油站的价格,现在很多手机的App都可以实时查询,本文中我们选择使用来自Petrolspy的数据。

2020年2月24日16:00,布里斯班M1高速路周边的一众加油站的91号无铅汽油是134.9 Cents;同一时间,在Acacia Ridge区域的加油站只要127.9 Cents。

以每次加91号无铅汽油60升为例,(134.9*60)-(127.9*60)= A$4.2,也就是说如果我们前往相对便宜的加油站加油会节约4.2澳元。

但是如果我们额外增加一个因素:走布里斯班M1高速是顺路,而前往Acacia Ridge需要绕道5公里,那么前往便宜的加油站加油是否还像我们计算的那样值得?具体能节约多少?

 

绕道加油增加了哪些成本?

 

根据车辆开销的不同类型,我们可将车辆成本分成2种费用:

  1. 拥车成本(Standing Cost)拥车成本指的是以时间为单位而不是以运行距离为单位的各种开销,例如保险费,Rego(注册费)和折旧等。本文不讨论拥车成本。
  2. 使用成本(Running Cost)使用成本是指在车辆运行时产生的费用如油费,保养费 ,每公里轮胎的费用。绕道前往便宜的加油站额外增加的成本其实主要是从车辆的使用成本中产生的。

绕道产生的时间成本,以及可能存在堵车从而增加的燃油成本不在本文中讨论。

 

为了做出严谨的对比,我们采用了RACQ 2019年发布的私人用车开支报告和Australian Design Rule 81/01标准油耗测试中的数据进行运算。

 

运算逻辑

 

顺道加油站油价 × 油箱容积

– 

绕道加油站油价 × 油箱容积 + 额外绕道产生的费用 

实际盈亏

 

假设当我们驾驶小排量的微型汽车绕道5公里前往油价较为便宜(便宜1%)的加油站加油时,我们反而多支出了0.03澳元,当油价差价达到了5%时,在不考虑时间成本的情况下,每次绕道可节省约2.28澳元。

 

根据澳大利亚消费者与竞争委员会(ACCC)与2019年公布的城市油价差额报告,布里斯班油价差额为8.8%,那么我们每次绕道可节约4.46澳元。本模型告诉我们,大排量车辆在同样条件下也显示了和小排量车辆相同的趋势。

 

 

总结

当油价的差价不大的时候,绕道加油并不能节约钱。不过,当油价差距在5%时,绕道5公里去加油还是可以省下一杯咖啡钱的,我们的时间价值以及绕道时可能发生的其他费用并不包含在内,所以具体您觉得是否值得,还需根据实际情况综合考虑。

 

关注我们,您可以在我们 澳洲财税观察 公众号页面回复:

车辆费用调查报告”获取本文中针对车辆费用的调研报告。

油价差额“获取ACCC发布的2018年不同城市油价差额报告。

数据模型”获得我们建立的简单计算模型,您可以修改黄色高亮部分的设定使该模型更贴近您的实际使用情况。

 

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

 

本文所涉及的相关资料 

ACCC – Petrol pricves vary significantly: report on petrol prices by major retailer in 2018

RACQ – Private Vehicle Expenses 2019

绕道加便宜的油真的省钱吗?数据告诉你答案!

www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):绕道加便宜的油真的省钱吗?数据告诉你答案!

公务外出相关费用的税务抵扣

(Source: ATO)

差旅费包括什么,如何进行税务抵扣?

  1. 交通费用,如驾驶车辆,乘坐飞机,火车等使用工共交通的费用。
  2. 如果因工作原因,需要在外留宿,那么住宿费,餐费以及一些杂费可以抵扣。

 

需要注意些什么?

  1. 旅行津贴 (Travel Allowance)津贴 (Allowance) 和报销 (Reimbursement) 是有区别的。雇主会倾向于全额报销 (reimburse)出差费用。如果费用全额报销了,您是无法申请抵扣的。但如果您从雇主那里得到了旅行津贴,那么这个津贴的数额就会包含在您的工资单中,并作为您的应税收入 (Taxable Income) 一部分,相对应的差旅费用是可以申请税务抵扣的。
  2. 记得留存发票(Record Keeping)关于您申请抵扣的金额,税务局是具有大数据分析能力来甄别合理金额的,在合理的金额范围内。税务局一般不会要求您提供证明。但您仍然可能会被要求去证明这些花费的合理性,因此保留记录是非常必要的。
  3. 私人费用不可抵扣如果出差时发生的费用有部分私人费用,如携带伴侣等,您需要对费用进行分摊。
  4. 超过6天或以上的差旅费用您需要完整的记录出行日记,该日记将作为您提供的发票的支撑数据,下图为旅行日记的图例:

(Source: ATO)

 

车辆费用(D1)抵扣与差旅费(D2) 抵扣的差别

举个例子, William所在公司的母公司位于Brisbane,子公司位于Sydney。William主要工作地点 (Regular Workplace) 是在Brisbane,但他每个月至少会去一趟悉尼核对工作事项。如果William去Sydney都是开自己的小轿车,那么小轿车所产生的汽油费,修理费等需要在D1项下进行抵扣。但是两地往返途中所产生的过路/过桥费,出差期间所产生的与工作相关的伙食费,住宿费是在D2项下抵扣的

 

但是,如果William使用租赁的车辆往返两地,那么租车的费用以及行驶中需要的汽油费,修理费等就需要在D2项下进行抵扣了。

 

总的来说,在D2项下纳税人只能申请因公务外出所产生的,私人花销是不允许抵扣的。并且您所申请的金额一定是没有被报销的。除此以外,出差期间保留每一笔支出的发票和出行日记是非常必要的

 

本文所涉及的相关资料 QC31982

 

公务外出相关费用(Work-related Travel Expenses)的税务减免

www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):公务外出相关费用(Work-related Travel Expenses)的税务减免

此居民非彼居民,如何判断您是否是税务居民?

 

最近的疫情让整个世界都在为武汉担心,澳洲政府更是在2020年2月1日封锁了非澳大利亚居民的入境通道,在声明中明确表示只有公民(Citizen)和永久居民(Permanent Resident)及其直系亲属可入境。那么,如果在年终退税(Tax Return)中填写了”Resident”,是否就代表我们就可以正常入境了呢?

 

答案是否定的。因为澳大利税务局(ATO)和澳大利亚移民局(Department of Home Affairs)所使用的Residency并非一个概念。

满足税务居民的条件

在澳大利亚的税务系统中,针对澳大利亚税务居民和非税务居民的征税条件是不相同的。如果您被视为澳大利亚税务居民,您将需要按照澳大利亚累进率(Progressive tax rate)对您全球范围内的收入和资本收益进行纳税。此外,个人还需要缴纳国民医疗费(Medicare)或国民医疗附加费(Medicare Levy Surcharge)。而如果您被视为澳大利亚非税务居民,则只需根据澳大利亚境内的所得收入缴税。

 

澳洲税务局(ATO)主要使用以下四个测试来界定一个人或实体是否是澳大利亚税务居民。满足相应的条件,将会被界定为是澳洲的税务居民:

 

1. 居民测试(Resides Test)

主要考虑的因素包括在相应纳税年度:

  • 是否在澳洲定居
  • 来澳洲的目的、频率等
  • 是否与澳洲存在商业或雇佣关系
  • 是否在澳洲拥有房产、资产
  • 澳洲的家庭和社会关系等

 

2. 住所(Domicile)测试 (主要用来判断离开澳洲的人是否还满足税务居民的条件)

这个测试主要需要判断一个人的住所在哪里来决定是否为澳洲税务居民。住所是指被法律认为可以永远作为家的一个地方,比如出生地。假如澳大利亚是您的住所, 那么你将被认定为澳洲税务居民。如果您永久性的改变了自己的住所,您也可以选择新的住所作为住所。

 

3. 澳大利亚实际停留的时间(183-day Test)

这个测试适用于前往澳洲的个人来判断自己是否符合税务居民的条件。其规定在一个财年内,只要在澳洲停留满183天,无论是连续性,还是有间断,您就符合税务居民的要求。但是同时,我们仍需要考虑您留在澳洲的目的。

 

4. The Commonwealth Superannuation Test

适用于在海外工作的联邦政府的员工,或者CSS (Commonwealth Superannuation Corporation)、PSS (Public Sector Superannuation Scheme) 的成员。

 

然而,通常在判断是否符合澳洲税务居民的要求时,我们还是需要考虑多方因素,不可一概而论。

 

如果您有任何问题,欢迎大家扫描底部二维码我们咨询。

澳洲财税观察

对财务税务的准确理解,实时更新以及分享最新法案是澳洲财税观察 一直秉承的理念。 卓立和的会计师们通过澳洲财税观察发布我们的视角的分析以及解读。 我们实时更新的政策来源包括但不限于联邦税务局(ATO)澳大利亚议会官方网站澳大利亚Treasury官网Business Australia权威税法数据库Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓誠立和会计师事务所,我们通过了解客户,分析不同方面的财税法案, 结合我们团队的丰富实际经验, 提供最佳参考方案。我们是您最佳的财税伙伴。

本文所涉及的相关资料 QC33241

 

此居民非彼居民,如何判断您是否是税务居民?

www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):此居民非彼居民,如何判断您是否是税务居民?

其它工作相关费用的税务抵扣

工作费用的税务抵扣

不少人都密切关注国内外的疫情发展情况,随着春节的结束,许多朋友们都将返澳。在这特殊时期,不仅是为了自己的健康,更是为他人负责,在工作允许的情况下,很多人选择主动在家中进行自我隔离。值得一提的是,在这期间,在家办公产生的各项费用,都可以根据ATO的规定进行相应的抵扣。

 

这次我们来聊一聊与工作相关的其他费用支出的税务抵扣(D5 – Other Work-related Expenses),即纳税人作为雇员支付的,但没有在D1至D4 中申报的费用。以下是澳洲税务局列举的可以在D5中进行抵扣的费用。

 

可抵扣的与工作相关的其他费用

  1. 工会会费和专业协会会费(如会计师需要支付CPA/CA的年费);
  2. 加班时的餐饮费用。通常来说餐饮费属于私人费用, 是不能申请税务抵扣的, 但如果您的员工合同中有餐补津贴,同时满足特定条件, 则可以抵扣。所以建议保存购餐发票,年终时可提供给会计师;
  3. 参加一些专业的研讨会, 培训课程, 会议或学习班产生的费用;
  4. 购买与工作相关的参考书、技术期刊或商业杂志的费用;
  5. 购买与工作相关的工具, 或设备的费用,比如计算器,打印机,电动工具等(价值小于300澳元的物品,可以全额抵扣,不用计提折旧);
  6. 购买工作所需的办公用品的费用。例如,日常文具、工作手提包、或公文包。
  7. 与工作相关的防护用品。在D5中可以申报的防护用品包括安全帽、护目镜、手套等。与防护服和防护鞋只能在D3(与工作相关的服装及清洗费用)中进行申报
  8. 以下与工作相关的费用(如果生活和工作中都会使用该物品,我们只能记入工作用部分的费用,也就是用总费用乘以公用比例):
  1. 买电脑的贷款的利息,电脑的维修费以及电脑,平板电脑,和手机的折旧等费用
  2. 网费
  3. 电话费
  4. 家庭办公室的家具和配件的价值折旧费
  5. 在家庭办公产生的费用(Home Office),比如取暖费、煤气费、电费和清洁费

 

• Home Office有两种计算方法:

i. 写日志记录您的实际花费以及工作相关的使用比例;或者

ii.使用每小时52 cents(该数值ATO会每年更新)的固定费率。

 

关于Home Office抵扣额的计算,ATO还推出了相关的计算工具帮助大家进行退税申报。详情请点击文章最左下方的阅读原文

其它工作相关费用 (Other Work-related Expenses) 的税务抵扣

不可抵扣的其他费用

  1. 不可以对房屋相关的费用申报税务减免,例如租金, 市政管理费(Council Rate), 贷款利息和保险等;
  2. 不可以对娱乐费用,和各类罚款申报税务减免;
  3. 不可以对私人费用申报税务减免,比如育儿费的费用等;

 

以上内容是就是澳洲税务局对D5项下“其它工作相关费用” 的部分说明,如果您申报的工作相关的税务抵扣金额超过了$300,那么您需要提供相关的书面证据作为抵扣的凭证。

本文所涉及的相关资料 QC57994

其它工作相关费用 (Other Work-related Expenses) 的税务抵扣

www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):其它工作相关费用 (Other Work-related Expenses) 的税务抵扣

工作相关的教育支出税务抵扣的3个基本知识

 

教育支出税务抵扣

 

 

随着知识不断更新,技术不断进步,不管在什么行业,每一个职场人都需要不断地提升自己,因此个人教育支出成了很多纳税人关心的话题。如果个人教育支出的费用与您当前的工作紧密相关,那么这部分费用在您个人报税时是能够用来申请退税抵扣。下面就让我们来带您了解一下关于个人的教育支出税务抵扣(Deduction for Work-related Self-education Expenses)。

 

 教育支出税务抵扣

什么条件下的个人教育花费允许税务抵扣?

 

想要抵扣个人教育费用,必须满足以下条件之一

  • 相关课程能够保持并增进您目前工作相关的技能或知识;
  • 相关课程有助于提升您在目前岗位的收入;
  • 相关课程用于获取更高一级与目前就业相关的学历。

 

对于以下课程,您不能申请抵扣个人教育费用:

  • 课程为普通性质,与您的收入来源的工作并无紧密关系
  • 将使您获得新的工作 (比如从担任护士职位转变为担任医生职位)

 

这里举两个例子帮助您理解:

Example 1

Jasmine正在担任人力资源专员,她决定继续进修人力资源课程来帮助她更好的完成工作。由于这个教育可以使她提高当前工作中使用的特定技能或知识,因此她能够申请自我教育费用的税务抵扣。

Example 2

Steven是一位建筑工人,他一直对会计领域非常有兴趣。他报名课程学习会计知识,希望以后能找到和会计相关的工作。由于该课程与他当前的工作无关,并且将使他能够获得新的工作,因此他没有资格申请自我教育费用的税务抵扣。

 

 

哪些个人教育费用允许税务抵扣?

 

税务局列举以下费用允许抵扣:

 

种类费用项目
A由您直接支付的学费
教科书支出,商业/专业/学术期刊支出
文具支出,电脑耗材(例如打印机墨盒)
学生服务和便利设施费用
出行费 (包括往返住所与教育场所&往返工作场所与教育场所的费用)1
使用 “Logbook” 方法计算的车辆费用 (包括往返住所到教育场所 & 往返工作地点与教育场所 )1
家庭办公室营运费用
电话费,互联网的使用费(但不包括连接费),以及邮资
B固定资产折旧费用2
C用于维护与个人教育相关资产的费用 (这里不包括汽车修理费,因为它是A类或D类汽车费用的一部分)
D使用“Cents per Kilometre”方法计算的车辆费用。如果您在B类或C类中申报过相关车辆费用,则无法再申请此类别的抵扣
E已产生但不能用作申报抵扣的个人教育花费(可以用来抵消$250 的减除金),这些费用包括:

  • 在参加自我教育活动时产生的托儿费用
  • 私人性质花费
  • 与跟人教育相关的资本支出,如购买书桌, 电脑
  • 下一阶段旅程产生的出行费和汽车费用 (后面会详细说明)*

这里要重点说明一下:

【1】关于“出行费”和“车辆费用”,您只允许抵扣家庭和教育场所之间,以及在工作场所和教育场所之间的。但是,您不能抵扣下一阶段出行所产生的费用。比如,你从家去教育场所,然后再去工作场所,那么从家到教育场所之间产生的费用是可以抵扣的,但是你下一阶段从教育场所再去工作场所产生的费用是不允许抵扣的。

 

希望下图能帮助您进行理解:

 

 

【2】关于“资产折旧费用”:您可以要求扣除那些随着时间流逝而失去价值的资产,比如电脑和打印机。对于价值超过 $300的折旧性资产,通常根据资产的使用寿命“资产购买价 – 折旧减值价”申请税务抵扣。

 

但如果你的折旧资产花费在$300或以下,你可以要求扣减全部资产费用,前提是你在购置资产的纳税年度将其用于学习。如果你也将资产用于私人目的,那就必须分摊费用。

 

首笔250澳元的Threshold

首笔250澳元的个人教育开支将受到限制。换句话说,如果纳税人在一所认可的教育院校修读指定课程而产生的教育费用,他只可以申请抵扣超过250澳元那部分合格的教育相关费用。

 

250澳元的界限正是使D4项变得复杂的地方。具体来说,纳税人不能抵扣首笔250澳元的教育费用,包括课本、文具、学费和学生费用、差旅费、汽车费用和家庭学习产生的费用。但是,您可以用其他类型的费用来减少这$250。比如,$300以上的折旧费和维修费用。

 

你申请与工作有关的自我教育费用的计算方法如下:

 

扣除总额 = A – [$250 – (C+D+E)]+B+C+D

 

注意:如果(C+D+E的费用)总额大于250澳元,则减为0,而不是负数。

 

除此以外,您还需要保留每一笔花费的收据,文件或旅行记录。如果您的扣除总额超过了300澳元,税务局就会要求您证明这些费用,因为他们要确保这些费用实际上是由您自己支付的。因此把所有的收据、日记和日志都保管好并及时更新是非常必要的。

本文所涉及的相关资料: QC 31970,QC 57993,QC 58572

 

 https://www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):与工作相关的个人教育支出(Work-related Self-education Expenses)的税务抵扣

ATO工作服装税务减免的细则

绝大多数公司都对员工着装有所要求。您可能被要求上班时穿着正装;也可能需要穿着公司配备的印有Logo的制服;或是需要穿戴防护性服饰。近年来,税务局将与工作相关的服装类费用抵扣作为重点审查对象。下面就让我们来为您详细解释一下,如何申请与工作相关的服装及清洁费用(Work-related Clothing, Laundry and Dry-cleaning Expenses)的个人税务抵扣。

(Source: ATO)

哪些与工作相关的服装费用可以进行税务抵扣?

税务局将可以申请工作服装税务减免的服装分为四大类:

  • 强制性制服 (Compulsory Uniform)强制性工作制服是识别您属于某个组织员工的一套衣服,该组织有严格的执行政策,要求您在工作时必须穿该制服。(比如,警务人员和航空飞行员的制服, 超市工作人员的制服等)
  • 非强制性制服(Non-compulsory Uniform)非强制性制服是一套衣服及配饰物品,且具有雇主明显识别标志。雇主不会强制要求员工在工作时穿戴。只有当您的雇主向AusIndustry注册了相关设计,您才能申请扣减非强制性工作制服所产生的费用。*私人购买的西装套装、鞋子、袜子及裤袜不被认为是非强制性工作制服。 
  • 职业专用服装 (Occupation-specific Clothing)职业专用服装是该职业特有的服装,不具有“日常”服装的特点,并且公众可以以此识别您的职业。(比如,医生在工作时穿的白大褂,厨师的帽子和格子裤等)
  • 防护服装 (Protective Clothing and Footwear)防护服装是指专门用来保护纳税人在工作过程中免受人身伤害,疾病或死亡威胁,或者用于保护纳税人的日常服装免受损坏的服装。例如:

    -安全帽;

    -防火服;

    -醒目的安全色背心;

    -护目镜、防护手套和钢制安全靴;

    -避免弄脏或损坏普通衣服的工作裤、罩衫和围裙

    购买仅为防护自然环境伤害的物品(例如太阳镜,防晒霜等)的费用时不允许申请税务抵扣的,除非纳税人需要长时间暴露在阳光下工作。

如果您工作相关的服装属于以上类别,那么您可以申请抵扣用于购买, 维护和洗涤该服装的费用。

 

哪些与工作相关的服装费用不允许申请税务抵扣?

 

 

  • 不是您自己出钱购买的制服,或者雇主已经为您报销了相关制服费用。
  • 普通衣物(这类衣服不仅可以用于工作还能用于工作以外)例如黑色长裤,白衬衫,或西装。
  • 如果您在服装店工作,被要求购买服装店的衣服并在上班时间穿着,您是不能申请抵扣该衣服的费用的,因为这些衣服并不仅仅用于您的职业,也可以在工作之余穿着它们。
  • 普通服装缺乏为工作风险而设计的防护质量,则不被视为防护服装(例如牛仔裤,封闭式鞋子)。

 

关于 “ 维护费用 ”

 

除了购买制服的花费外,纳税人还可以申请制服的清洗或干洗,以及熨烫费的税务抵扣。

 

税务局规定:

如果您的洗衣费用总额不超过$150,并且您所有与工作相关费用的申请抵扣金额不超过$ 300,那么您是不需要提供详细的书面证据(一个月的日记记录及花销收据)。只要您可以依照合理的依据来计算出申请抵扣的金额即可。

 

 

合理计算依据包括:

  • 如果工作服与其他衣服分开洗涤:每次$1
  • 如果工作服与其他衣服一起:每次50cents

 

很多澳洲公司对于制服的发放方法为:优先发放制服,该制服的费用会在接下来发放工资时扣除。该制服如果符合本文中的税法规定,实际所产生的购买制服的费用是可以抵扣的。

 

本文所涉及的相关资料: QC 57992, QC 31907, Taxation Ruling TR 98/5

https://www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):与工作相关的服装及清洗费用的税务减免

细分行业的报税小知识 – 房产经纪人Referral Fee抵扣

Referral Fee抵扣该如何进行

Referral Fee抵扣该如何进行

最近我们收到很多从事房产经纪行业客户的询问,主要是关于支付给第三方的介绍费(Referral Fee)该如何进行抵扣的问题。我们就以本文帮助您理清思路。

 

很多行业其实都有一条业内的不成文的小规则,通常就是介绍人向销售介绍了客人,在销售与该客人达成交易之后,会有一定数额的介绍费给到介绍人。本文就以最常见的房地产行业为例,作为一名房产经纪人(Real Estate Agent),如何将回馈给介绍人的介绍费,在财年末报税中申请税务抵扣。

税务局在税务裁定(Tax Ruling) 98/6 中明确表示,这笔费用通常是可以抵扣的。但是要满足如下几点要求¹

 

①在抵扣支付出去的介绍费之前,纳税人(房产经纪人)需要有销售佣金(Commission)的收入²。如果该房产经纪人的收入来源仅是固定工资,不包括交易的佣金,那么支付出去的介绍费是不可以抵扣的 ³ 

 

②纳税人(房产经纪人)所支付出去的介绍费可以是在谈成生意之前,也可以是在谈成生意后。但是如果介绍人和纳税人(房产经纪人)的关系是朋友,亲戚或利益相关的伙伴(Friends, relatives or associates),那么需要纳税人能清晰的证明该笔费用和卖出某套房产相关,才可以申请抵扣。

 

*需要注意的是:

 

  • 在任何情况下,食品、饮品以及娱乐活动的相关费用,根据关于娱乐费用的规定(Provision of Entertainment),不可抵扣。

 

  • 超过$300以上的抵扣需要书面证明(Written Evidences),同时解释介绍费的计算方式

 

当然,也有一些房产经纪人的收入包含的是固定收入和ABN的形式支付的佣金,那么就不能够符合该项税务裁定。但这不代表这该项费用不可抵扣,具体的抵扣事宜可在符合ABN的相关税法及税务裁定的前提下在ABN中进行抵扣,欢迎留言或扫码咨询。

 

Disclaimer

本文内容和材料仅供您参考,不构成任何税务/会计意见或建议;

由于情况各不相同,请勿根据本文的内容采取行动,您应咨询专业的会计师;

未经我们书面同意,请勿将此内容的全部或一部分的信息和资料进行复制、修改、分发、再版、重发、展示或演示。

 

本文所涉及的相关资料

[1] Tax Ruling 98/6 s183

[2] Effective Cause Test: Moneywood Pty Ltd v Salamon Nominees Pty Ltd(2001) NSW ConvR 55-978.

[3]Tax Ruling 98/6Paragraph 215, Commissioner conducting Test Case Program for Law Clarificationfor such cases. 

[4]包括:S32 – 5 IncomeTax Assessment Act 1997TR 97/17 and TD 94/55

[5] Tax Ruling 97/14

www.mnygroup.com.au

 

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):细分行业的报税小知识 – 房产经纪人Referral Fee抵扣

工作相关的汽车费用税务减免的2大方法

与工作相关的汽车费用(Work-related Car Expenses)的税务减免

工作相关的汽车费用(Work-related Car Expenses)税务减免的2大方法

– 车辆费用的税务减免是每年报税的重要抵扣项目 –

不少人在工作中都会用到车辆。由工作而产生的车辆费用是可以在个人年度报税中做税务减免的。下面我们将为大家解释一下Work-related Car Expenses。

 

哪种类型的机动车辆(Car/Motor vehicle)可以在D1项下抵扣?

 

在抵扣项D1中,机动车辆的定义是您所拥有或租赁的,

  1. 载重量少于一吨
  2. 载客量少于九名乘客的车辆

使用摩托车以及其他车辆产生的费用必须在抵扣项D2 – Work-related Travel Expenses中进行抵扣。我们将会在下一讲中详细介绍关于抵扣项D2。

 

哪些车辆费用允许税务扣除?

纳税人只能申请扣除用于赚取工作收入的那一部分车辆费用,任何因私人用途所产生的费用不能进行税务抵扣。

税务局列举了以下情形,纳税人可以申请抵扣因工作而产生的车辆费用:

 

  • 履行工作职责的过程中使用了您的汽车,比如拜访客户,为公司采购原材料或办公用品。
  • 驱车参加与工作相关的会议, 且会议地点为非平时的办公地点。
  • 直接往返于两个不同的工作地点之间 (但其中一个地方不能是您的家)。
  • 驾车从您的主要工作地点去到另一个工作地点(比如您在母公司工作,被要求去帮助分公司处理一些问题),然后回到您的主要工作地点(或直接回家)。
  • 您从家去到另一个工作场所(如上),然后回到您主要的工作地点。
  • 如果家是您的主要工作场所,那么您在家工作,然后去到另一个工作地点继续为同一个雇主工作,这途中使用汽车也是可以抵扣的。
  • 您从事巡回流动性的工作 (Itinerant Work)。比如房产经纪人(Real Estate Agent),您需要经常带客户去实地考察,你每天会开车去很多地方工作,那么因工作性质所产生的这些往返费用是允许抵扣的。

 

如有下列情况,你不可以申请扣除车辆费用:

  • 往返于家和主要工作场所之间产生的费用(属于私人性质,不允许抵扣,比如上下班)。
  • Car expenses that have been salary sacrificed(工资计划(Salary Sacrificed)有关的车辆费用抵扣,详情可以扫描文章最下方的二维码咨询。)
  • 雇主给你报销的 (Reimbursed) 的车辆费用。

 

如何计算车辆费用的抵扣额?

税务局规定了两种方式计算您的车辆费用抵扣额度,纳税人可以选择以下方法中的任意一种进行税务抵扣。

方法一:Cents per Kilometre Method

  • 使用单一比例,每一公里可以抵扣68 cents。
  • 每辆车最高可申请5,000公里的抵扣里程,即 $3,400。
  • 您可能需要提供书面证据,用以显示您是如何计算抵扣里程的 (例如,行车记录)。
  • 如果您和另一名共同拥有人分别以赚取收入为目的使用该车,则每人最多可申领5,000公里的抵扣里程。

 

如果您选择使用这种方法,那么ATO将您的工作性质,抵扣里程以及行业平均值进行交叉匹配,以确认您的申请是否合理。举个例子,如果您是一名办公室的文员,那么与工作相关的抵扣里程通常不会很高。

 

方法二:Logbook Method

Logbook方式通常可以报销几乎所有的Car Expenses。这种方式下通常两步骤:

 

Step 1:决定你的工作里程使用比例(via Logbook)

您需要填写一本行车日志(Logbook),详细记录连续12周内每次出行车辆的里程表读数以及目的。以此为基准计算出在该期间内,与工作相关的里程所占的百分比(Business Usage Percentage)。

该Logbook五年内有效。每辆车需单独准备一份Logbook。

 

我们这里提供了一个Logbook的Template供您参考:

 

 

Step 2: 决定机动车辆的使用费用 

 

机动车辆的使用费用通常包括:

 

  • 燃油费;
  • 保险费;
  • 车辆注册费;
  • 修理和维护费;
  • 租赁费 ;
  • 车贷利息;
  • 车辆折旧费;

 

机动车辆的使用费用通常不包括:

 

  • 过路/过桥费 (Road and Bridge Tolls)
  • 停车费 (Parking Fees)

 

这些费用可以在D2项下抵扣。

关于折旧费

ATO通常认为车辆的使用寿命通常为8年。

关于机动车辆的折旧(Depreciation), 这里有一个上限额 $57,581(2020财年)。举个例子,虽然一辆车的购买价格是$100,000, 但计算折旧时只能依照$57,581为基准。

 

通常纳税人会选用加速折旧法(Diminishing Value)来计算折旧,以便在使用年限内尽早得到价值补偿。

 

下面举两个例子帮助您理解车辆费用的税务减免。

 

Example1:

如果一辆机动车辆的价值是$40,000,那么其第一年的折旧额为:

$40,000 * 25% = $10,000

车子的基础价值会随着其价值的下降而逐年减少, 这意味着其第二年的折旧额为:

(40,000 – 10,000) * 25% = $7,500

以此类推,第三年的折旧额为:

(40,000 – 10,000 – 7,500) * 25% = $ 5,625

以此类推,直到机动车辆的价值为0。

 

Example2:

如果一辆机动车辆的价值是$60,000, 其价值超过了ATO规定的上限额 $57,581,那么第一年的折旧额为:

$57,581* 25% = $14395

第二年的折旧额为:

(57,581 – 14395.25) * 25% = $10,796

以此类推,直到机动车辆的价值为0。

 

需要注意的是

 

车辆费用的抵扣(D1) 是今年以来ATO 审查的重点,在使用Logbook方式报税的时候,需要保留相关发票及凭证。

 

以上信息仅供参考。如有疑问,请咨询我们的注册税务代理(Registered Tax Agent)或登录澳大利亚税务局的官方网站 www.ato.gov.au。

 

本文所涉及的相关ATO资料: QC 31951, QC 57988, QC 57991

澳洲财税观察声明,专业会计师平台

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师平台

塔州会计师与霍巴特会计师为中小企业体提供财税服务

布里斯班华人会计师与昆州华人会计师为中小企业体提供财税服务

会计师为中小企业体提供财税服务

– www.mnygroup.com.au –

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

澳洲公司分红抵扣 — Dividend Franking Credit解析

澳洲公司分红抵扣 -- Dividend Franking Credit解析

– 分红抵扣(Dividend Franking Credit)是一种避免多重征税的机制 –

 

什么是Dividend Franking Credit(分红抵扣)?是在澳洲股票投资中比较常见的一种红利抵免。

下面我们举一个比较简单的例子:

假设大公司A:一年的净利润是$100,公司税率是30%,股东仅有一人,公司准备将这$100的利润以分红的形式分配给股东。那么,这$100的分红流向如下:

 

ATO(澳洲税务局):$100*30%=$30

  ↓

股东:$100-$30=$70

 

ATO先以大公司的税率30%,征收了公司税$30,所以股东实际收到$70。

不过,在股东进行个人税务申报时,公司分红的应税收入应记为是$100,而不是股东实际收到的$70。这是因为,ATO征收的$30公司税是以预扣的形式存在,ATO为防止在公司税务系统和个人税务系统中重复征税,会将这预扣的$30与个人所得税额进行比较。

 

那么,为什么有的投资者说这$30我们是能拿回来的?

– 因为每个人的税率和个人所得税都是不同的(因为每个人的收入决定了每个人的税率)

我们回到个人所得税进行计算:

 

税率分红收入个人所得税Franking Credit税务结果
19%$100$19$30退税$11
32.5%$100$32.5$30补税$2.5
37%$100$37$30补税$7
45%$100$45$30补税$15

 

下面我们来看一个实例:

以前每个公司分红时会给到股东一张Shareholder Dividend Statement,近年来由于互联网的快速发展,股东也可以从Share Registry(每支股票的Share Registry也不同)那边直接看到自己的Franking Credit的数据。

 

Shareholder Dividend Statment

(Source: ATO)

 

通过Statement,我们可以知道很多信息:

1. 股票种类 Ordinary Shares, Preference Shares等

2. 持股数量

3. 每股分红 (如分红$100)

4. 分红类型 Franked Dividend (请注意,不是每个公司都有Franked分红)

5. 收到的Franked Amount (请注意不是每个公司的分红都是100% Franking)

6. 收到的Franking Credit (Tax Credit)

 

其他值得注意的事项:

1. 满足合格投资人的要求。

2. ASIC “Integrity Rule”

 

对政策/税法的准确理解,实时跟踪以及研读是 澳洲财税观察 一直秉承的理念,我们只使用第一手资讯进行分析及解读,来源包括(但不限于):ATO,澳大利亚议会官方网站,澳大利亚Treasury官网,Business Australia,权威税法数据库,Chartered Accountant官网以及州政府官网等。

在卓诚立和,我们希望通过了解客户,帮助客户整合不同方面的财税资源,从联邦政府政策/补助,税务法规,到州政府扶持计划,补助以及税收政策,再到行业具体补助,财税规则,税务合规等。我们希望通过提供不同维度的服务,与客户建立信任,参与到客户的财税决策中去,帮助客户成长,与客户一同进步。

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师平台

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

捐赠Donation税务抵扣的4大要素

捐赠Donation税务抵扣的4大要素

捐赠Donation税务抵扣的4大要素

 

– 在捐赠善款时,受赠方满足条件,开局证明,可获得税务抵扣 –

 

最近的山火蔓延让我们为受到影响的灾民们感到揪心,希望这篇文章能帮助到有心捐款的您,同时也能帮助到灾民们重建家园。

捐赠(Donation)税务抵扣的四大要素

① It must be made to a DGR. (被捐款机构是Deductible Gift Recipient, 通常有两种)

  • 自身拥有DGR Endorsement
  • 该机构运营的基金是DGR,在此情况下只有捐款给该基金才可做税务抵扣。

DGR 查询:http://www.abn.business.gov.au/Tools/DgrListing

② 满足捐赠的实质,不可接受可能影响该捐赠事实的回赠,避免Material Benefit(请看本文最后的举例)

③ 所捐赠物可以是钱,也可以是房产,包括股票等等。

④ 部分DGR机构所能接受的捐赠物不相同。

能抵扣多少税?

  • 捐钱2块及以上可全额抵扣。
  • 如果想捐赠资产或股票,可联系我们进行税务测算。
  • 有一些特殊情况下捐赠与Heritage and Cultural Programs 相关,也可抵扣。

寻找华人会计,关注澳洲财税平台

能抵扣的时间?

  • 捐赠发生的那个财年;
  • 或在满足条件的情况下,最长分5年抵扣,每年可按百分比抵扣。

留档

  • Bucket Donation (也就是路边捐赠)10元及10元以下可不提供捐款证明,超过10元需要提供证明。
  • 通常来说DGR会提供捐款发票,该发票包含:DGR的名字,ABN以及捐款项目/内容。如果没有发票的情况可提供其他证明,例如银行流水。

 

哪些不能抵扣?

  • 废旧彩票
  • 商品:例如咖啡,巧克力,被子,钥匙链,帽子等带有标价的商品
  • 会员费
  • 遗嘱捐赠
  • 该捐赠带有Salary Sacrifice Arrangement。(如果想做SSA买车可以联系我们,税务最优)

 

举例

DGR机构在路边卖出的商品——泰迪熊,消费AUD20元,不可抵扣,因为接受了Material Benefit。

 

本文所涉及的相关ATO资料:

QC31906QC46282

澳洲财税观察关于华人会计文章的声明

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师助您财税无忧

塔州华人会计师,卓诚立和

昆州华人会计师与布村华人会计师,卓诚立和

华人会计师助中小企业财税无忧

www.mnygroup.com.au

本篇文章来源于微信公众号:澳洲财税观察

要存多少养老钱,才能在澳洲愉快地退休?

存养老钱

合理规划您的养老

我们大多数人肯定都想象过这样的场景:有一天我们终于退休了,可以不再工作!

有一些人甚至可能已经计划好了退休后的生活,不论是坐着邮轮环游世界,开着一辆小房车四处旅行,还是约上三五好友打打高尔夫,抑或只是自家花园里与花花草草作伴。

但现实中问题来了:在澳洲,您需要存上多少养老钱才能让您的退休梦想成为现实呢?

澳大利亚退休基金协会在每一季度都会出具一份最新的“退休标准”报告,报告显示了在澳洲个人或夫妻配偶追求不同质量的退休生活所需要的年度预算。根据协会在2018年6月为止所获得的数据显示,想要获得较高质量的退休生活,单身人士需要有54.5万澳元的退休储蓄,而夫妻配偶则需要64万澳元的储蓄。

看来想要追求高质量的退休生活 ,先要攒够一定的养老钱。除了努力工作外,对养老金的处理其实也是至关重要的!

了解自管养老金

如果您在考虑建立一个自管养老金的话,最好提前对可能会涉及到的相关问题进行了解。 MNY Group卓诚立和会计事务所可以针对您的个人情况分析利弊,并帮助您作出准确的选择 。我们还可以帮助您以正确的方式设立自管养老金 ,以确保它的操作合法合规。
以上资讯内容和图片主要来源于ASFA网站和网络,由MNYGROUP编辑整理。
知乎关注: 卓誠立和微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

自住房租金收入需要报税么?

自住房租金收入

近年来,有越来越多的投资者将目光投向了澳洲房产,有许多投资者选择将房产出租,来赚取租金收入。特别是学校附近的公寓,可为投资者赚取不菲的租金。

除了投资房产的出租之外,也有一些房东会将多余的自住房房间出租给他人。那么这种情况下,这些自住房租金收入和相应支出又该如何报税或抵税呢?

– 应税收入和可申报抵扣费用
一般来说,如果您出租了部分或全部房屋,那么您收到的租金将被ATO认定为应税收入。也就是说:您必须在您的个人所得税申报表中申报这部分租金收入。如果您以正常市场价格出租房间,您也可以申请扣除与出租房相关的一些费用,比如房屋贷款的利息支出,物业管理费,保险费等。

但要注意的是,如果您只出租了自家住宅的部分房间,比如您只出租了家中三间房间中的一间客房,并收取了相应的租金收入,那么ATO通常只允许扣除与租金收入相关的部分费用,而不允许将所有房屋相关费用都用来抵扣退税。

通常来说,您可以按照租客单独占用的房间/卫生间所占房屋总面积的比例,加上合理的租客使用公用区域的所占比例来计算可申请扣除的房屋出租相关费用。

有些房东还会用比市场价更低的价格将房间出租给亲朋好友,那么这种情况下,ATO允许的相关租房费用抵扣额就会有所限制。

– 资本利得税(CGT)
根据主要自住房豁免条款,您在卖掉自住房的时候并不需要缴纳资本利得税。

但如果您出租了部分房间用来赚取租金,那么您在卖房时将无权享受全部的自住房产资本所得税豁免。也就是说,当您出售这套房屋时,您必须要支付部分资本收益的资本利得税。在计算不可豁免的资本利得税时,您还需要考虑多种不同的因素。

– 消费税(GST)
商品和服务消费税(GST)通常不适用于住宅租金,因此您并不需要在您收取的租金收入上征收GST。但同时,您也无法申报相关费用的GST抵免。

即使是自住房,只要在正常出租后为您带来租金收入时,就需要申报这部分的收入。同时,在您卖掉这套房子时,也需要考虑到申报CGT的问题,关于这一部分请一定要向专业的会计师进行咨询。

以上资讯内容和图片主要来源于来源于ATO网站和网络,由MNYGROUP编辑整理。

https://www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

个人自我教育支出退税准则

教育支出

俗话说活到老,学到老,如果细细算来,我们这一生中与教育相关的费用实在是不可小觑。但您知道么?如果您个人教育支出的费用与您当前的工作紧密相关,那么这部分费用在您个人报税时是能够用来申请退税抵扣的。

在个人自我教育支出的费用中,教育课程的费用占了极大的一部分。在以下这些情况下,教育课程的费用可被认定是和我们的工作紧密相关的:

  1. 相关课程用于获取更高一级与目前就业相关的学历,例如:已经拥有就业相关本科学位的纳税人就读就业相关硕士学位。
  2. 相关课程能够保持并增进您目前工作相关的技能或知识。例如,一门课程将帮助您学习如何在当前的工作中操作更多或不同的机器设备。
  3. 相关课程有助于提升您在目前岗位的收入。 例如,一名教师在完成该制定课程后将自动获得加薪。

但如果学习的课程为普通性质,与您的收入来源的工作并无紧密关系;或者就读课程的目的旨在帮您找到一份新的工作,那么ATO是不会认可这一抵扣减税的资格的。

– 自我教育可申报支出

  • 住宿和餐饮费用(如果离家过夜)
  • 电脑耗材
  • 课程费用
  • 资产折旧费(资产成本超过300澳元以上)
  • 购买成本为300澳元或以下的设备或技术仪器
  • 设备维修费用
  • 交通票价费用
  • 在家办公运行费用
  • 网费(不包括连接费)
  • 停车费(仅限与工作相关的费用)
  • 电话费
  • 邮费
  • 文具费用
  • 学生会会员费
  • 学生服务和设施使用费
  • 教科书
  • 专业学术期刊订阅费用
  • 上课通勤费用(仅限与工作相关的费用)

如果费用部分用于工作相关自我教育,部分用于其他目的,则您只能将与自我教育相关的金额用于抵扣减税。

– 自我教育不可申报支出

  • 高等教育贷款计划(HELP)的还款费用
  • 学生资助补助计划(SFSS)的还款费用
  • 学生创业启动贷款(SSL)的还款费用
  • 贸易支持贷款计划(TSL)的还款费用
  • 家庭办公室入住费用,例如房租,房贷利息,保险费等。
  • 餐饮费用(在家过夜)

$250澳元减除金

ATO将自费教育费用分为了五大类。如果您的所有教育费用都归于“A类”,那么您必须减少250澳元可抵扣减税的额度。如果您的教育费用可归于“E类“,那么这部分费用则可以来抵消250澳元的减除金。

如果您对自己的自我教育支出费用是否可以进行退税抵扣还存有疑问,欢迎随时联系咨询我们。

以上资讯内容和图片主要来源于来源于ATO网站和网络,由MNYGROUP编辑整理。

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

缺席业主附加税 (absentee owner surcharge)

缺席业主附加税

缺席业主附加税

我们前文提到了,自2016年1月1日起,维州政府向海外投资个人,外资信托以及外资公司征收“缺席业主附加税”(absentee owner surcharge)。该附加税从2017年1月1日起已经从0.5%增加到1.5%。如果信托受益人中存在需要纳税的缺席业主(taxable absentees),那么整个信托所持有的土地都有可能需要缴纳这个附加税。所以,购买物业之前请务必检查清楚您的信托契约相关条款。

案例分析

 

那么如果您已经成立了这种“缺席”公司或信托了怎么办?我们也有可能去申请缺席人士土地税附加税豁免,但需要满足特定条件,比如企业是在澳洲成立的、在维多利亚州经营并对经济和社区做出重大的贡献、有良好的企业行为等。

好消息是,根据以前地税局的政策,只有“缺席”公司才可以申请这项豁免。根据2018年地税局最新政策,符合条件的“缺席”信托的信托管理公司也可以申请这项豁免。而且,此豁免可以追溯过去三年,也就是申请豁免成功之前的三年所缴纳的附加税也有可能申请退回。

 

本文所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

澳洲买房不可不知 – 印花税附加税

我们前文提到了,绝大部分的海外的业主,包括个人、企业、信托等,购买澳大利亚房产前都需要向投资委员会提出申请。

今天,我们再分析一下海外业主需要缴纳的印花附加税。

 

以下是案例分析:

 

 

由上可知,每个州对于海外业主的定义都略有不同,所以架构的选择非常重要。下一期,我们会再讲解Land Tax surcharge 相关问题。

 

本文所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文件对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文件之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。

当您的家庭信托遇上婚姻法,真的还有保护吗?

家庭信托遇上婚姻法

家庭信托与财产保护

家庭信托遇上婚姻法

长久以来家庭信托基金(Family Trust)都被视为财产保护的一个有效工具。许多会计师会建议客户通过这种方式,达到税务优化,以及来避免或减少商业债务纠纷对家族资产的威胁。

从根本上来说,信托之所以有保护资产的能力,是因为信托里的受益人的利益并非法定意义上的财产。因为受益人在监管人(trustee)分配信托资产权益给他们之前,是无权获得信托的任何权益或资本的。既然不是法定的财产,当受益人面临财务纠纷的时候,可能不会威胁到信托拥有的资产。

 

家庭信托的结构很重要

可是,事情往往没那么简单。当家庭信托遇上婚姻法(Family Law Act 1975) 的时候,大部分的信托基金因为设立时的结构选择, 都提供不了这种所谓的保护。因为在澳洲,婚姻法庭的权利非常大。当婚姻破裂的时候,法院有权进行财产分割程序,将信托资产考虑在内,以划分婚姻资产。法院可以直接,或者发出具有效力的命令,来分割您的资产,或者可以简单地将信托资产视为您的财务资源(financial resource)。

 

财产分割

一般来说,在处理财产分割时,婚姻法庭会考虑:谁控制信托,何时成立信托,如何使用信托,信托基金的来源,以及这些因素与婚姻双方之间的的关系的联系

具体会采取4个步骤:

  • 对婚姻双方或与其有联系的个体所拥有的所有财产、负债及财务资源进行识别和计算。通常还需要确定财产的来源,例如某一方是否将财产带入了婚姻;
  • 对婚姻双方的财务贡献和非财务贡献进行评估;
  • 考虑年龄、财务能力、承诺与责任等因素;
  • 最后在考虑所有婚姻情况下,评估最终分割的数字是否公正合理并做相应调整

 

案例分析

Tom和Lucy 于1989 年结婚,于 2006年离婚,并有3名孩子。他们在婚后不久建立了1个普通的全权家庭信托,命名为Tom and Lucy Family Trust。信托的资金主来源于Tom的父母的遗产。Tom和Lucy都是监管人 (Trustee Company) 的董事,Tom是委任人(appointor),而信托契约采用一般标准的条款。Lucy以及孩子和其他人是受益人。Tom不是资本或收入受益人,但他作为股东或受益人的公司或信托可以作为受益人,而且他从信托中借钱。

在此案例中,Tom认为离婚后Lucy无权分割他的财产。但婚姻法庭认为Tom控制了信托监管人,信托也与婚姻双方有紧密联系,因此信托下面持有的财产被裁定为婚姻财产。

 

这是因为,在通常情况下,如果丈夫、妻子任一方,或丈夫和妻子同时是受托人,或者是公司受托人(corporate trustee)的唯一董事,或是具有更换受托人的权力的委任人,同时也是受益人,那么信托的资产将可被婚姻法庭分割。

 

那么,有些人不禁疑问,我让一个信任的人代替我做受托人不就好了吗?答案是否定的。

如果您指定您的会计师,其他专业顾问或值得信赖的朋友担任受托人,董事或委任人,但该人仅仅是根据您的指示或愿望行事的“傀儡”,那么您也会被视为在事实上控制信托。

 

还有一些常见技巧,但也有其利与弊,例如:

1.在信托中制定控制立场,以便婚姻双方不能独自执行决策 – 这种选择需要专家的意见,以确定控制立场是否导致控制权与受益人之间的联系中断;

2.将婚姻双方排除在受益人之外,使婚姻任一方都不是控制者和受益人的双重身份。 然而这种选择很少出现,因为双方都希望享受信托产生的经济利益;

3.纳入特殊条款,规定婚姻双方在特定事件中不再成为受益人。这样的规定导致控制权与受益人之间的联系中断。这是一个有效的选择,但有着被法院认为是企图破坏法院管辖权的风险。

 

由此可见,在成立信托基金的时候,一定要及早计划好,以规避可能的婚姻风险。总的来说,最适合遗产规划的方法是采用一种特殊形式的分配信托,它将提供给每个主要受益人(例如每个孩子)固定利益。其次,制定好完善的家庭财务制度,合理分配收入。再者,及早的制定好一套合理的信托控制权制约机制,使主要受益人不能单独通过决策或控制信托。 最后,计划好信托资金是在婚前还是婚后投入,因为这将大大影响婚姻法庭对资产的裁定。

 

(本网站所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文件对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文件之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。)

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

澳洲带薪育儿假 – Paid Parental Leave

带薪育儿假

带薪育儿假

带薪育儿假

澳大利亚政府的带薪育儿假政策(Australian Government Paid Parental Leave Scheme),是指符合条件的作为新生或被收养子女的主要照顾者的雇员,可以在休假期间获得最多18周的符合国家最低工资的津贴。

这些津贴会由Centrelink先交给雇主,然后由雇主支付给雇员。这些付款可以在其他应享权利(如年假和长期服务假)之前,之后或同时支付。值得注意的是,生孩津贴是需要纳税的,所以雇主需要先进行预扣税再发放给员工,而且要记录在公司年底的年度员工工资总结表(group certificate/Payment Summary)。

育儿假应享权利包括:

  • 产假(maternity leave);
  • 陪产假和伴侣假(paternity and partner leave)
  • 领养假(adoption leave)
  • “安全产假”(a safe job and no safe job leave)指员工有工作能力,但由于与怀孕相关的风险或与该职位有关的危险,专业人士不建议其在一段时期内继续保持现有职位。如果雇主没有适当的安全职位安排,员工有权在风险期间获得带薪假期;
  • 有权恢复到原来的工作(a right to return to old job);
  • 特殊产假(special maternity leave),指如果因特定原因而无法工作,有权享受无薪特别产假,如妊娠相关疾病或在预产期的28周内怀孕结束。

另外,雇员在享受带薪育儿假的同时,还有权享受12个月的无薪育儿假。

除了政府提供的津贴,雇主也可出资带薪育儿假。雇主可以在协议,雇佣合同和工作场所政策中提供带薪育儿假。雇主出资的带薪育儿假不影响员工享受澳大利亚政府带薪育儿假计划的资格,也就是说,一名雇员可以同时被支付。雇主没有承担额外养老金缴纳的义务,但你可以自愿牺牲一些薪水(salary sacrifice)交纳养老金。

 

符合以下所有条件的雇员,可以有资格领取生孩津贴:

  • 是新生婴儿或最近收养的16岁以下的孩子的主要照顾者。主要照顾者是指可以满足孩子大部份需求的人士,通常为母亲;
  • 从成为孩子的主要照顾者开始之日,直到带薪假期结束时,雇员都必须在休假或者不工作,而且必须居住在澳洲,并且需要是澳洲公民或者永久居民;
  • 必须通过工作测试,该测试要求雇员在孩子出生或收养之前的 13个月内,至少已经工作其中的10个月, 而在此 10个月期间,至少工作了 330小时,在两个连续的工作日之间,相隔时间不超过八个星期;
  • 在出生或收养日、或者提出申请之日(以较早发生者为准)之前的财政年内,个人调节过的应征税收入(adjusted taxable income)为 15万澳元或以下

住得注意的是,如果雇员再次怀孕生产,而还是受雇于同一雇主,那么其不必再工作12个月来再次申请休育儿假。但是,如果他们已经开始与新雇主工作,他们将需要与该雇主工作至少12个月,然后才可以休育儿假。

 

父亲或配偶带薪产假(Dad and Partner Pay)

除了母亲享有的津贴,符合条件的爸爸(working dad)和配偶(包括同性伴侣),按照国家最低工资标准可获得2周带薪假期。申领条件是:为孩子提供照顾; 满足澳大利亚政府的工作和收入测试;在领取政府补贴期间不领取工资或者不工作; 在孩子出生或者刚刚领养的52周内提出申请。

 

澳大利亚生育福利众多,其中还有家庭税收福利政策, 新生婴儿补贴,托儿福利金,托儿费用补助等等。

MNY Group关心客户生活、工作、投资的各个方面,从整体规划,从细节最大化客户利益,同时也帮助很多华人新移民了解澳洲健全的福利政策。如您还有疑惑,欢迎随时咨询!

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

您是雇员还是合同工?结果可能出乎意料…

合同工

雇员 vs 合同工

雇佣状况直接影响人们的基本的权利,例如法定最低的工资,超时工作的工资,健康与安全的保障,人权以及税务和养老金的福利。

根据ATO的划定,“An employee works in your business and is part of your business. A contractor is running their own business”.

也就是说,一名雇员是受雇于雇主,在其生意中工作,并且是雇主业务的一部分。而合同工是正在经营自己的生意。

 

判别雇员还是合同工的六大主要因素

当您的工作符合以下某些情况时,

您也许会被视为一名受雇员(Employee):

当您的工作符合以下某些情况时,

您也许会被视为一名独立合同工(contractor):

Ability to subcontract/delegate:您不可以聘请他人来完成您的工作。您可以选择聘请他人来协助您的工作,

并且他们的工作是由您来监管,而不是公司。

Basis of payment您的酬劳是基于:

  • 工作时数
  • 按单项工作计数
  • 佣金
您的酬劳是基于您提供的报价,

您可以自由的协定您的薪水和决定何时完工。

Equipment, tools and other assets:

 

公司给了您工作所需的工具或设备,

或者,您拥有和负责这些设备,但得到了雇主的津贴或报销

您拥有和负责工作上的某些工具或设备,

并且,您没有得到购买这些工具或设备的津贴或报销

Commercial risks您的雇主才是唯一的亏盈承担者。您不需要支付业务运营的费用或不会得到高于您薪水的利润。您全权负责在工作上的收益或损失。

如果有盈利,全都是您的;如果有亏损,您自己承担。

Control over the work:您的工作受到雇主的监管您可以自由选择工作方式,但须遵守任何合同或协议中的具体条款。
Independence:您并非独立于雇主的业务运营。您是雇主业务的一部分。您是独立的个体,您可以自由的选 择为谁工作与在同一时间为不同的公司 工作。

您可按合同或协议中规定的方式执行工作,并可自由接受或拒绝其他工作。

 

总的来说, 两者区别主要是在于劳动力买方(雇主、客户)对劳动力供方(雇员、合同工)的行为控制程度, 如是否有权通过指示、培训或其他方式,直接指导并控制去完成何种工作以及如何完成这项工作的行为; 以及双方关系, 如劳动力买方是否向劳工提供员工福利,如Work Cover、养老金、带薪假期、病假工资等, 还有重要的一点, 就是预扣税(Withholding tax)的要求。由此更是涉及税务上的不同要求,例如作为员工或合同工,相关工作收入与开支应当如何报税,作为雇主又应该如何支付工资和进行相关抵税,这些都非常值得注意。

通过以上的判别,许多劳工可能会发现自己其实是雇员,但没有享有应有的福利和保障,许多雇主也许也会发现自己没有合法的在履行雇主的义务和享有相应的权利。我们建议您咨询专业人员,保障自身合法权益。

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所

购房成本上升 – 买家需要向ATO直接缴纳GST

住宅需要缴纳GST

新住宅和潜在住宅用地需要缴纳GST

从2018年7月1日起,新住宅(residential premises)或者潜在住宅用地(potential residential land)的购买者需要将房款中的商品与服务税(GST)直接缴纳给澳大利亚税务局(ATO)。

根据之前发布的2018联邦预算案,这一新规定旨在加强GST的征收,打击部分房地产开发商不按规定缴纳已出售的新住宅的GST,甚至在项目开发中获得GST退税,却在要缴纳售房款GST之前恶意破产来逃税。

一般来说,新住宅是指之前从来没有按照住宅性质买卖过,经过大规模翻新或者拆除改建的住宅。潜在住宅用地是指目前没有建造住宅但可以作为住宅用地来使用的土地。

 

那么这种变化对买家和房地产开发商有什么影响? 

对于房产开发商:

必须在房产交割时告知买家GST的相关信息,未及时发出通知的开发商将被处罚。此信息可包含在销售合同或单独的文件中。(请注意,规定不适用于商业住宅,或者购买潜在住宅用地的买家是消费税(GST)注册企业。)

因此,开发商不能再保留GST税款到最长一个季度的时间。

 

对于买家,如果需要预扣GST税款,报告中必须包含下列详细信息:

•名字和澳大利亚商业号码(ABN)

•需要预扣并支付给ATO的金额

•何时需要付款

•如果购买包括非现金付款(如土地掉期),则还要包含该部分付款的包含GST的市场价值

•其他法规中所述的信息。

 

购房者须在交割当天或者交割之前向ATO代缴GST,代缴数额是交易总价的11分之1。如果代扣的数额大于实际应缴纳数额,开发商需要通过提交消费税报表 (BAS) 来进行退税。

 

GST税率和通常一般报BAS的方式保持不变。

 

这一新规定增加了房产购买以及融资的复杂程度与风险,因而买方的购房成本也会因此增加。我们建议您找到专业的房产顾问或会计师咨询,最大限度地合法保证自己的权益。

 

www.mnygroup.com.au

知乎关注: 卓誠立和

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和

海外人士空置房产的税务成本 – Annual Vacancy Charge

如果您持有或者计划购买维州房产,那么请不要忽略掉空置住宅的税务成本

随着近年来澳洲房地产市场的持续升温,为了防止海外人士购入房产后将其一直闲置(不出租,不自住,不出售),从2017年1月1日起,澳洲省税局(SRO)对非澳大利亚公民或永久居民,而且不常在澳大利亚居住的业主,征收印花税(Stamp duty)和房产空置税 (Victorian Government’s vacant residential land tax)

此税收仅适用于位于墨尔本中环及内环的空置超过半年以上的物业,包括以下区域:

  • Banyule
  • Bayside
  • Boroondara
  • Darebin
  • Glen Eira
  • Hobsons Bay
  • Manningham
  • Maribyrnong
  • Melbourne
  • Monash
  • Moonee Valley
  • Moreland
  • Port Phillip
  • Stonnington
  • Whitehorse
  • Yarra

另外,今年,澳洲海外投资审查委员会(Foreign Investment Review Board,简称FIRB)也出台了针对空置房的税收(Annual Vacancy Charge)。

此项政策应用于在澳洲东部标准时间2017年5月9日晚七点半之后购买住宅房的海外人士。如果其购买的房产在一个日历年内总共“被居住” (residentially occupied)少于183天,那么就会被征收空置税。

一个“空置年”,是指从房屋交割(settlement date)的那一天算起的12个月,以及之后每年以交割日期为准的这12个月。例如,房子如果是在2018年的3月7日交割,那么这个房产的“空置年”就是从2018年3月7日至2019年3月7日,以后每年对于房产使用的评估都是按照这样的时间段计算。

FIRB对“被使用”的房产的定义是:正在被建造、被出租、有出租广告或者以任何方式被居住,反之,则是空置房产。

具体来说,对于房产在某一天是否属于“被居住”, 税局是这样定义的:

  1. 在这一天,房产拥有者或其亲戚,真正地在房屋中居住,或
  2. 在这一天,房屋真正地作为住宅被出租,每次租期必须至少达到或超过30天,或
  3. 在这一天,房屋是真正能够被作为住宅出租的(如放在租房市场中出租、租金符合市场价),每次租期必须至少达到或超过30天

 

在以下情况下,业主可申请空置税豁免:

Exemption (豁免)Examples of acceptable evidence (相关的证据)
房屋产权更换
  • Title search or certificate of title showing the date that title was transferred
房子由于被毁坏不能够用作住宅或者正在进行重大的维修
  • Evidence of the reason for repairs, such as an insurance claim or police report
房子正在进行重大的维修或者被认定不安全
  • Building permit details
  • Building certificate or other third party report evidencing a safety issue
平时正常居住在房屋中的人因为接受医疗护理或者家庭护理的缘故而缺席居住
  • Contact information for care facility
  • Letter from care facility confirming you or your tenant is under medical/residential care away from the property
房屋被法定限制不能被居住
  • Court orders or documents outlining the legal restrictions
业权拥有者去世而相关法律文件正在进行中
  • Death certificate of registered owner

 

如果您的房产在一个“空置年”没有“被居住”超过183天,那么您需要主动告知FIRB,并且填写相关表格。政府有权力对没有及时申报或没有支付空置税的业主冻结其资产,或加以民事诉讼。

空置税是根据房产价值而定的,房产价值越高,需缴纳的税金就越高。

我们可通过政府链接计算:https://firb.gov.au/applications/estimator/

 

(本网站所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文件对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文件之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。)

海外房产投资者报税指南

海外房产投资者报税

澳大利亚税法完善,也是全球税率较高的国家之一。澳洲税法规定,纳税人必须申请一个独一无二的税号,并保密保管。

近年来,海外投资房产、生意的人士越来越多,我们遇到很多客户都是有了投资房几年了都没发现自己没尽到报税义务,有些更是遇到了法律问题。

我们在此提醒大家,海外居民拥有澳洲房产且有房产租赁或房屋买卖活动,需要每财政年(每年七月1日到次年6月30日)向澳洲税务局上报年度个人所得税。

因此您需要提前向会计提供如下信息:

  1. 房产拥有人的澳洲税号,如果没有,会计事务所可以代为申请,申请材料在下面列明;
  2. 购房合同,租赁合同以及相关材料,例如律师费,中介费,银行贷款,个人借款合同,房产折旧表等;

另外如需申请澳洲税号,申请资料如下:

  1. 个人护照的公证文件,公证机构可就近选择公证处、澳洲驻华大使馆 (港澳台客户可咨询会计了解当地公证机构);
  2. 个人身份证明文件翻译成中英文并做公证(请咨询会计关于不同国家所需要的个人身份证明文件)
  3. 完整填妥并签字的税号申请表格原件

除此之外,海外居民一旦有了税号,即使当年没有澳洲收入,也需要做零申报。

 

我们可以帮到您:

我们在海外房产投资者报税领域有着丰富的经验,也是澳洲多家著名房地产公司和金融机构的信赖合作伙伴。

我们沟通方式灵活,回复快速,可完成税号申请,文件翻译,报税,贷款协助,投资建议,税务减免等一条龙服务。

 

卓誠立和澳洲註冊會計事務所聯系方式如下:

電子郵箱:reception@www.mnygroup.com.au

聯系電話:(+61)03 9005 3994

公司地址:Suite 403, 448 St Kilda Rd, MELBOURNE VIC 3004, AUSTRALIA

微信:mnyaccountants

Facebook:mnyaccountants

 

為了方便海外居民付款,我们提供如下兩種付款方式:

銀行轉賬

微信支付

 

“大房换小房”以攒钱养老 – downsizer contribution

延续上一期话题,首次置业养老金存款体系(FHSS Scheme – First Home Super Saver Scheme)的利与弊。

从2018年7月1号起,如您达到或超过65岁,并卖掉持有超过10年以上的自住房,您将可能可以把部分收益(downsizer contribution)供入到养老金账户中, 上限为$300,000澳元(夫妻双方共$600,000澳元),同时可以免于养老金现有的税后供款上限和养老金总金额上限等多种限制。这将是利用养老金优惠税率并快速增加养老金的好方法。

您需要符合以下所有条件:

  • 您做downsizer 养老金供款时达到或超过65岁(没有最大年龄限制)
  • 您的供款来自2018年7月1日或之后出售的房屋​​所得(以合同日为准),并且不得多于售房所获资金
  • 您的自住房在您出售之前由您或您的配偶持有效房产权10年以上(所有权期一般从购买结算日到销售结算日)
  • 您的房产位于澳大利亚,不含可居住的旅行拖车,游艇或移动房屋
  • 出售房产能满足增值税条例(CGT rules)中的自住房部分豁免条件
  • 您在做downsizer 养老金供款时或之前已经提交申请表(downsizer contribution form)到您的养老金
  • 您要在收到销售收益(通常是结算日期)的90天内做 downsizer养老金供款
  • 此前从没有其它downsizer的养老金供款
  • 如果您拥有的是自管养老金 (SMSF),您需要向ATO 上报这项供款,并确保您的信托契约允许接受成员在65岁后的downsizer供款。

案例分析

A 夫妻出售了其自住房获得资金$800,000, 那么夫妻两人各可以供款$300,000到自己的养老金;

B 夫妻出售了其自住房获得资金$400,000, 那么夫妻两人总共只能供款$400,000到养老金,如:一人$300,000,另一人$100,000, 或者平分(每人$200,000)

 

如果这套房产是纯自主,从来没有出租过,增值部分是无须缴税的。如果有出租的话,按照时间计算增值税,具体还要细分。请咨询专业的会计师为您订制最好的方案。

 

(本网站所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文件对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文件之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。)

用养老金买房合法省税又安心!

首次置业养老金存款体系(FHSS Scheme – First Home Super Saver Scheme)

如果您认为您的养老金只能用于退休生活, 那么就错了,因为澳州政府为减轻居民可负担住房压力 (housing affordability crisis),在2017年12月通过了一项新政让您可以提取自己的养老金用于购置第一套房。另外,Downsizer (注:指出售原有大住宅,购买精简型房产的买家) 可以不受许多常规限制地将售房收益供进其养老金账户。

此养老金新政将于2018年7月1号开始正式实施,我们今天会解读一下这个新政,以及为您分析利与弊。

新政有哪些要求呢?

  • 18周岁以上,在澳洲从未拥有房产(包括自住房,投资房,商用房产或合买)
  • 过往从未要求养老金释放过FHSS供款
  • 您的养老金可以接受FHSS供款
  • 自管养老金(Self-Management Super Fund)需确保信托契约( super deed)有相应条款允许其在此政策下提款
  • FHSS不能用于购买船屋,房车,空地,以及任何不适用居住的地方

从2017年7月1号起,首次置业者可对养老金进行自愿性的税前供款(例如与雇主协议的薪金牺牲salary sacrifice)或税后供款,2018年7月1号后可以取出。每人每年供款上限$15,000澳元,总上限$30,000澳元。但是要注意,雇主支付的强制保障养老金(super guarantee)是不允许被取出的。

那么使用养老金首次置业有什么利与弊?

FHSSS(首次置业养老金存款体系)可以帮助作为首次置业者的您存储首付,同时能为您优化税务和养老金收益。

FHSSS的最大优点在于它所带来的税务优惠。尤其对于高收入纳税人,并不需要真来用这笔FHSS供款买first home, 还可以取出来后,在一年内重新再供款给自己的养老金。也就是运用税减,来获得比存定存更高的收益。

另外,可选择税前供款,也就是您不上税,养老金按15%上税,任何生成收益也按15%缴税。基本来说,如果您的净收入高于两万小出头, 您的个人税率就高于15%了,所以税前供款是很合适的。

另一个优点是,夫妻两人可以同时使用这个机制,那么可从养老金释放上限增加至$60,000澳元。

当您准备要买房子时,您需要向税务委员会(Commissioner of Taxation)提交申请,获得首次置业最高提取金额裁定后,即可取出FHSS供款和推定收益,来支付首次置业的定金。这笔金额会以您的边际税率(Marginal tax rate)减30%的税务抵扣(Tax offset)来缴税。

 

案例分析

1. 在2018财年,Lucy 年薪为$100,000, 她的雇主支付给她$9,500 的SG contributions (9.5% super guarantee)。另外她与雇主达成薪金牺牲协议(salary sacrifice arrangement ),每月供款工资中的$1,000 到自己养老金账户。 并且她再每年供款 $12,000 到自管养老金(SMSF)。于2018年6月18日, Lucy 又再 供了 $5,000 Concessional Contribution到她的自管养老金并在个人年度报税中申请了税务抵扣。

她的总养老金供款为:

SG Employer Contributions $9,500

薪金牺牲(Salary Sacrifice Contributions) $12,000

可抵税贡献金(Concessional Contribution )$5,000

总计 $26,500

 

只有$12,000的薪金牺牲和$5,000可抵税贡献金里的其中$3,000 可以作为 总计每年$15,000的FHSSS供款。

那就意味着,Lucy可以申请释放这$15,000的85% 也就是 $12,750 加上推定收益,来支付她首次置业的定金。

 

2. 根据政府资讯,以年收入为$70,000澳元为例,以薪金牺牲(salary sacrifice)的方式每年向养老金供入$10,000的税前收入,三年后,可用于购房定金的总储蓄可达约$25,892澳元,这比存款到普通定期账户上多$6,210澳元

当然,相对于三年下来多出的$6,210收益,我们还要考虑相关的管理费用,以及通过其它投资渠道获得更大的收益的可能。

 

养老金是个合法省税好方法,策略运用得当,更是让您退休生活高枕无忧!如果您对此新政还有疑惑,请咨询专业的会计师为您订制最好的方案,下期,我们会继续解析将售卖房产所得获利供入养老金的利与弊,敬请关注!

 

(本网站所含之评注与信息皆属一般性质, 并不能作为法律意见采纳和依赖。阁下应根据自身情况自行寻求建议。有关本文件对任何人士造成的任何一切合同、侵权或其他形式的责任以及任何人士因倚赖本文件之全部或部分内容并对之进行使用而产生的任何后果, 作者或任何其他参与编制或分发本文件之人士均明确声明不对以上承担任何责任。)

澳大利亚Uber司机如何少交稅!? 3大事情要做好!

How Australia UBER driver can Pay Less Tax! (澳大利亚Uber司机如何少交稅!)

澳洲開 UBER 不可不知的關於 GST 和 income tax 的稅務tips,澳大利亚 Uber 司机如何少交稅!?

Uber從2015年開始在澳洲推廣,逐步成為大家出行的方便選擇,也有越來越多的人通過開Uber賺取可觀的額外收入或者成為全職Uber司機。但是,大部分人都不太了解涉及稅務知識

首先,一些從2015年就開始的Uber “老司機“,可能還不知道,在2017年2月份,澳洲法庭已經裁決,Uber 司機必須遵守ATO的規定,注册GST、ABN,按照规定总结并缴纳GST,所以無論您是“老司機”,剛開始還是準備開始,請確保找到專業的會計師諮詢相關的信息,以免不必要的麻煩

你需要做什么?

  1.  记录所有Uber驾驶费用,以申请符合条件的稅務扣除项目,例如汽车修理和保养,保险,注册等。另外,与成为Uber驾驶员直接有关的额外费用也可以申请扣除。
  2.  保留收入文件
  3.  使用日志跟踪您的Uber接送紀錄(只要求商业部分)

*聯繫 卓诚立和 马上预约免费咨询!

How Australia UBER driver can Pay Less Tax! (澳大利亚Uber司机如何少交稅!)

More and more people are using UBER or driving UBER, but not all people know that UBER is a ride-sourcing activity, fares are subject to GST, and Money received from ride-sourcing is also subject to incometax.

The ATO’s Uber tax implications are straight-forward at a basic level:

1. You must declare income from your Uber driving on your taxreturns and lodge by the Due Date.
2. You must register for GST then start to lodge quarterly BASstatement and pay GST obligations, even if you earn less than the $75,000 GST income threshold.

What you need to do?

– Keep a record of all Uber driving expenses to claim eligible deductions, such as car repairs and maintenance, insurance, registration, etc. Also, additional expenses which are directly related to becoming and operating as an Uber driver may eligible for claiming deductions as well.
– Keep statements showing income from ride-sourcing
– track your trips using a logbook (only claim the business portion)

*Contact us to arrange a Free Consultation on how to Maximize your Tax Return right away!

 

對政策/稅法的準確理解,實時跟蹤以及研讀是 澳洲財稅觀察 壹直秉承的理念,我們只使用第壹手資訊進行分析及解讀,來源包括(但不限於):ATO,澳大利亞議會官方網站,澳大利亞Treasury官網,Business Australia,權威稅法數據庫,Chartered Accountant官網以及州政府官網等,從各個方面幫助客戶少交稅。

在卓誠立和,作為專業的會計師,我們希望通過了解客戶,幫助客戶整合不同方面的財稅資源,從聯邦政府政策/補助,稅務法規,到州政府扶持計劃,補助以及稅收政策,再到行業具體補助,財稅規則,稅務合規等。我們希望通過提供不同維度的服務,與客戶建立信任,參與到客戶的財稅決策中去,幫助客戶成長,與客戶壹同進步。

 

澳洲财税观察声明,专业会计师平台

欢迎关注澳洲财税观察,专业华人会计师平台

塔州会计师与霍巴特会计师为中小企业体提供财税服务

布里斯班华人会计师与昆州华人会计师为中小企业体提供财税服务

会计师为中小企业体提供财税服务

www.mnygroup.com.au

 

知乎关注: 卓誠立和会计师事务所

微信公众号:澳洲财税观察

Facebook:  卓誠立和会计师事务所