工作相关的教育支出税务抵扣的3个基本知识

 

教育支出税务抵扣

 

 

随着知识不断更新,技术不断进步,不管在什么行业,每一个职场人都需要不断地提升自己,因此个人教育支出成了很多纳税人关心的话题。如果个人教育支出的费用与您当前的工作紧密相关,那么这部分费用在您个人报税时是能够用来申请退税抵扣。下面就让我们来带您了解一下关于个人的教育支出税务抵扣(Deduction for Work-related Self-education Expenses)。

 

 教育支出税务抵扣

什么条件下的个人教育花费允许税务抵扣?

 

想要抵扣个人教育费用,必须满足以下条件之一

  • 相关课程能够保持并增进您目前工作相关的技能或知识;
  • 相关课程有助于提升您在目前岗位的收入;
  • 相关课程用于获取更高一级与目前就业相关的学历。

 

对于以下课程,您不能申请抵扣个人教育费用:

  • 课程为普通性质,与您的收入来源的工作并无紧密关系
  • 将使您获得新的工作 (比如从担任护士职位转变为担任医生职位)

 

这里举两个例子帮助您理解:

Example 1

Jasmine正在担任人力资源专员,她决定继续进修人力资源课程来帮助她更好的完成工作。由于这个教育可以使她提高当前工作中使用的特定技能或知识,因此她能够申请自我教育费用的税务抵扣。

Example 2

Steven是一位建筑工人,他一直对会计领域非常有兴趣。他报名课程学习会计知识,希望以后能找到和会计相关的工作。由于该课程与他当前的工作无关,并且将使他能够获得新的工作,因此他没有资格申请自我教育费用的税务抵扣。

 

 

哪些个人教育费用允许税务抵扣?

 

税务局列举以下费用允许抵扣:

 

种类 费用项目
A 由您直接支付的学费
教科书支出,商业/专业/学术期刊支出
文具支出,电脑耗材(例如打印机墨盒)
学生服务和便利设施费用
出行费 (包括往返住所与教育场所&往返工作场所与教育场所的费用)1
使用 “Logbook” 方法计算的车辆费用 (包括往返住所到教育场所 & 往返工作地点与教育场所 )1
家庭办公室营运费用
电话费,互联网的使用费(但不包括连接费),以及邮资
B 固定资产折旧费用2
C 用于维护与个人教育相关资产的费用 (这里不包括汽车修理费,因为它是A类或D类汽车费用的一部分)
D 使用“Cents per Kilometre”方法计算的车辆费用。如果您在B类或C类中申报过相关车辆费用,则无法再申请此类别的抵扣
E 已产生但不能用作申报抵扣的个人教育花费(可以用来抵消$250 的减除金),这些费用包括:
  • 在参加自我教育活动时产生的托儿费用
  • 私人性质花费
  • 与跟人教育相关的资本支出,如购买书桌, 电脑
  • 下一阶段旅程产生的出行费和汽车费用 (后面会详细说明)*

这里要重点说明一下:

【1】关于“出行费”和“车辆费用”,您只允许抵扣家庭和教育场所之间,以及在工作场所和教育场所之间的。但是,您不能抵扣下一阶段出行所产生的费用。比如,你从家去教育场所,然后再去工作场所,那么从家到教育场所之间产生的费用是可以抵扣的,但是你下一阶段从教育场所再去工作场所产生的费用是不允许抵扣的。

 

希望下图能帮助您进行理解:

 

 

【2】关于“资产折旧费用”:您可以要求扣除那些随着时间流逝而失去价值的资产,比如电脑和打印机。对于价值超过 $300的折旧性资产,通常根据资产的使用寿命“资产购买价 – 折旧减值价”申请税务抵扣。

 

但如果你的折旧资产花费在$300或以下,你可以要求扣减全部资产费用,前提是你在购置资产的纳税年度将其用于学习。如果你也将资产用于私人目的,那就必须分摊费用。

 

首笔250澳元的Threshold

首笔250澳元的个人教育开支将受到限制。换句话说,如果纳税人在一所认可的教育院校修读指定课程而产生的教育费用,他只可以申请抵扣超过250澳元那部分合格的教育相关费用。

 

250澳元的界限正是使D4项变得复杂的地方。具体来说,纳税人不能抵扣首笔250澳元的教育费用,包括课本、文具、学费和学生费用、差旅费、汽车费用和家庭学习产生的费用。但是,您可以用其他类型的费用来减少这$250。比如,$300以上的折旧费和维修费用。

 

你申请与工作有关的自我教育费用的计算方法如下:

 

扣除总额 = A – [$250 – (C+D+E)]+B+C+D

 

注意:如果(C+D+E的费用)总额大于250澳元,则减为0,而不是负数。

 

除此以外,您还需要保留每一笔花费的收据,文件或旅行记录。如果您的扣除总额超过了300澳元,税务局就会要求您证明这些费用,因为他们要确保这些费用实际上是由您自己支付的。因此把所有的收据、日记和日志都保管好并及时更新是非常必要的。

本文所涉及的相关资料: QC 31970,QC 57993,QC 58572

 

 https://www.mnygroup.com.au

原文始发于微信公众号(澳洲财税观察):与工作相关的个人教育支出(Work-related Self-education Expenses)的税务抵扣

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